ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Тернопіль – 2008

лених при інвентаризації каси; виручка від реалізації оборотних активів
(крім продукції, товарів, робіт і послуг); курсова різниця за валютою,
що знаходиться в касі; 73 – отримання дивідендів (відсотків) готівкою;
74 – отримання готівки від реалізації необоротних активів і
фінансових інвестицій; 75 – отримання готівки у відшкодування збитків
від надзвичайних подій та ін.
У кредит рахунку 30 “Каса” записують витрачання грошей з каси
в кореспонденції з дебетом рахунків: 31,33 – внесення сум у банк
готівкою; 35 – придбання поточних фінансових інвестицій (цінних
паперів); 37 – видача підзвітним особам; 53 – погашення заборгованості
перед орендодавцем; 65 – видача матеріальної допомоги; 66 –
видача оплати праці; 67 – виплата дивідендів; 94 – суми виявленої нестачі
готівки, сплата штрафів, пені та ін.
Облік операцій по кредиту рахунку 30 “Каса” ведуть у Журналі
1, який використовують для записів протягом року. Підставою для заповнення
цього регістру є звіти касира (другий примірник касової
книги), в яких проти кожної суми проставляють номер кореспондуючого
рахунку. Операції з однаковою кореспонденцією рахунків
об’єднують і записують у Журнал однією сумою. Наприкінці кожного
місяця в Журналі визначають підсумки кредитових оборотів рахунку
30 у кореспонденції з іншими рахунками, які, після звірки з іншими
регістрами, записують у Головну книгу. Для обліку операцій за дебетом
рахунку 30 “Каса” призначена Відомість1.1. У Відомості 1.1 підраховують
підсумки по дебету рахунку 30 і визначають сальдо на перше
число наступного за звітним місяця.
Для обліку операцій по іноземній валюті використовують окремий
розворот Журналу 1 та Відомості 1.1. Записи здійснюють на підставі
звітів касира, що складаються по кожній іноземній валюті зокрема.
Операції реєструють в іноземних грошових одиницях та в гривнях
за курсом Національного банку України у відповідності з чинним
законодавством.
В окремому розділі Журналу 1 наводяться аналітичні дані до рахунку
30 “Каса”, в якому відображають надходження і витрачання готівкових
коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Сільськогосподарські підприємства облік касових операцій ведуть
у Журналі-ордері № 1 сг. та відомості до нього.
4.
3. 34