Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal ...

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30 (Cuarta Sección) DIARIO OFICIAL Lunes 7 de diciembre de 2009XXX. La base para la determinación de los impuestos retenidos sobre honorarios, arrendamientos eintereses, en los cuales se proporcionará el importe base para la retención de los conceptos que integrancada rubro;XXXI. La determinación de la renta gravable para los efectos de la participación de los trabajadores en lasutilidades de conformidad con el artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en la cual se hará constarel detalle de los conceptos y las cifras del ejercicio que se dictamina;XXXII. Los acreditamientos de los créditos fiscales determinados para los efectos del impuestoempresarial a tasa única, identificando por cada ejercicio por el cual no se haya perdido el derecho a acreditarel crédito fiscal, el importe del mismo, el factor de actualización y los índices nacionales de precios alconsumidor utilizados para su determinación, monto del crédito fiscal actualizado, acreditamientos aplicadoscontra impuesto sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única, así como los montos o remanentespendientes por aplicar;XXXIII. La determinación mensual del impuesto a los depósitos en efectivo, especificando en el mes quecorresponda el nombre de la institución recaudadora y lo siguiente:a) Total de depósitos en efectivo;b) Total de depósitos por los que no se está obligado al pago del impuesto a los depósitos en efectivo;c) Importe total de cheques de caja adquiridos;d) Base y tasa para el cálculo del impuesto a los depósitos en efectivo;e) Impuesto respectivo;f) Total del impuesto recaudado en términos de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo;g) Impuesto pagado directamente por el contribuyente, yh) Diferencias a cargo o a favor que se determinen.En caso de que el contribuyente tenga impuesto a los depósitos en efectivo, efectivamente pagadodurante el ejercicio y ejerza la opción del artículo 8 de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo,adicionalmente informará sobre los montos acreditados contra pagos provisionales del impuesto sobre larenta, los montos acreditados contra impuesto sobre la renta retenido a terceros, los montos compensadoscontra contribuciones federales y los montos por los que se solicitó devolución.Si el contribuyente ejerce la opción del artículo 9 de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo,adicionalmente informará sobre el impuesto a los depósitos en efectivo estimado, aplicado contra pagoprovisional del impuesto sobre la renta, el impuesto a los depósitos en efectivo efectivamente pagado por loscontribuyentes y el impuesto que se recaude por la institución del sistema financiero y las diferencias a cargoo a favor que se determinen;XXXIV. La relación del impuesto a los depósitos en efectivo recaudado y pendiente de recaudar detalladade forma mensual por parte de los obligados a recaudar en términos de la Ley del Impuesto a los Depósitosen Efectivo;XXXV. La relación de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio fiscal, la cual incluirá por cadacontribución y por cada mes, ejercicio o periodo de causación, el importe y la fecha de pago, la denominaciónde la institución de crédito ante la que se presentó la declaración o si se presentó ante el Servicio deAdministración Tributaria y el número de la operación bancaria con la cual se realizó el pago.Cuando el pago de las contribuciones por pagar al cierre del ejercicio fiscal se realice a plazos, ya seadiferido o en parcialidades, se señalará respecto de la solicitud realizada, su número de folio, su fecha depresentación y la autoridad fiscal que lo recibe, así como los datos de la autorización relativos al número deoficio y la fecha de emisión;XXXVI. Los datos informativos, los cuales incluirán los importes al cierre del ejercicio que se dictaminacorrespondientes a las cuentas y los cálculos fiscales del contribuyente, la participación de los trabajadores enlas utilidades, los conceptos especiales de acumulación y deducción, la información de comercio exterior y, ensu caso, la del impuesto al activo, yXXXVII. La relación de las contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácterde retenedor o recaudador, así como información sobre las compensaciones y devoluciones efectuadas en elejercicio dictaminado.
