AUDITORÍA I - Universidad Estatal a Distancia

UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA
VICERRECTORÍA ACADÉMICA
ESCUELA CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
E-mail: 445@uned.ac.cr
ORIENTACIONES PARA EL CURSO
AUDITORÍA I
Código: 00445
ELABORADO POR:
CÁTEDRA DE AUDITORÍA
TERCER CUATRIMESTRE 2012

AUDITORÍA I Código: 00445
TABLA DE CONTENIDO
I. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ............................................................................. 3
II. PROGRAMA DE APRENDIZAJE EN LINEA ............................................................... 3
III. OBJETIVOS DEL CURSO ............................................................................................. 4
IV. MODELO DE EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES .......................................... 4
V. MATERIALES APOYO DIDÁCTICO ............................................................................. 5
VI. CONTENIDOS TEMATICOS .......................................................................................... 6
VII. SUGERENCIAS PARA EL ESTUDIO DEL CURSO .................................................. 7
VIII. CUADRO DE BALANCEO ............................................................................................... 8
IX. TRABAJO PRÁCTICO ...................................................................................................... 8
X. SERVICIO DE ATENCIÓN A LAS Y LOS ESTUDIANTES. ................................. 9
XI. TUTORIAS .......................................................................................................................... 9
INGRESE A BLACKBOARD LEARN+ .................................................................................... 9
PROGRAMA DE APOYO DIDÁCTICO A DISTANCIA. .................................................... 11
SERVICIOS EN LÍNEA DE LA BIBLIOTECA ..................................................................... 12
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I. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANA B
FECHA PROBABLE ACTIVIDADES TEMAS
18 al 23/09/12
15/09/12
02 al 07/10/12
29/09/12
06/10/12
TUTORÍA 1 1/
INICIA FORO 1 EN BLACKBOARD
TUTORIA 2 1/
FINALIZA FORO 1
ENTREGA TRABAJO PRACTICO 1
1 y 2
1, 2 y 3
2 y 3
1,2 y 3
1, 2 y 3
Domingo 21/10/12 I EXAMEN ORDINARIO 2/ 1, 2 y 3
30/10 al 04/11/12
27/10/12
13 al 18/11/12
10/11/12
17/11/12
TUTORÍA 3 1/
INICIA FORO 2 EN BLACKBOARD
TUTORÍA 4 1/
FINALIZA FORO 2
ENTREGA TRABAJO PRACTICO 2
Domingo 02/12/12 II EXAMEN ORDINARIO 2/
4 y 5
4, 5 y 6
5 y 6
4, 5 y 6
4, 5, Y 6
4, 5 y 6
Sábado 26/01/13 EXAMENES DE REPOSICIÓN 3/ S/examen
II. PROGRAMA DE APRENDIZAJE EN LINEA
Dentro de las actividades la Cátedra de Auditoría facilitará tutorías a través del
Programa de Aprendizaje en Línea para los estudiantes que no puedan participar en las
tutorías programadas.
1 Válido para los Centros Universitarios donde se ofrecerá este servicio. Consulte el horario de tutoría presencial
en: http://www.uned.ac.cr/tutoria/
2 Se aplicarán domingo de las 08:00 a las 10:00 horas.
3 Se aplicarán sábado de las 09:00 a las 11:00 horas
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Todos los estudiantes deberán de participar activamente en los foros de debate y
discusiones de grupo que están programados en la Blackboard se desarrollarán
conforme avance la temática del curso.
Consulte la forma de ingresar al Programa de Aprendizaje en Línea al final de este
documento.
III. OBJETIVOS DEL CURSO
Analizar las normas internacionales de auditoría, en lo referente a los principios
generales y responsabilidades del auditor independiente, la evaluación del riesgo y
repuesta a riesgos determinados, la evidencia, las conclusiones y dictamen de la
auditoría de información financiera histórica, de tal forma que el proceso de
aprendizaje permita a la y el estudiante:
a. Examinar las normas internacionales de auditoría para realizar auditorías
de información financiera histórica.
b. Distinguir las etapas del proceso de planificación, de realización y
comunicación de resultados de auditorías de información financiera
histórica.
c. Examinar el significado, la importancia y los principios de un sistema de
control interno y probar la metodología utilizada para su evaluación.
d. Identificar y analizar componentes y áreas vulnerables sujetas a riesgo.
e. Analizar lo que constituye la evidencia de auditoría y la responsabilidad
del auditor para formarse una opinión sobre los estados financieros.
