Integración del Control Fiscal y la Contraloría Social

INTEGRACIÓN DEL
CONTROL SOCIAL CON EL
CONTROL FISCAL
Félix Zambrano.
Caracas, 25-05-2011

“Todos los ciudadanos y ciudadanas tienen el
derecho de participar libremente en los asuntos
públicos, directamente o por medio de sus
representantes elegidos o elegidas.
La participación del pueblo en la formación, ejecución
y control de la gestión pública es el medio necesario
para lograr el protagonismo que garantice su
completo desarrollo, tanto individual como colectivo.
Es obligación del Estado y deber de la sociedad
facilitar la generación de las condiciones más
favorables para su práctica.”
Artículo 62 de la C.R.B.V

ART. 24 de la LOCGRSNCF, indica: A los fines de
dicha Ley, integran el Sistema Nacional de Control
Fiscal:
1. Los órganos de control fiscal indicados en el
artículo 26 de esta Ley.
Omissis
4. Los ciudadanos, en el ejercicio de su derecho a la
participación en la función de control de la gestión
pública.
Omissis

Art 75 de la LOCGRSNCF, dispone que el Contralor
General de la República dictará las Normas
detinadas a Fomentar la Paricipación Ciudadana.
Mediante Resolución N° 01-00-000225, de fecha
20-08-2007, la CGR dictó:
Las “NORMAS PARA FOMENTAR LA
PARTICIPACIÓN CIUDADANA” .

Financiamiento de los Consejos Comunales
Fuentes de Financiamiento (Art.47 LOCC)
FONDO DE COMPENSACIÓN
INTERTERRITORIAL (FCI)
(IVA Y LAEE)
LA REPÚBLICA, LOS
ESTADOS Y LOS
MUNICIPIOS
LOS PROVENIENTES DE LA
ADMINISTRACIÓN DE LOS
SERVICIOS PÚBLICOS QUE
LES SEAN TRANSFERIDOS
POR EL ESTADO
CUALQUIER OTRO
GENERADO DE ACTIVIDAD
FINANCIERA LÍCITA
Recursos
RECURSOS
PROVENIENTES DE
DONACIONES DE ACUERDO
CON EL ORDENAMIENTO
JURÍDICO

Fondo Nacional de los Consejos Comunales
(Disposición Transitoria Primera LOCC)
Articulos 2, 7, 20 y 21 del Reglamento
Orgánico del Servicio Autónomo
ES UN SERVICIO AUTÓNOMO SIN PERSONALIDAD JURÍDICA,
CON AUTONOMÍA ADMINISTRATIVA, PRESUPUESTARIA,
FINANCIERA Y DE GESTIÓN, HOY EN DÍA DEPENDIENTE
JERÁRQUICAMENTE DEL MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LAS COMUNAS Y PROTECCIÓN SOCIAL (MPPCYPS)
FUE CREADO, GRACIAS A LA PROMULGACIÓN DE LA LEY DE
LOS CONSEJOS COMUNALES, EL 10 DE ABRIL DEL 2006,
(GACETA OFICIAL Nº 5.806).

Instancia del C.C que maneja los
recursos
(Art.30 LOCC)
(Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria)
ES LA INSTANCIA DEL CONSEJO COMUNAL QUE
FUNCIONA COMO UN ENTE DE ADMINISTRACIÓN,
EJECUCIÓN, INVERSIÓN CRÉDITO, AHÓRRO E
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS, RETORNABLES Y
NO RETORNABLES Y FONDOS DEL C.C, DE
ACUERDO A LAS DECISIONES DE LA ASAMBLEA DE
CIUDADANOS Y CIUDADANAS, PRIVILEGIANDO EL
INTERES SOCIAL SOBRE LA ACUMULACIÓN DE
CAPITAL.

