Personnes responsables du document - BNP Paribas

o les effets des offres publiques obligatoires qui pourraient être lancées sur
certaines filiales cotées, celles-ci étant non significatives au regard de
l’opération globale.
Le bilan et le compte de résultat pro forma ont été établis selon le mode de présentation
adopté par le Groupe BNP PARIBAS. Les principes comptables appliqués par BNP
PARIBAS et les sociétés acquises sont conformes au référentiel IFRS, tel qu’adopté par
l’Union Européenne. Les travaux de revue préliminaire n’ont pas identifié, à ce stade, de
différences significatives dans les modalités de mise en œuvre de ces principes. Néanmoins,
il convient d'indiquer qu'il n'a pas été possible à BNP PARIBAS de:
• procéder à l'étude détaillée des méthodes comptables appliquées par Fortis Banque
aux fins d'harmoniser ces méthodes comptables avec celles de BNP PARIBAS ; de
ce fait, les ajustements qui pourraient résulter de cette analyse approfondie n'ont pas
pu être quantifiés de manière précise ni exhaustive ;
• procéder à l'identification des transactions intervenues entre BNP PARIBAS et
Fortis Banque au titre de la période présentée ;
• procéder à l'exercice d'affectation de l'écart de première consolidation en application
de la norme IFRS 3, s'agissant notamment de la valorisation d'éventuels actifs
incorporels, de la juste valeur des immobilisations corporelles et incorporelles, de la
juste valeur des dettes et de la juste valeur des actifs clientèle.
La réalisation de l'ensemble des travaux qu'il n'a pas été possible de conduire tel que décrit
ci dessus aurait abouti à des ajustements et des retraitements complémentaires.
Afin d'adapter la présentation des comptes consolidés publiés de Fortis Banque au 31
décembre 2008 avec la présentation retenue par BNP PARIBAS dans sa communication
financière, des reclassements ont été opérés sur les comptes consolidés publiés de Fortis
Banque au 31 décembre 2008; ces reclassements, effectués par les équipes de BNP
PARIBAS, sont de deux types :
• reclassements sans impacts sur le montant total des actifs, passifs et capitaux
propres : la colonne « Fortis Banque 31/12/2008 » du bilan pro forma reproduit ci
après prend en compte l'effet de ces reclassements ;
• reclassements entre postes d'actifs et de passifs : ceux-ci sont inclus dans la colonne
« retraitements » du bilan consolidé pro forma présenté ci après. Ils incluent
notamment les retraitements liés aux actifs et passifs destinés à la vente
comptabilisés en application de la norme IFRS 5 sur les activités abandonnées dans
les comptes consolidés publiés de Fortis Banque au 31 décembre 2008 et qui ont été
reportés pour un montant de 658 millions d’euros sur la ligne « participation dans
les entreprises mises en équivalence » à l'actif du bilan pro forma.
Les informations pro forma présentées à titre illustratif, du Groupe BNP PARIBAS et des
entités Fortis acquises, n’ont pas fait l’objet d’un audit par les commissaires aux comptes du
Groupe BNP PARIBAS.
4.1.1 Bilan pro forma (non audité) présenté à titre illustratif
4.1.1.1 Retraitements effectués au titre d’une revue préliminaire du bilan des entités acquises
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