IV. MODELO DE EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES
I ORDINARIO 25% (1)
II ORDINARIO 25% (1)
2 TRABAJOS PRACTICOS 30% (2)
2 FOROS DE DEBATE Y DISCUSIÓN 20% (3)
1. Cada examen tiene un valor de 100 puntos de un 25% de la nota del
curso y constan de cinco ítemes de evaluación.
2. Cada trabajo practico tiene un valor de 15% de la nota del curso,
valorado sobre la base de 100 puntos, por medio de la siguiente rúbrica:
i. Planificación del trabajo de auditoría. (15 puntos)
ii. Evaluación del Control Interno y comunicación deficiencias. (20
puntos)
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iii. Identificación, evaluación y respuesta a los riesgos detectados. (20
puntos)
iv. Elaboración de la evidencia de la auditoría (25 puntos)
v. Recomendaciones. (20 puntos)
Los trabajos prácticos se realizarán considerando, como mínimo, los
términos indicados en los puntos IX de este documento.
3. La participación acertada de la o el estudiante, en cada foro tiene un valor
de un 10% de la nota del curso, valorado sobre la base de 100 puntos.
Para cada foro se calificara la asertividad y claridad, la pertinencia y
profundidad de respuesta (50 puntos); la promoción del debate y la sana
crítica con discusión de los temas y referente a los aportes de las y los
estudiantes. (50 puntos)
4. La aprobación del curso requiere que el promedio final sea igual o mayor
a siete (7.00). El promedio ponderado se redondeará a la unidad o media
unidad más cercana usando las reglas de redondeo simple; esto es, si la
parte decimal del promedio es mayor o igual a 0,25 y estrictamente
menor que 0,75 se redondea a 0,5 en caso contrario se redondea a la
unidad más cercana. Por ejemplo, si un promedio ponderado es 6,75,
este proceso de redondeo le asignará como nota del curso 7,0. Si el
promedio ponderado es 6,25, la nota del curso será 6,5. Si el promedio
ponderado es inferior a 5, se reportará como nota P”.
5. Es conveniente consultar el Reglamento General de Estudiantes.
V. MATERIALES APOYO DIDÁCTICO
1) Impreso entregable: O. Ray Whittington/Kurt Pany. Principios de
Auditoría, McGraw-Hill, México 2005, decimocuarta edición.
2) Digital disponible en Blackboard: Interpretación de las Normas
Internacionales de Auditoría. (NIA). Fundación del Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad, IASCF, 2010.
3) De apoyo no entregable:
a. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), IFAC,
2011.
b. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad IFAC 2011.
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VI. CONTENIDOS TEMATICOS
TEMA 1: LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCEROS.
1.1 Objetivos de las auditorias de información financiera
1.2 Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría
1.3 Control de calidad para una auditoría
1.4 Responsabilidades de la auditoria con relación al fraude
1.5 Consideración de leyes y reglamentos en una auditoria de estados
financieros
1.6 Comunicación asuntos auditoría con el gobierno corporativo
Material de estudio: NIA´s: 200, 210, 220, 240, 250,260.
TEMA 2: PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
2.1 Planeación de una auditoría de estados financieros
2.3 Identificación y evaluación de los riesgos
2.4 Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría
2.5 Respuesta del auditor a los riesgos evaluados
2.6 Evaluación de las representaciones erróneas identificadas
Material de estudio: Capítulo 06 y las NIA´s: 300, 315, 320, 330, 450.