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de los Consejos Comunales
SON DEBERES DE LOS VOCEROS Y VOCERAS
DE LOS CONSEJOS COMUNALES:
ARTÍCULO 14
(LOCC)
LA DISCIPLINA, LA PARTICIPACIÓN, LA
SOLIDARIDAD, LA INTEGRACIÓN, LA AYUDA
MUTUA, LA CORRESPONSABILIDAD SOCIAL,
LA RENDICIÓN DE CUENTAS, EL MANEJO
TRANSPARENTE, OPORTUNO, EFICAZ Y
EFICIENTE DE LOS RECURSOS…

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de los Consejos Comunales
FUNCIONES (DE CARACTER OBLIGATORIO) DE
LA UNIDAD ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA:
2. ELABORAR LOS REGISTROS CONTABLES CON
LOS SOPORTES QUE DEMUESTREN LOS
INGRESOS Y EGRESOS EFECTUADOS.
ARTÍCULO 31
(LOCC)
3. PRESENTAR TRIMESTRALMENTE EL INFORME DE
GESTIÓN Y LA RENDICIÓN DE CUENTA PUBLICA,
CUANDO LE SEA REQUERIDO POR LA ASAMBLEA
DE CIUDADANOS (AS), POR EL COLECTIVO DE
COORD. COMUNITARIA, O POR CUALQUIER OTRO
ORGANO/ENTE QUE LE HAYA OTORGADO LOS
RECURSOS
10. CONSIGNAR ANTE LA UNIDAD DE CONTRALORÍA
SOCIAL DEL C.C EL COMPROBANTE DE LA D.J.P.
DE LOS VOCEROS Y VOCERAS DE LA UNIDAD
ADMINISTRATIVA.
11. ADMINISTRAR LOS FONDOS DEL C.C. CON LA
CONSIDERACIÓN DEL COLECTIVO DE
COORDINACIÓN COMUNITARIA Y LA APROBACIÓN
DE LA ASAMBLEA DE CIUDADANOS Y
CIUDADANAS.

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de los Consejos Comunales
ARTÍCULO 3,
Numeral 7 (LEY DE
CONTRATACIONES
PUBLICAS)
LA LEY DE CONTRATACIONES
PÚBLICAS, SERÁ APLICADA A LOS
CONSEJOS COMUNALES O A
CUALQUIER OTRA ORGANIZACIÓN
COMUNITARIA DE BASE QUE MANEJE
FONDOS PÚBLICOS.

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de los Consejos Comunales
ARTÍCULO 18
(LEY DE CONTRATACIONES
PUBLICAS)
EN ASAMBLEA DE CIUDADANOS, SELECCIONAR
LOS MIEMBROS QUE CONFORMARÁN LA
COMISIÓN COMUNAL DE CONTRATACIONES.
(CONFORMADA POR UN NUMERO IMPAR DE AL
MENOS 5 MIEMBROS, PPALES CON SUS
SUPLENTES
ARTÍCULO 19
(LEY DE CONTRATACIONES
PUBLICAS)
A LOS EFECTOS DE AQUISICIÓN DE BIENES,
PRESTACIÓN DE SERVICIOS O EJECUCIÓN DE
OBRAS, LOS CONSEJOS COMUNALES A TRAVÉS
DE LAS COMISIONES COMUNALES DE
CONTRATACIÓN, APLICARAN LAS
MODALIDADES DE SELECCIÓN DE
CONTRATISTAS DEFINIDAS EN LA LEY,
ADECUANDOSE A LOS LIMITES CUANTITATIVOS
(CONSULTA DE PRECIOS, CONCURSO CERRADO
Y CONCURSO ABIERTO).

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de la Unidad Administrativa y
Financiera.
ARTÍCULO 52 DE LA
LOCGRSNCF
OBLIGACIONES
QUIENES ADMINISTREN, MANEJEN
O CUSTODIEN RECURSOS PÚBLICOS
CON FINALIDADES DE INTERES
PÚBLICO EN LA FORMA DE
TRANSFERENCIA, SUBSIDIOS Y
APORTES DEBEN ESTABLECER:
I. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
II. RENDIR CUENTA DE LAS
OPERACIONES Y RESULTADOS
DE SU GESTIÓN

Obligaciones y Responsabilidades
De los Integrantes de la Unidad Administrativa
y Financiera.
ARTÍCULO 32 DE LA
LEY ORGÁNICA DE
LOS CONSEJOS
COMUNALES
RESPONSABILIDADES
LOS VOCEROS O VOCERAS
DE LA UNIDAD
ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA INCURRIRAN EN
RESPONSABILIDAD CIVIL,
PENAL Y
ADMINISTRATIVA POR LOS
ACTOS, HECHOS U
OMISIONES QUE ALTEREN EL
DESTINO DE LOS RECURSOS
DEL CONSEJO COMUNAL.

