negeri selangor - Jabatan Audit Negara

Pengawal, laporan-laporan berkenaan akan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal
berkenaan untuk disatukan.
6.8.3 Kawalan Terimaan
Bagi menentukan sama ada segala terimaan telah dikendalikan mengikut peraturan dan
diakaunkan dengan sempurna, semakan Audit telah dijalankan terhadap lima aspek utama
kawalan terimaan yang meliputi kawalan borang hasil, penerimaan wang, kemasukan
pungutan ke bank, kawalan perakaunan terimaan/hasil dan penyediaan Akaun Belum
Terima seperti berikut:
a) Kawalan Borang Hasil
Kawalan terhadap borang-borang hasil seperti buku resit adalah penting untuk
memastikan ia tidak disalahgunakan.
b) Penerimaan Wang
Setiap Jabatan/Agensi Negeri perlu memastikan pegawainya yang
dipertanggungjawabkan dengan urusan penerimaan wang mematuhi peraturan
kewangan yang berkaitan. Semakan Audit telah dijalankan terhadap empat aspek
kawalan dalaman yang ditetapkan dalam Arahan Perbendaharaan atau peraturan yang
ditetapkan oleh Agensi Negeri bagi penerimaan wang iaitu dari segi
kebenaran/kelulusan menerima wang, ciri-ciri keselamatan semasa menerima kutipan,
kawalan penerimaan melalui mel dan penerimaan wang di kaunter.
c) Kemasukan Pungutan Ke Bank
Arahan Perbendaharaan telah menetapkan peraturan mengenai kemasukan wang
pungutan ke bank bagi memastikan ketepatan dan keselamatan wang berkenaan.
Antaranya adalah mengenai penetapan tempoh memasukkan wang ke bank; kawalan
keselamatan penghantaran wang dan penyelenggaraan rekod mengenainya; semakan
oleh pegawai bertanggungjawab terhadap slip kemasukan wang ke bank dan
keselamatan wang yang tidak sempat dimasukkan ke bank.
d) Kawalan Perakaunan Terimaan/Hasil
Bagi memastikan peraturan mengenai perakaunan terimaan/hasil yang ditetapkan dalam
Arahan Perbendaharaan dipatuhi, semakan Audit telah dijalankan terhadap penyerahan
Akaun Tunai Bulanan kepada Perbendaharaan Negeri; ketepatan penyediaan Penyata
Penyesuaian Hasil Bulanan dan ketepatan Buku Tunai yang diselenggarakan oleh
Jabatan Negeri. Bagi Agensi Negeri yang mempunyai Garis Panduan Pengurusan
Kewangan Dan Akaun atau Dokumen Kualiti, semakan Audit juga telah dijalankan
terhadap pematuhan terhadap peraturan kawalan perakaunan terimaan/hasil yang telah
ditetapkan.
e) Akaun Belum Terima
Dasar dan tatacara bagi menyenggara dan melaporkan Akaun Belum Terima (ABT)
ditetapkan oleh Kerajaan melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 3 Tahun 2008 dan
61