Ley del Impuesto Sobre la Renta - Donativos IPN

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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Última Reforma DOF 30-12-2009
Para los efectos de las fracciones I y II de este artículo se considera que lo último que envía el
establecimiento permanente al extranjero son reembolsos de capital.
Artículo 194. Tratándose de los ingresos que obtenga un residente en el extranjero por conducto de
una persona moral a que se refiere el Título III de esta Ley, se considerará que la fuente de riqueza se
encuentra en territorio nacional, cuando la persona moral sea residente en México.
El impuesto se determinará aplicando, sobre el remanente distribuible, la tasa máxima para aplicarse
sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 177 de esta Ley. El
impuesto lo deberá enterar la persona moral por cuenta del residente en el extranjero, junto con la
declaración señalada en el artículo 113 de esta Ley o, en su caso, en las fechas establecidas para la
misma. Asimismo, la citada persona moral deberá proporcionar a los contribuyentes constancia del
entero efectuado.
Artículo 195. Tratándose de ingresos por intereses se considerará que la fuente de riqueza se
encuentra en territorio nacional cuando en el país se coloque o se invierta el capital, o cuando los
intereses se paguen por un residente en el país o un residente en el extranjero con establecimiento
permanente en el país.
Se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de
créditos de cualquier clase, con o sin garantía hipotecaria y con derecho o no a participar en los
beneficios; los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo primas y
premios asimilados a los rendimientos de tales valores, los premios pagados en el préstamo de valores,
descuentos por la colocación de títulos valor, bonos, u obligaciones, de las comisiones o pagos que se
efectúen con motivo de la apertura o garantía de créditos, aun cuando éstos sean contingentes, de los
pagos que se realizan a un tercero con motivo de apertura o garantía de créditos aun cuando éstos sean
contingentes, de los pagos que se realizan a un tercero con motivo de la aceptación de un aval, del
otorgamiento de una garantía o de la responsabilidad de cualquier clase, de la ganancia que se derive de
la enajenación de los títulos colocados entre el gran público inversionista a que se refiere el artículo 9o.
de esta Ley, así como la ganancia en la enajenación de acciones de las sociedades de inversión en
instrumentos de deuda y de las sociedades de inversión de renta variable, a que se refiere la Ley de
Sociedades de Inversión, de los ajustes a los actos por los que se deriven ingresos a los que se refiere
este artículo que se realicen mediante la aplicación de índices, factores o de cualquier otra forma,
inclusive de los ajustes que se realicen al principal por el hecho de que los créditos u operaciones estén
denominados en unidades de inversión. Asimismo, se considera interés la ganancia derivada de la
enajenación efectuada por un residente en el extranjero, de créditos a cargo de un residente en México o
de un residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país, cuando sean adquiridos por
un residente en México o un residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país.
Párrafo reformado DOF 01-12-2004, 07-12-2009
La ganancia proveniente de la enajenación de acciones de las sociedades de inversión en
instrumentos de deuda y de las sociedades de inversión de renta variable, a que se refiere el párrafo
anterior, se calculará conforme se establece en el artículo 195-A de esta Ley. Párrafo reformado DOF 07-12-2009
Tratándose de ingresos que perciban los residentes en el extranjero distintos a intereses provenientes
de las sociedades de inversión en instrumentos de deuda o de las sociedades de inversión de renta
variable a que se refiere la Ley de Sociedades de Inversión, estarán a lo dispuesto en el artículo 104 de
esta Ley.
Párrafo reformado DOF 30-12-2002, 07-12-2009
Asimismo, se considera interés el ingreso en crédito que obtenga un residente en el extranjero con
motivo de la adquisición de un derecho de crédito de cualquier clase, presente, futuro o contingente. Para