Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan ... - IAPI

- 113 -
Ilustrasi : 5
Lampiran 13, SE-02/PM/2002
PT EMITEN PERKEBUNAN Tbk.
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
(Dalam Ribuan Rupiah, kecuali Data Saham dan SPE)
Jumlah xxx.xxx xxx.xxx
20X2 20X1
Pajak Penghasilan dibayar di muka
Pasal 22 Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Pasal 23 xxx.xxx xxx.xxx
Pasal 25 xxx.xxx xxx.xxx
Jumlah xxx.xxx xxx.xxx
Taksiran hutang (tagihan) Pajak Penghasilan Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Jumlah penghasilan kena pajak dan hutang (tagihan) Pajak Penghasilan untuk tahun 20X1 sama
dengan yang dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan yang disampaikan oleh Perusahaan ke Kantor
Pelayanan Pajak.
Pajak Tangguhan
20X2 20X1
Pengaruh beda waktu pada tarif
pajak maksimum (30%)
Penyusutan aktiva tetap Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Beban pensiun berkala bersih xxx.xxx xxx.xxx
Penyisihan piutang ragu-ragu dan
persediaan usang (xxx.xxx ) (xxx.xxx )
Bagian laba (rugi) bersih perusahaan
asosiasi ( xxx.xxx ) xxx.xxx
Jumlah beban Pajak Tangguhan Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Rekonsiliasi antara taksiran Pajak Penghasilan yang dihitung dengan menggunakan tarif pajak
yang berlaku sebesar 30% dari laba (rugi) akuntansi sebelum taksiran Pajak Penghasilan, dengan
taksiran Pajak Penghasilan seperti yang tercantum dalam laporan laba rugi untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 20X2 dan 20X1 adalah sebagai berikut:
20X2 20X1
Laba akuntansi sebelum taksiran
Pajak Penghasilan Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Taksiran Pajak Penghasilan dengan tarif
pajak yang berlaku sebesar 30% Rp xxx.xxx Rp xxx.xxx
Pengaruh pajak atas beda tetap:
Kesejahteraan karyawan xxx.xxx xxx.xxx
Laba (rugi) penjualan aktiva tetap xxx.xxx xxx.xxx