Lunes 7 de diciembre de 2009 DIARIO OFICIAL (Cuarta Sección) 31Las instituciones de crédito y los intermediarios financieros no bancarios que determine el Servicio deAdministración Tributaria mediante reglas de carácter general, en lugar de la información a que se refieren lasfracciones II, III, IV, V y VI de este artículo, deberán presentar un análisis comparativo de las cuentas delestado de resultados de conformidad con las regulaciones financieras que emita la Comisión NacionalBancaria y de Valores y la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda.La información señalada en las fracciones I a VI de este artículo deberá presentarse en forma comparativacon el ejercicio inmediato anterior.Artículo 74.- La relación de las contribuciones y la información sobre las compensaciones y devolucionesa que se refiere la fracción XXXVII del artículo anterior, se proporcionará especificando la base gravable; latasa, tarifa o cuota; la contribución, a cargo o a favor, determinada por el contador público registrado quedictaminó los estados financieros o por el contribuyente y las diferencias que, en su caso, se hayan obtenido.Dicha información deberá reflejar las siguientes contribuciones:I. El impuesto sobre la renta del contribuyente como sujeto directo, incluyendo los pagos provisionalesefectuados, los estímulos fiscales, las exenciones, los subsidios, los créditos fiscales y las reduccionesaplicados; el impuesto que, en su caso, se hubiere entregado a la sociedad controladora en la participaciónconsolidable; cualquier compensación o acreditamiento realizados; el impuesto a cargo o a favor del ejercicio,así como el correspondiente a los ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes y el proveniente de ladistribución de dividendos;II. El impuesto a los depósitos en efectivo causado, especificando el impuesto que le fue recaudado alcontribuyente, los pagos efectuados por el contribuyente y los saldos a cargo, así como los montosacreditados, los compensados, los devueltos o los pendientes de devolución;III. El impuesto empresarial a tasa única, especificando los pagos provisionales efectuados, los estímulosfiscales, las exenciones y los créditos fiscales aplicados; el impuesto sobre la renta que, en su caso, sehubiera entregado a la sociedad controladora y el determinado por la sociedad controladora de no haberdeterminado su resultado fiscal consolidado y que hubiere pagado efectivamente; cualquier compensación oacreditamiento realizado; el impuesto a cargo o a favor del ejercicio, así como los datos informativos para ladeterminación de la base gravable y de los estímulos o créditos fiscales aplicables;IV. El impuesto al valor agregado, incluyendo la suma de los actos o actividades gravados a las diferentestasas, la de aquéllos por los que no se está obligado al pago del impuesto y la de los exentos, así como elimpuesto causado y el acreditable, las compensaciones y las devoluciones correspondientes a los meses delejercicio que se dictamina;V. El impuesto especial sobre producción y servicios, incluyendo la suma de los actos o actividadesgravados a las diferentes tasas o cuotas, de aquéllos por los que no se está obligado al pago del impuesto yde los exentos, así como el impuesto causado y el acreditable, las compensaciones y las devolucionescorrespondientes a los meses del ejercicio que se dictamina;VI. Los impuestos al comercio exterior, especificando los impuestos generales de importación y deexportación causados y pagados;VII. Las aportaciones de seguridad social, especificando las cuotas patronales al Instituto Mexicano delSeguro Social, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y lasrealizadas al seguro de retiro previsto en las leyes de la materia;VIII. Los derechos federales, señalando los montos causados y pagados por el contribuyente ya sea a sucargo o en su carácter de retenedor. Las entidades de la Administración Pública Federal, así como las queformen parte de la Administración Pública de las entidades federativas o de los municipios, deberán señalarlos importes de los derechos federales causados y los pagados, así como los que hayan retenido o recaudadotratándose del derecho por concepto de vigilancia, inspección y control establecido en el artículo 191 de la LeyFederal de Derechos;IX. Las contribuciones de las que es retenedor el contribuyente, especificando los conceptos afectos a laretención en los impuestos sobre la renta, al valor agregado y especial sobre producción y servicios, lascuotas obreras al Instituto Mexicano del Seguro Social y otras contribuciones. Por cada contribución seseñalarán los importes retenidos y los pagados, yX. Las contribuciones de las que es recaudador el contribuyente debiendo señalar los importesrecaudados y pagados, incluyendo, en su caso, el impuesto a los depósitos en efectivo así como los importesno recaudados por falta de fondos en las cuentas bancarias de los contribuyentes.
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