ONADICI Guia para la elaboracion del POA Y PLAN de la UAI.pdf

GUÍA DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO – UAIAcuerdo Ejecutivo No.002/2010especiales, es necesario el apoyo legal interno del personal multidisciplinario que forme parte de la UAI o delÁrea Jurídica de la entidad; o si fuera necesario, el apoyo legal externo.13.4. Evaluación sobre la Efectividad del Proceso de Control InternoEsta evaluación permite conocer el nivel de efectividad del diseño y del funcionamiento de los componentesdel proceso de control interno. La efectividad del proceso de control interno constituye una garantía razonablepara la entidad en cuanto al logro de sus objetivos institucionales. Asimismo, la evaluación del control internoes una tarea común para todas las auditorias; por lo tanto, los resultados que se obtengan en dicha evaluaciónserán utilizados para el resto de las auditorias.La evaluación del proceso de control interno constituye un área de responsabilidad de la UAI y se desarrollarácontinuamente considerando que es un proceso inmerso en el resto de los procesos administrativos yoperativos de la entidad.La metodología de evaluación estará focalizada en primer lugar en el diseño adecuado de los distintos medios oinstrumentos básicos que configuran los componentes del proceso de control interno. Para ello, el auditorinterno realizará los relevamientos de información y las pruebas de recorrido que resulten convenientes eidentificará las deficiencias existentes en los controles diseñados para la mitigación de riesgos.Una vez realizado el relevamiento de la información relativa al diseño de los controles, se comenzará con laspruebas de cumplimiento sobre los diseños formales o informales identificados. Las fallas de diseño originaránrecomendaciones específicas para elaborar o desarrollar los instrumentos necesarios que permitan controlarlas operaciones. Por otra parte, las fallas de cumplimiento darán lugar a recomendaciones para perfeccionar lasactividades de control y los mecanismos de supervisión existentes procurando asegurar la detección ycorrección oportuna de los errores.Finalmente, con los resultados del relevamiento sobre el diseño de los controles y las pruebas sobre sufuncionamiento, el auditor interno estará en condiciones de emitir una conclusión sobre la efectividad delproceso de control interno en un momento dado. Al respecto, cabe aclarar que el proceso de control interno esdinámico y depende principalmente de las personas que lo ejecutan; por lo tanto, el nivel de efectividad esvariable y debe ser monitoreado constantemente.46