ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Тернопіль – 2008

потрібна банку для списання ним коштів з рахунку підприємства. Після
укладення договору банк надає клієнту засоби ідентифікації: номер
клієнта, особистий ПІН-код, сукупність цифрових та літерних
компонентів тощо. Банк, здійснюючи списання коштів з рахунку платника,
оформляє розрахунковий документ, у реквізиті “Призначення
платежу” якого зазначає інформацію про платіж і документи, на підставі
яких здійснюється перерахування коштів.
4.
2.4. Облік інших коштів
Кошти, що перебувають у дорозі, та оплачені грошові документи,
облічують на рахунку 33 “Інші кошти” за відповідними субрахунками:
331 “Грошові документи в національній валюті”, 332 “Грошові
документи в іноземній валюті”, 333 “Грошові кошти в дорозі в національній
валюті”, 334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”.
На субрахунках 331 і 332 обліковують кошти (відповідно у національній
та іноземній валютах) в оплачених грошових документах,
що знаходяться у касі (оплачені путівки в будинки відпочинку і санаторії,
поштові марки, проїзні талони на службові роз’їзди та інші
грошові документи).
На субрахунках 333 і 334 відображають (відповідно у національній
та іноземній валютах) виручку, одержану підприємством за послуги,
виконані роботи або реалізовану готову продукцію, внесену в
касу банку або поштові відділення для подальшого їх зарахування на
поточні або інші рахунки підприємства. Підставою для відображення
в обліку сум є: при здачі виручки – квитанція установи банку, поштового
відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам
банку тощо.
За дебетом рахунку 33 “Інші кошти” відображають надходження
грошових документів у касу підприємства та коштів у дорозі в кореспонденції
з кредитом рахунків: 30 – передача з каси грошових коштів
у вечірню касу інкасатору; 31 – придбання грошових документів (марок,
путівок) з оплатою через банк; 37 – придбання поштових конвертів,
марок через підзвітних осіб; 50,60 – придбання грошових документів
за рахунок позик банку та ін.
За кредитом рахунку 33 “Інші кошти” відображають вибуття
грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування
на відповідні рахунки в кореспонденції з дебетом рахунків: 31 –
3. 48