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<strong>IPG</strong> – Escola Superior de Tecnologia e GestãoRelatório de EstágioApós a recepção <strong>do</strong>s <strong>do</strong>cumentos, segue-se a organização <strong>do</strong>s mesmos. De acor<strong>do</strong> como artigo 36º <strong>do</strong> CIVA:“1 - A factura ou <strong>do</strong>cumento equivalente referi<strong>do</strong>s no artigo 29.º devem ser emiti<strong>do</strong>s omais tar<strong>da</strong>r no 5.º dia útil seguinte ao <strong>do</strong> momento em que o imposto é devi<strong>do</strong> nostermos <strong>do</strong> artigo 7.º To<strong>da</strong>via, em caso de pagamentos relativos a uma transmissão debens ou prestação de serviços ain<strong>da</strong> não efectua<strong>da</strong>, a <strong>da</strong>ta <strong>da</strong> emissão <strong>do</strong> <strong>do</strong>cumentocomprovativo coincidirá sempre com a <strong>da</strong> percepção de tal montante.Depois de to<strong>do</strong>s os <strong>do</strong>cumentos estarem organiza<strong>do</strong>s, estes são separa<strong>do</strong>s, conforme asua natureza no <strong>do</strong>ssier de <strong>do</strong>cumentos contabilísticos ou no <strong>do</strong>ssier fiscal.O <strong>do</strong>ssier contabilístico contém os <strong>do</strong>cumentos organiza<strong>do</strong>s, separa<strong>do</strong>s, carimba<strong>do</strong>s,contabiliza<strong>do</strong>s, numera<strong>do</strong>s e lança<strong>do</strong>s. No caso <strong>da</strong> M. G. Peças Auto, L<strong>da</strong>., no <strong>do</strong>ssier<strong>do</strong>s <strong>do</strong>cumentos contabilísticos, <strong>da</strong> empresa em análise, fazem parte os seguintesdiários:• Compras: este diário contém to<strong>do</strong>s os <strong>do</strong>cumentos de compras que a empresatenha efectua<strong>do</strong> e que estejam relaciona<strong>do</strong>s com a activi<strong>da</strong>de principal <strong>da</strong>empresa nomea<strong>da</strong>mente, as facturas e as notas de crédito <strong>do</strong>s fornece<strong>do</strong>res. Os<strong>do</strong>cumentos estão organiza<strong>do</strong>s por ordem alfabética <strong>do</strong> fornece<strong>do</strong>r e depois pornúmero.• Caixa e ven<strong>da</strong>s: este diário contém to<strong>do</strong>s os <strong>do</strong>cumentos de caixa e ven<strong>da</strong>s,sen<strong>do</strong> estes organiza<strong>do</strong>s por ordem numérica <strong>do</strong> <strong>do</strong>cumento. Esta empresa faz agestão própria <strong>do</strong>s clientes através de um programa informático, e assim éforneci<strong>da</strong> à contabili<strong>da</strong>de uma lista mensal com os valores <strong>da</strong>s facturas, notas decrédito e ven<strong>da</strong>s a dinheiro <strong>do</strong>s clientes (mapa de ven<strong>da</strong>s – Anexo 4) e obalancete de conta corrente <strong>do</strong>s clientes (caixa) que se encontra no Anexo 5.• Diversos: inclui to<strong>do</strong>s os <strong>do</strong>cumentos que não se incluam nos diários anteriores.Como por exemplo: recibos de vencimentos, banco e despesas com o pessoal.No banco em primeiro colocam-se os cheques por ordem crescente de número,depois as transferências bancárias, depósitos, pagamentos por multibanco, entreoutros, organiza<strong>do</strong>s pela ordem que está no extracto bancário, assim vai facilitara conciliação bancária.13 Marina Sofia Lopes Gabriel
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