Modalidades de Control, aplicables en la
Transferencia y Uso de los Recursos a los
Consejos Comunales
Organismos Financieros
Control Interno Preventivo
Gestión Administrativa
y Financiera de los
Consejos Comunales
Control Concomitante
Contralorías Sociales
Control Posterior
Órganos de Control Fiscal
Contralorías Sociales

Control en la Transferencia y Uso de los Recursos
Control Interno Preventivo por Parte de los
Organismos Financiadores Recursos no Retornables
Estrategias por Parte de los Entes y Organismos
Financiadores
• Capacitación a través de Cursos, Talleres.
• Orientación a los Integrantes del Consejo Comunal.
• Suscripción de un convenio de financiamiento entre el Consejo
Comunal y el Ente u Organismo que transfiere los recursos.
• Solicitud del Proyecto Elaborado por parte de los consejos
comunales.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR, (Oficio
Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas
A LOS ENTES U ÓRGANOS QUE FINANCIAN:
Elementos de los Convenios de Financiamiento
• Objeto del convenio.
• Costo del proyecto.
• Tiempo de ejecución del proyecto.
• Forma y oportunidad de entrega de los recursos.
• Obligación de suministrar toda la información que les sea
requerida.
• Obligación de informar el avance físico y financiero del proyecto.
• Obligación de conformar un expediente por cada proyecto, debe
contener toda la documentación que respalde las operaciones
vinculadas al mismo.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR, (Oficio
Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas
A LAS INSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN QUE RECIBAN
LOS RECURSOS:
1. Conformar un expediente único por cada Proyecto o rubro de
gasto, en el cual se archiven cronológicamente y
debidamente enumerados en la parte superior derecha:
- Copia del proyecto,
- Contratos de obras,
- Valuaciones,
-Facturas,
- Planillas de depósitos bancarias,
- Estados de cuenta, etc.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR, (Oficio
Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la Aplicación
del Principio de Rendición de Cuentas
2. El expediente se llevará en carpeta de gancho, numerada e
identificada con el nombre del proyecto o rubro del gasto.
Ejemplos: Carpeta N° 1 “Proyecto Sustitución de Ranchos por
Viviendas”, “Ayudas Económicas para Damnificados de la
Zona”.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR,
(Oficio Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas.
3. Al inició del expediente se colocará una hoja de block rayado o
tipo examen la cual estará identificada en la parte superior con el
nombre del proyecto, y donde se llevará el registro cronológico de
todas las operaciones relacionadas con los ingresos y los gastos,
clasificada en 6 columnas de la manera siguiente:
N° de
Operación
Fecha
Concepto
Ingresos
Gastos
Saldo

Lineamientos Generales Dictados por la CGR,
(Oficio Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas
4. La hoja señalada en el numeral anterior deberá antes de iniciar
los registros, estar sellada y la firmada por un miembro del
Banco Comunal y por un miembro de la Unidad de Contraloría
Social, a los fines de avalarla.
5. Los registros deberán llevarse en bolígrafo y no podrán tener
enmendaduras, ni tachaduras. En caso de error, se anulará la
línea y se continuaran los registros en la siguiente.
6. A los fines de garantizar la correcta utilización de los recursos,
las cuentas bancarias del Consejo Comunal, deberán ser
manejadas por al menos 2 firmas conjuntas.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR,
(Oficio Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas.
7. El resguardo del expediente le corresponderá al Banco
Comunal y podrá ser requerido en cualquier momento, por
los representantes de la Contraloría Social, la Asamblea de
Ciudadanos y por el ente u organismo que le transfirió los
recursos.
8. Al finalizar la ejecución de los proyectos, se deberá efectuar
el cierre de la cuenta correspondiente, a tal efecto se
determinará la diferencia entre los ingresos y los gastos
vinculados con el proyecto.

Lineamientos Generales Dictados por la CGR, (Oficio
Circular 01-00-000542, del 06-09-2007, para la
Aplicación del Principio de Rendición de Cuentas.
9.Elaborar al finalizar cada proyecto un breve informe en el
cual se indique:
- Cumplimiento
- Variaciones
- Incumplimiento de sus objetivos
En caso de variaciones o incumplimientos, señalar de forma
específica las causas.
El informe deberá ser avalado por la Unidad de Contraloría
Social del Consejo Comunal, previa verificación de los
soportes correspondientes y presentado ante la Asamblea
de Ciudadanos, la cual aprobará o reprobará la gestión,
mediante un acta que se suscribirá a tal efecto.

