ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Тернопіль – 2008

рахунок залишку ліміту готівки в касі підписується головним бухгалтером
та керівником підприємства і затверджується внутрішнім наказом
(розпорядженням підприємства). Розрахунок ліміту готівки в касі
проводиться на підставі середньоденного надходження готівки до каси
або її середньоденної видачі з каси протягом трьох будь-яких місяців
підряд з останніх дванадцяти, що передують терміну встановлення
(перегляду) ліміту каси. Якщо підприємство розпочинає свою діяльність,
то на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють
відповідно до прогнозних розрахунків з подальшим переглядом за
фактичними показниками діяльності.
Уся готівка, що перевищує ліміт каси підлягає зарахуванню на
рахунки в терміни, визначені підприємством і встановлені за погодженням
з тим банком, у якому відкрито рахунок підприємства.
При цьому необхідно дотримуватися таких вимог:
– для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є
банки або оператори поштового зв’язку, – щодня (у день надходження
готівкової виручки);
– для підприємств, у яких час закінчення робочого дня, що
встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіком
змінності відповідно до законодавства України, не дає змоги забезпечити
здавання готівкової виручки в день її надходження, – наступного
за днем надходження готівкової виручки до каси;
– для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де
немає банків чи операторів поштового зв’язку, – не рідше ніж один
раз на п’ять робочих днів.
Установлені згідно із зазначеними вимогами терміни здавання
готівкової виручки підприємствами узгоджуються з банком і визначаються
в договорах банківського рахунку між підприємствами та банками.
Перевищення ліміту допускається тільки в дні виплат, пов’язаних
з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів (доходів), протягом
трьох робочих днів. Невикористані суми грошей повертаються в
банк.
Якщо з різних причин підприємством не встановлено ліміт каси,
то він вважається нульовим, а вся готівка, що перебуває в касі наприкінці
робочого дня, вважається понадлімітною. На суму перевищення
ліміту застосовується фінансова санкція.
4.
3. 30