TEMA 3: CONTROL INTERNO
3.1 Significado del Control Interno
3.2 Ambiente de Control Interno
3.3 Evaluación del riesgo
3.4 Actividades de Control
3.5 Monitoreo de los controles
3.6 Limitaciones del Control Interno
3.7 Conocimiento del control interno
3.8 Evaluación del riesgo de control
TEMA 4: MUESTREO DE LA AUDITORIA
Material de estudio: capítulo 07 y NIA 265, 315.
4.1 Muestreo estadístico y no estadístico
4.2 Muestreo en Auditoría con pruebas de controles
4.3 Muestreo de atributos
4.4 Muestreo para las pruebas sustantivas
4.5 Muestreo clásico con variables
4.6 Muestreo no estadístico aplicado a pruebas sustantivas
Material de estudio: capítulo 09 y las NIA 530.
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TEMA 5: EVIDENCIA Y DOCUMENTACION DE AUDITORIA
5.1 Relación entre el riesgo y la evidencia
5.2 La evidencia en Auditoría
5.3 Procedimientos de Auditoría para obtener evidencia
5.4 Procedimientos analíticos
5.5 Evidencia de auditoría en áreas subjetivas
5.4 Documentación de la Auditoría
5.5 Negocio en marcha
Material de estudio: capítulo 05 y las NIA´s: 230, 500, 501, 505, 510, 520,
540, 560, 570 y 580.
TEMA 6: CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORIA.
6.1 El dictamen del auditor sobre los estados financieros
6.2 Modificaciones al dictamen del auditor independiente
Material de estudio: capítulo 17 y las NIA´s: 700, 705 y 706.
VII. SUGERENCIAS PARA EL ESTUDIO DEL CURSO
Es recomendable que la lectura de los contenidos temáticos se haga
cuidadosamente, procurando seguir los ejemplos que se den y realizar todos los
ejercicios que se proponen.
Las y los estudiantes deben estudiar previamente el contenido del temario y realizar
un estudio profundo en el material de estudio, para que en las tutorías
presenciales, video tutorías y en los foros pueda intercambiar impresiones, debatir,
discutir y profundizar aún más en los tópicos de estudio.
Es conveniente revisar la bibliografía de apoyo, referente a las NIIF´s y NIA´s,
relacionadas con los temas de estudio del curso.
En caso de duda en los contenidos temáticos del curso, consulte en las tutorías, por
medio del Programa de Aprendizaje en Línea, plataforma de Blackboard,
telefónicamente o por correo electrónico
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VIII. CUADRO DE BALANCEO
IX. TRABAJO PRÁCTICO
TEMA 1 10%
TEMA 2 20%
TEMA 3 15%
TEMA 4 15%
TEMA 5 20%
TEMA 6 20%
(falta definir en la guía lo que incluye cada proceso y evidencia)
Los dos trabajos consisten en evaluar dos procesos de la gestión financiera de una
entidad, elegida por la o el estudiante, considerando entre otros aspectos:
1. Términos indicados en la guía disponible en Blackboard.
2. Planificación de cada trabajo.
3. Evaluación de control interno y comunicación deficiencias.
4. Identificación, evaluación y respuesta a los riesgos detectados.
Descripción del riesgo, causa, evento accionante, probabilidad, impacto,
riesgo inherente, controles existentes, nivel de riesgo residual, controles
propuestos para administrar el riesgo, cambio en el nivel de riesgo con la
medida, costo de la medida, prioridad de acción, recursos requeridos,
entre otros elementos.
5. Recomendaciones.
6. Elaboración de la evidencia suficiente y apropiada, de las pruebas
elaboradas.
7. El nombre, número de teléfono, posición del que fungió como contacto en
la evaluación y un documento que conste el recibido de del documento
final con los resultados obtenidos.
Por la complejidad y calidad de los trabajos prácticos se hace necesaria la
conformación de grupos de dos estudiantes como máximo; previa coordinación con
la Cátedra.
Es conveniente que la o el estudiante mantenga informado, presente y
envíe periódicamente avances de los trabajos directamente al Profesor
evaluador, con la finalidad de dar la dirección oportuna en el desarrollo de
los mismos.
La presentación de los trabajos debe ser en versión digital (Word o Excel)
y enviados por medio de la opción de actividades de la plataforma
Blackboard.
