ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Тернопіль – 2008

кою операцією поряд із відповідною сумою. Сальдо цього рахунку
повинно бути тотожним як в обліку банку, так і підприємства. Зазвичай,
виписка банку заміняє реєстр аналітичного обліку. Хоча підприємства
можуть складати на основі виписки Реєстр розшифровки господарських
операцій, зафіксованих у виписці банку, з відображенням
змісту цих операцій, сум і кореспондуючих рахунків.
Облік операцій на рахунках в банку ведуть у Журналі 1 та Відомості
1.2. Записи в Журналі та Відомості здійснюють в міру надходження
виписок банку після їх перевірки з документами. Суми з кожної
опрацьованої виписки записують у Журнал 1 – за кредитом рахунку
31 “Рахунки в банках”, у Відомість 1.2 – за дебетом рахунку 31
“Рахунки в банках” у розрізі кореспондуючих рахунків.
У кінці звітного періоду в Журналі 1 та Відомості 1.2 підраховують
підсумки оборотів в кореспонденції з іншими рахунками і визначають
залишок на перше число наступного за звітним місяця, що
повинен дорівнювати залишку, наведеному у виписці банку за останній
день місяця.
Сільськогосподарські підприємства облік операцій за рахунком
31 “Рахунки в банках” ведуть у Журналі-ордері № 2 сг. та Відомості
до нього.
Обороти по кредиту рахунку 31 “Рахунки в банках” Журналу 1
(Журналу-ордера № 2 сг.) переносять в кінці місяця в Головну книгу.
Обороти за дебетом рахунку 31 в Головну книгу будуть занесені при
рознесенні сум інших журналів (журналів-ордерів) з кредиту відповідних
рахунків.
Загальна схема обліку коштів на рахунках в банках наведена на
рисунку 2.
У даний час в Україні при здійсненні розрахунків клієнти можуть
застосовувати систему дистанційного обслуговування: “клієнтбанк”,
“клієнт-Інтернет-банк”, “телефонний банкінг”. Програмне забезпечення
системи “клієнт-банк”, “клієнт-Інтернет-банк” має відповідати
вимогам, які пред’являються до технології банківських розрахунків,
і мати сертифікат (дозвіл) Національного банку України. Автоматизоване
робоче місце (АРМ) клієнта забезпечує автоматичне ведення
поточного стану власного рахунку в банку, враховуючи проведені
початкові та зворотні платежі. Електронні документи, що подаються
клієнтом в банк, мають відповідати формату платіжних документів
системи електронних платежів Національного банку України
4.
3. 46