Metinė ataskaita | 2007 - Ūkio bankas

Metų pabaigoje taikyti tokie pagrindinių valiutų kursai:
2007 m. 2006 m.
usd 2,3572 2,6304
eur 3,4528 3,4528
100 rub 9,6085 9,9708
Skirtumai, susidarę perkainojant užsienio valiuta denominuotus straipsnius, yra pripažįstami nerealizuotu pelnu (nuostoliu) iš operacijų
užsienio valiuta tame laikotarpyje, kuriame toks perkainojimas buvo atliekamas.
Skirtumai, susidarę perkainojant nepiniginius straipsnius (pavyzdžiui, nuosavybės vertybinius popierius, klasifikuojamus kaip finansinis
turtas laikomas galimam pardavimui), yra pripažįstami perkainojimo rezerve nuosavybėje.
Grupės įmonės, kurios funkcinė valiuta skiriasi nuo pateikimo valiutos, rezultatai ir finansinė būklė yra perskaičiuojami pagal pateikimo
valiutą taip:
• kiekvienoje pateikiamoje balansinėje ataskaitoje turtas ir įsipareigojimai perskaičiuojami naudojant atitinkamai kiekvienos pateiktos
balansinės ataskaitos dienos galutinį valiutų kursą;
• kiekvienoje pelno (nuostolio) ataskaitoje pajamos ir sąnaudos perskaičiuojamos naudojant vidutinį metinį valiutų kursą;
• visi susidarę valiutų keitimo skirtumai pripažįstami nuosavybėje.
Konsolidavimo metu skirtumai, atsirandantys dėl grynosios investicijos į užsienyje veikiančią įmonę perkainojamo, yra pripažįstami
nuosavybėje. Kai užsienyje veikianti įmonė yra parduodama arba dalinai parduodama, tuomet tokie skirtumai yra pripažįstami pelno
(nuostolio) ataskaitoje kaip pardavimo pelnas arba nuostolis.
Prestižas ir tikrosios vertės koregavimai, atsirandantys dėl užsienyje veikiančios įmonės įsigijimo, yra apskaitomi kaip užsienyje veikiančios
įmonės turtas ir įsipareigojimai ir yra perskaičiuojami naudojant laikotarpio pabaigos valiutų keitimo kursą.
e) Pajamų ir sąnaudų pripažinimas
Visiems instrumentams, įvertintiems amortizuota savikaina, palūkanų pajamos ir sąnaudos pelno (nuostolio) ataskaitoje pripažįstamos
naudojant efektyvios palūkanų normos metodą. efektyvios palūkanų normos metodas – tai finansinio turto arba finansinio įsipareigojimo
amortizuotos savikainos skaičiavimo ir palūkanų pajamų arba sąnaudų paskirstymo atitinkamam laikotarpiui metodas. efektyvi palūkanų
norma – tai norma, tiksliai diskontuojanti numatomas būsimas grynųjų pinigų išmokas arba įplaukas iki finansinio turto arba finansinio
įsipareigojimo grynosios balansinės vertės numatytu finansinės priemonės galiojimo laikotarpiu arba, jeigu būtina, trumpesniu laikotarpiu.
Skaičiuodama efektyvią palūkanų normą, Grupė/Bankas turi įvertinti pinigų srautus, atsižvelgdama į visas finansinės priemonės sutartyje
nurodytas sąlygas (pavyzdžiui, išankstinį mokėjimą), tačiau neatsižvelgdama į būsimus kredito nuostolius. Į šį skaičiavimą turi būti įtraukti
visi mokesčiai ir kitos sumos, kurias sutarties šalys sumokėjo arba gavo viena iš kitos, ir kurios yra neatskiriama faktinės palūkanų normos
dalis, taip pat visos kitos premijos arba nuolaidos.
Komisinių, paslaugų ir kitos pajamos yra pripažįstamos pajamomis, kai jos yra uždirbamos.
Komisinių, paslaugų ir kitos išlaidos pripažįstamos išlaidomis, kai jos yra patiriamos.
f) Finansinis turtas
Paskolos, išperkamosios nuomos gautinos sumos ir lėšos bankuose bei kitose finansų institucijose yra apskaitomi amortizuota savikaina,
atėmus atidėjimus galimiems paskolų, išperkamosios nuomos gautinų sumų ir lėšų bankuose bei kitose finansų institucijose nuostoliams.
Paskolos ir išperkamosios nuomos gautinos sumos yra neišvestinis finansinis turtas su fiksuotais arba nustatomais aktyviojoje rinkoje
nekotiruojamais mokėjimais. Palūkanos yra sukaupiamos ir pripažįstamos pajamomis naudojant efektyvios palūkanų normos metodą.
Visos paskolos ir avansai yra pripažįstami tik tada, kai pinigai yra pervedami skolininkui.
Kiekvienai balanso sudarymo datai Grupė/Bankas įvertina, ar nėra objektyvių įrodymų apie sumažėjusią finansinio turto arba finansinio
turto grupės vertę. Finansinio turto arba finansinio turto grupės vertė sumažėja ir vertės sumažėjimo nuostoliai patiriami tada, ir tik
tada, jeigu yra objektyvių įrodymų, kad vertė sumažėjo dėl vieno arba keleto įvykių po turto pirminio pripažinimo („nuostolio įvykių“), ir
toks nuostolio įvykis (arba įvykiai) veikia finansinio turto / finansinio turto grupės įvertintus būsimuosius pinigų srautus, kurie gali būti
patikimai įvertinti. Tarp objektyvių įrodymų, kad finansinio turto ar turto grupės vertė yra sumažėjusi, yra stebėjimais pagrįsta informacija,
Grupei suteikianti žinių apie šiuos nuostolio įvykius:
i) žymius leidėjo arba skolininko finansinius sunkumus;
ii) sutarties pažeidimą, pvz., palūkanų arba pagrindinės sumos nemokėjimą;
iii) skolininkui suteiktą lengvatą dėl ekonominių arba teisinių priežasčių, siejamų su skolininko finansiniais sunkumais, kurios
skolintojas kitu atveju nebūtų suteikęs;
iv) tikimybę, kad skolininkas bankrutuos arba bus atliktas kitoks finansinis reorganizavimas;
v) šio finansinio turto aktyviosios rinkos išnykimą dėl finansinių sunkumų arba;
vi) stebėjimais pagrįstą informaciją, rodančią, kad įvertinti būsimieji finansinio turto grupės piniginiai srautai nuo pirminio
pripažinimo yra labai sumažėję, nors atskiro grupės finansinio turto straipsnio pinigų srautų sumažėjimo kol kas negalima išskirti.
Ši informacija apima:
– nepalankius skolininkų mokumo statuso pasikeitimus šios turto grupės atžvilgiu; arba
– valstybines arba vietos ekonomikos sąlygas, tiesiogiai susijusias su įsipareigojimų nevykdymu šios turto grupės atžvilgiu.
37