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X. SERVICIO DE ATENCIÓN A LAS Y LOS ESTUDIANTES.
Comunicarse al teléfono: 2527-2691; o mediante la dirección electrónica:
adiaz@uned.ac.cr
El servicio de atención puede utilizarlo para consultas específicas y exclusivamente de
carácter académico.
En caso de necesitarse reunión o atención personal con el Coordinador de la Cátedra
se debe solicitar cita previa.
XI. TUTORIAS
Las tutorías se facilitarán por medio de las salas de videoconferencias, o de los
Centros Universitarios dependiendo de la matrícula registrada.
CURSOS EN LÍNEA
PROGRAMA DE APRENDIZAJE EN LÍNEA
Este curso será apoyado con la plataforma del Programa de Aprendizaje en Línea de
la UNED: Blackboard Learn. El uso de este entorno virtual permitirá llevar a cabo
procesos de aprendizaje, la organización y la comunicación entre los miembros del
curso.
Ingrese a Blackboard Learn+
Utilice un navegador de Internet para acceder al portal de la Universidad Estatal a
Distancia, cuya dirección URL es: http://www.uned.ac.cr
Dé un clic a la opción del Menú Recursos didácticos y en ella tiene dos
posibilidades:
- Seleccionar, en el bloque Plataformas, el icono de Blackboard Learn+.
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- O acceder a través del bloque Recursos didácticos a la página de Aprendizaje
en Línea y allí encontrará el acceso a Blackboard Learn+ (observe la figura).
La tercera manera de ingresar al entorno de Blackboard Learn es abriendo el
Explorador de Internet y digitar directamente en el espacio para la dirección:
unedbb.blackboard.com. Observe la figura:
¿Cómo ingresar a la sesión?
Nombre de usuario. Es su número de cédula con diez dígitos, sin guiones ni
espacios.
Ejemplos:
1-234-567: digite 0102340567
1-1456-052: digite 0114560052
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Contraseña. Su contraseña es su fecha de nacimiento (día, mes, año) en términos
de dos dígitos cada uno, sin espacios ni guiones.
Ejemplo: 7 de febrero de 1985: digite 070285
¿Cuándo tiene disponible el acceso a su curso en línea?
El acceso a los entornos de los cursos en línea de la UNED está disponible a partir
del primer lunes del inicio oficial de cada cuatrimestre. Usted podrá acceder al
entorno del curso a partir del día lunes 10 de setiembre de 2012.
¿Qué apoyo se brinda para aprender a usar la plataforma Blackboard?
El Programa de Aprendizaje en Línea ofrecerá sábado 8 de setiembre del 2012
con horario de 1:00 p.m. a 3:00 p.m. la videoconferencia “Inducción a las
Plataformas de Aprendizaje en Línea: Blackboard Learn+”. Consulte en su
Centro Universitario o en el Programa de Videoconferencia (2527 2657) las sedes
remotas que se abrirán.
En la página del Programa de Aprendizaje en Línea puede encontrar manuales y
consejos para usar Blackboard, visítela en el bloque de Recursos Didácticos.
O siga al Programa de Aprendizaje en Línea en:
PROGRAMA DE APOYO DIDÁCTICO A DISTANCIA.
La UNED ha implementado un sistema de atención de consultas académicas para
los estudiantes denominado “Programa de Apoyo Didáctico a Distancia”, abreviado
PADD. Las consultas académicas relacionadas a las asignaturas que conforman las
diferentes carreras que la Universidad ofrece, relacionadas a aspectos teóricos,
académicos y pedagógicos de la teoría que el curso evalúa, casos, tareas, trabajos y
proyectos de investigación, pueden plantearse utilizando los siguientes medios:
Casilleros de voz:
Teléfonos tutouned: 2234-3235, siguiendo las instrucciones del sistema
para consultas académicas. Accesibles las 24 horas
Las consultas de carácter académico, relacionadas con el curso, puede
plantearlas al correo
445@uned.ac.cr Accesibles las 24 horas
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Las consultas de carácter administrativo dirigidas a la ECA, como por ejemplo,
lugar y fecha de entrega de tareas o de realización de exámenes, horarios de
tutorías o trámites de apelación de calificaciones o convalidación de asignaturas,
deben plantearse a través del teléfono 2234-3235, opción INFOUNED, siguiendo las
instrucciones del sistema para consultas administrativas, o bien, consultando la
página web de la UNED: www.uned.ac.cr , servicios al estudiante.