Control en la Transferencia y Uso de los Recursos
Control Concomitante y Posterior
Contraloría a Social de los Consejos Comunales
Articulos 33 y 34 de la LOCC.
SON LOS CIUDADANOS ELECTOS
EN ASAMBLEA, ENCARGADOS
DE REALIZAR LA EVALUACIÓN
DE LA GESTIÓN N COMUNITARIA Y
LA VIGILANCIA DE LAS
ACTIVIDADES, RECURSOS Y
ADMINISTRACIÓN N DE LOS
FONDOS DEL C.C
LOS RECURSOS
ASIGNADOS, RECIBIDOS
O GENERADOS POR EL
CONSEJO COMUNAL
PROGRAMAS Y
PROYECTOS DE
INVERSIÓN N PUBLICA

Control en la Transferencia y Uso de los Recursos
Control Concomitante y Posterior
Estrategias para un control concomitante efectivo
Capacitar a los
Integrantes de los
consejos comunales
Disponer de
información
Determinar:
I. Logros
II. Insatisfacciones
III. Incertidumbres
IV. Desviaciones y
situaciones irregulares
Levantar actas e
informes, Sobre la
situación Detectada

Control en la Transferencia y Uso de los Recursos
Control Concomitante y Posterior
Comunicación de Resultados
INFORMAR SOBRE LAS
IRREGULARIDADES A LA
ASAMBLEA DE CIUDADANOS
CONTRALORÍA SOCIAL
INFORMAR AL ORGANISMO O
ENTE QUE TRANSFIRIÓ LOS
RECURSOS Y CONSIGNAR
DOCUMENTACIÓN
DENUNCIAR ANTE LOS ÓRGANOS DE
CONTROL FISCAL:
I.UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
II.CONTRALORÍA MUNICIPAL
III.CONTRALORÍA ESTADAL
IV.CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OTROS ORGANISMOS

Control Fiscal Posterior
Competencia de los Órganos de Control Fiscal Sobre
los Organismos Públicos y Consejos Comunales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV)
Artículos: 274, 289 (CGR), 163 (Contralorías Estadales) y
176 (Contralorías Municipales)
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRYSNCF)
Artículos: 2, 9 # 12, 42, 46 Y 82

Estrategias de los Órganos de Control Fiscal para
Ejercer Control en los Órganos y Entes
Control Fiscal Posterior
IDENTIFICAR LA
NATURALEZA DE LOS
RECURSOS
TRANSFERIDOS
DETERMINAR LA
COMPETENCIA:
ORDENAR ACTUACIÓN EN EL
ÓRGANO QUE ENTREGO LOS RECURSOS:
• VERIFICAR CONVENIO
• POLÍTICAS
• VERIFICAR RENDICIÓN DE CUENTA
• VERIFICAR LOS SEGUIMIENTOS
REALIZADOS
• ESTABLECER RECOMENDACIONES
TENDENTES A MEJORAR LA GESTIÓN
• DETERMINAR RESPONSABILIDADES
EN CASO QUE LA HUBIERE
NACIONAL
ESTADAL
MUNICIPAL

Estrategias de los Órganos de Control Fiscal para
Ejercer Control en los Consejos Comunales
Control Fiscal Posterior
Ordenar actuación en los
Consejos Comunales
orientada
principalmente a:
1.
Determinar el grado de
observancia de las
normas políticas,
instrucciones
establecidas por los
órganos que transfieren
los recursos
2.
Establecer la medida en
que se hubiera
alcanzado las metas de
los proyectos
3.
Evaluar la economía y
calidad de las
operaciones

Presentación de Resultados a los Consejos
Comunales, por parte de los Órganos de Control
Fiscal, de la Acción de Control practicada.
Control Fiscal Posterior
Observaciones del área, proyecto, obra etc. Evaluada.
cumplimiento de lo previsto, en caso contrario señalar las
desviaciones encontradas, sus causas y sus efectos.
Conclusiones en torno al cumplimiento del objetivo de la
actividad de control.
Recomendaciones dirigidas a los responsables de
establecer los correctivos que conduzcan a erradicar las
causas que generaron las desviaciones y a minimizar los
efectos producidos por éstas.
Seguimiento al plan de acciones correctivas.

