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56 / Konzernabschluss / Konzernanhang und Anlage
Die nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ermittelten
Pensionsrückstellungen werden unter Zugrundelegung der
Heubeck-Richttafeln 2005G pauschal mit dem von der Deutschen
Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz
von 5,14 Prozent abgezinst, der sich bei einer angenommenen
Laufzeit von 15 Jahren ergibt. Der Gehaltstrend wurde
mit 3,5 Prozent und der Rententrend mit 1,1 Prozent angenommen.
Die Fluktuation ist auf Basis alters- und dienstzeitenabhängiger
Wahrscheinlichkeiten berücksichtigt.
Andere Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als
einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden
durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben
Geschäftsjahre abgezinst. Bei der Bewertung der Altersteilzeit
(ATZ) und Jubiläumsrückstellungen wurden grundsätzlich
dieselben Bewertungsparameter wie für die Pensionsverpflichtungen
zugrunde gelegt, mit Ausnahme der Anwendung
laufzeitspezifischer Zinssätze bei den ATZ-Verpflichtungen.
Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht, betreffen mit 4,3 Mio. € assozierte
Unternehmen. Die in den sonstigen Verbindlichkeiten enthaltenen
Genussrechte wurden zum Nominalwert bilanziert.
Der passive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet im
Wesentlichen auf künftige Geschäftsjahre entfallende Mietsonderzahlungen
und Mietvorauszahlungen sowie abgegrenzte
Barwerte der an Banken verkauften Leasingforderungen, die
nach Maßgabe der zugrundeliegenden Laufzeit linear und dem
Grundsatz der verlustfreien Bewertung folgend aufgelöst werden.
Zum Ausgleich gegenläufiger Zahlungsströme wurden Schulden
und schwebende Geschäfte mit Finanzinstrumenten
zusammengefasst (Bewertungseinheit). Soweit die Voraussetzungen
für die Bildung von Bewertungseinheiten nicht erfüllt
sind, erfolgt die Bilanzierung nach allgemeinen Bewertungsgrundsätzen.
IV. Währungsumrechnung
Für die in den Konzernabschluss einbezogenen ausländischen
Tochtergesellschaften außerhalb des Eurowährungsgebietes
erfolgte die Umrechnung der Abschlüsse von der jeweiligen
Landeswährung in Euro nach der modifizierten Stichtagsmethode.
Dabei wurden die Posten der Bilanz – mit Ausnahme
des Eigenkapitals, das mit historischen Kursen in Euro umzurechnen
ist – mit dem Devisenkassamittelkurs zum Bilanzstichtag
umgerechnet.
Die Aufwendungen und Erträge der entsprechenden Gewinnund
Verlustrechnungen wurden mit den Jahresdurchschnittskursen
2011 umgerechnet. Die sich dabei ergebende Umrechnungsdifferenz
von 3,0 Mio. € wurde erfolgsneutral innerhalb
des Konzerneigenkapitals nach den Rücklagen im Posten „Eigenkapitaldifferenz
aus Währungsumrechnung“ ausgewiesen. Die
sich aus Währungsschwankungen ergebenden Umrechnungsdifferenzen
haben den Posten „Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung“
um 8,6 Mio. € erfolgsneutral verringert.
V. Bilanzstichtag und Konsolidierungsgrundsätze
Die in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen
haben mit Ausnahme eines Tochterunternehmens, dessen
Bilanzstichtag der 31. März ist, einheitlich den 31. Dezember
als Bilanzstichtag. Bei der Konsolidierung der Bilanzen
und Gewinn- und Verlustrechnungen der einbezogenen Tochterunternehmen
wurden folgende Grundsätze angewendet:
1. Kapitalkonsolidierung
Für Erwerbe bis zum 31. Dezember 2009 erfolgte die Kapitalkonsolidierung
nach der Buchwertmethode. Für Erstkonsolidierungen
ab dem 1. Januar 2010 erfolgte die Kapitalkonsolidierung
nach der Neubewertungsmethode. Dabei wurden die
Beteiligungsbuchwerte mit dem auf diese Anteile entfallenden
Betrag des Eigenkapitals der Tochterunternehmen zum Zeitpunkt
des Erwerbs im Anschluss an eine Neubewertung der
erworbenen Vermögensgegenstände und Schulden unter Aufdeckung
von stillen Reserven und Lasten verrechnet.
Aktive Unterschiedsbeträge aus der im Geschäftsjahr 2004
vorgenommenen Erstkonsolidierung der JAFRA Gruppe wurden,
nach Auflösung der stillen Reserven in den Vermögensgegenständen,
auf der Aktivseite als Geschäfts- oder Firmenwert
ausgewiesen.