ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Тернопіль – 2008

окремо за кожний місяць. Після закінчення календарного року “Вкладний
аркуш касової книги” формується у підшивки в хронологічному
порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами
керівника і головного бухгалтера підприємства – юридичної особи, а
підшивки формуються в книгу, яка скріплюється печаткою підприємства
– юридичної особи. Після закінчення календарного року касова
книга на електронних носіях має передаватися для зберігання протягом
36 місяців в архів підприємства – юридичної особи.
Бухгалтерські регістри з обліку касових операцій (журнал, відомість,
головна книга) одержують у вигляді відповідних машинограм.
У строки, встановлені керівником підприємства, але не рідше
одного разу на квартал проводиться раптова ревізія каси з покуп’юрним
перерахуванням усіх грошей і перевіркою інших цінностей,
що знаходяться в касі. Ревізію проводить ревізійна комісія, призначена
керівником підприємства. Результати ревізії оформляють актом.
Лишки грошей оприбутковують на рахунок 30 “Каса”, а нестачі
відносять на винних осіб (касира).
Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається
на керівників підприємств (підприємців), головних бухгалтерів,
керівників фінансових служб і касирів.
4.
2.3. Облік коштів на рахунках у банках
Порядок ведення обліку коштів на рахунках в банках регламентується
чинним законодавством України і нормативними актами Національного
банку України.
Відповідно до Інструкції “Про безготівкові розрахунки в Україні
в національній валюті”, затвердженої постановою Правління Національного
банку України від 21.01. 2004 р. № 22, безготівкові розрахунки
здійснюються за такими формами розрахункових документів:
платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, заявами
на акредитиви, розрахунковими чеками, векселями, зобов’язаннями
на одержання позик банку та іншими документами.
Розрахунки із застосуванням платіжних доручень. Платіжне
доручення – документ, який є письмово оформленим дорученням клієнта
банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми
коштів зі свого рахунку. Банк приймає до виконання платіжне дору-
3. 36