Control Fiscal Posterior
Valoración jurídica de los resultados de la acción de control.
De existir méritos suficientes que indiquen el incumplimiento de
normas legales o sublegales o que se ha causado daño al
patrimonio público, se inicia LA POTESTAD INVESTIGATIVA.
Iniciar el procedimiento de determinación de la responsabilidad
administrativa.
Determinar las responsabilidades asociadas a las conductas
para aplicar las correspondientes sanciones administrativas.
Aplicación o no de Sanciones.

Supuestos Generadores de Responsabilidad Administrativa
aplicables a los Consejos Comunales (Art.91 LOCGRSNCF)
1. La adquisición de bienes, la contratación de obras o de servicios, con
inobservancia total o parcial del procedimiento de selección de contratistas que
corresponda.
2. Omisión, retardo, negligencia o imprudencia en la preservación y salvaguarda de
los bienes o derechos del patrimonio.
5. La utilización en obras o servicios de índole particular, de trabajadores, bienes o
recursos.
10. Falta de planificación, así como el incumplimiento injustificado de las metas
señaladas en los proyectos.
14. El pago, uso o disposición ilegal de los fondos u otros bienes de que sean
responsable, el particular o funcionario respectivo.
24. Quienes estando obligados a permitir las visitas de inspección o fiscalización de
los Órganos de Control, se negaren a ello.
25. Quienes estando obligados a rendir cuenta, no lo hicieren en la debida
oportunidad.
26. Quienes incumplen las normas e instrucciones de control dictadas por la
contraloría General de la República.

Control Fiscal Posterior
Sanciones Administrativas
ARTÍCULO 103 LOCGRYSNCF
PRONUNCIA EL
SOBRESEIMIENTO
FORMULA EL REPARO:
SI EXISTE DAÑO O AL
PATRIMONIO
DECLARA
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA Y
SERÁ SANCIONADO CON
MULTA
PUDIERA SER
INHABILITADO.
ABSUELVE DE
RESPOSANBILIDAD
IMPONE LA MULTA
Resultados del
Procedimiento de
Determinación de
Responsabilidades

CONCLUSIONES
‣ La importancia de la participación ciudadana de manera
organizada en el control de la gestión pública (Contraloría Social).
‣ Los consejos comunales como instancias de participación,
deben estar orientados a responder a las necesidades y
aspiraciones de las comunidades en la construcción de una
sociedad de equidad y justicia social.
‣ La organización, funcionamiento y acción de los consejos
comunales se rige conforme a los principios de participación,
corresponsabilidad, democracia, identidad nacional, libre
debate de ideas, celeridad, coordinación, cooperación,
solidaridad, transparencia, RENDICIÓN DE CUENTAS,
honestidad, eficacia, eficiencia, responsabilidad social,
control social, equidad, justicia e igualdad social y de género.

CONCLUSIONES
‣ Los Consejos Comunales se encuentran sujetos al control de la
Contraloría Social y de los Órganos que conforman el SNCF, según
el origen de los recursos (ámbito de competencia).
‣ Los Consejos Comunales, están bajo el ámbito de aplicación de la
Ley de Contrataciones públicas.
‣ Obligación de los Consejos Comunales de conformar una Comisión
Comunal de Contrataciones, y de aplicar las modalidades de
selección de contratistas, establecidos en la Ley de Contrataciones.

CONCLUSIONES
‣ La Unidad Administrativa y Financiera, es la instancia del C.C,
responsable del control de los ingresos y desembolsos efectuados
por el Consejo Comunal.
‣ Principio de Rendición de Cuentas de los Consejos Comunales,
según el art. 31 de la LOCC, la CGR, en ejercicio del Control
Preventivo previsto en el Art. 274 de la CRBV, desarrolló algunos
lineamientos generales, en el Oficio Circular 01-00-000542 de
fecha 06-09-2007.
‣ El Artículo 91 de la LOCGRSNCF, contiene en sus numerales,
algunos supuestos de hechos generadores de responsabilidad
administrativa, que serían aplicables a los Consejos Comunales.
Entre los que podemos señalar: numerales 1, 2, 5, 10, 14, 24, 25 y
26.

“CONTRALORES SOMOS TODOS,
SIN EXCUSAS NI EXCLUSIONES...”
Clodosbaldo Russían Uzcátegui
Contralor General de la República
Año 2000.