Las consultas relacionadas con calificaciones, promedios y apelaciones,
deben ser dirigidas directamente a la Cátedra a la cual pertenece la materia.
NOTAS TÉCNICAS:
SERVICIOS EN LÍNEA DE LA BIBLIOTECA
La Biblioteca informa que por medio de su página www.uned.ac.cr/biblioteca puede:
• Acceder al catálogo en línea, conocer el catálogo de bibliotecas de otras
instituciones, conocer más sobre nuestros servicios de préstamo, copia de
videos, solicitar material de otras bibliotecas por medio de un formulario,
recomendar compra de libros. También podrá ingresar a la biblioteca virtual:
e-bibliotec@uned en donde tendrá acceso a:
Tesis en texto completo
Revistas electrónicas. Se cuenta con varios títulos a las que puede acceder sin
claves. También se cuenta con: EBSCO, para acceder a ellas debe digitar en:
Costumer code: unedsjcr
User name: sets
Password: Athens
Bases de datos: Con millones de artículos en texto completo y en forma referencial
NOMBRE USUARIO CONTRASEÑA
EBSCO uned2007 unedcostarica
THOMSON REUTERS UNEDCR UNED2008
PROQUEST uned uned2008
OCDE (OECD) remotosuned usuariosremotos
ANUAL REVIEWS
*/
*/
SPRINGERLINK
*/
*/
SCOPUS
*/
*/
Cab Abstracts
*/
*/
*/ No requiere usuario y contraseña; sólo se accesan dentro de en las instalaciones de la UNED.
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Libros electrónicos:
NOMBRE USUARIO CONTRASEÑA
E-LIBRO
*/
*/
E-BOOKS DE EBSCO uned2007 unedcostarica
*/ No requiere usuario y contraseña; sólo se accesan dentro de en las instalaciones de la UNED.
Se ofrecen servicios de otras bibliotecas virtuales, libros electrónicos de acceso libre
y más servicios.
Para toda consulta relacionada con Biblioteca si necesita capacitación será
un placer atenderle en los teléfonos 2527-22-61, 2527-22-62, Fax 2234-
16-31 o por medio del correo electrónico circulacion@uned.ac.cr
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Estimado estudiante:
¿Sabía usted que hay acciones que le pueden acarrear la pérdida de un curso, la suspensión en los
estudios o incluso la expulsión de la universidad? Por ejemplo, la comisión de fraude en las tareas o
trabajos de investigación al bajar información del Internet sin indicar las fuentes de consulta, el
irrespeto a funcionarios de la universidad, entre otros.
Entérese de sus derechos y deberes, así como lo concerniente a asuntos disciplinarios de la
universidad en el Reglamento General Estudiantil, al cual se puede acceder en la página de la UNED,
en la siguiente dirección:
http://www.uned.ac.cr/Reglamento/documents/ESTUDIANTILREGLAMENTOGENERALdic2010_000.pdf.
No olvide que nadie puede alegar ignorancia de la ley. Si tiene duda consulte con su Encargado de
Cátedra o Programa, según corresponda.
¿Conoce usted sobre los requisitos para graduarse?
¿Sabe usted cómo proceder en caso de discriminación en su contra?
¿Está enterado (a) de la existencia de la Defensoría de los Estudiantes?
¿Conoce sus obligaciones, deberes y derechos como estudiante de la
UNED?
La respuesta a estas preguntas y muchas más se encuentran en los diferentes
reglamentos que rigen el quehacer estudiantil de nuestra Universidad.
¡ENTÉRESE! Solicite el reglamento que le interese en su Centro
Universitario, o localícelo a través de nuestra página web:
http://www.uned.ac.cr/
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