Einnahmen - Kirkel

Gemeinde Kirkel
- Amt Finanzen -
Herzlich willkommen!

Limbach
Gemeinde Kirkel
Kirkel -
Neuhäusel
Altstadt

H a u s h a l t s s a t z u n g
H a u s h a l t s p l a n
2 0 0 8

V e r w a l t u n g s h a u s h a l t 2 0 0 8
Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2008 setzt
die Einnahmen auf: 9.644.000 EUR
die Ausgaben auf: 13.450.000 EUR
fest.
Der Fehlbedarf beträgt 3.806.000 EUR.
Der jahresbezogene Fehlbedarf beträgt 1.871.000 EUR.

V e r m ö g e n s h a u s h a l t 2 0 0 8
Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2008 setzt
die Einnahmen auf: 906.000 EUR
die Ausgaben auf: 906.000 EUR
fest.
Der Vermögenshaushalt ist damit ausgeglichen.

V e r m ö g e n s h a u s h a l t 2 0 0 8
K r e d i t a u f n a h m e
Die vorgesehene Kreditaufnahme von
345.000 EUR
ist identisch mit dem bereinigten Schuldentilgungsbetrag des
laufenden Haushaltsjahres.

K a s s en k r e d i t e 2 0 0 8
Zur Sicherung der Kassenliquidität sind Kassenkredite bis zu
einer Höhe von
vorgesehen.
5.000.000 EUR

Verpflichtungsermächtigungen 2008
Es werden keine Verpflichtungsermächtigungen
festgesetzt.

R e a l s t e u e r n 2 0 0 8
Die Hebesätze der Realsteuern werden wie folgt festgesetzt:
Grundsteuer A: 240 v.H.
Grundsteuer B: 295 v.H.
Gewerbesteuer: 400 v.H.
und entsprechen damit den Hebesätzen des Vorjahres.

Rückblick 2007

H a u s h a l t s d a t e n
V e r w a l t u n g s h a u s h a l t 2 0 0 7
Einnahmen: 10.780.000 EUR
Ausgaben: 13.670.000 EUR
Fehlbedarf: 2.890.000 EUR
Davon jahresbezogen 494.000 EUR

Ergebnisse der Haushaltsrechnung
2007
V e r w a l t u n g s h a u s h a l t
Bereinigte Solleinnnahmen 11.376.335,75 EUR
Bereinigte Sollausgaben 13.310.570,77 EUR
Damit Fehlbetrag 1.934.235,02 EUR

Dies bedeutet:
Eine Verbesserung von 955.764,98 €
gegenüber dem Planansatz in Höhe von
2.890.000 EUR !!!
Der jahresbezogene Überschuss betrug
460.904,47 € !!!

HH.jahr Defizit lt. HH.plan Defizit lt. Jahresrechnung
Verbesserung/
Verschlechterung
Defizit jahresbezogen Anmerkung
1997 777.163,66 € 1.306.633,08 € -529.469,42 € 1.306.633,08 €
1998 2.313.595,76 € 2.088.932,60 € 224.663,16 € 782.299,52 €
1999 2.430.170,31 € 1.802.393,34 € 627.776,97 € -286.539,26 € Überschuss
2000 3.075.931,96 € 2.847.354,12 € 228.577,84 € 1.044.960,78 €
2001 3.931.834,57 € 3.277.424,78 € 654.409,79 € 430.070,66 €
2002 4.301.000,00 € 3.017.524,99 € 1.283.475,01 € -259.899,79 € Überschuss
2003 4.579.000,00 € 2.870.104,40 € 1.708.895,60 € -147.420,59 € Überschuss
2004 4.710.000,00 € 3.712.307,09 € 997.692,91 € 842.202,69 €
2005 5.350.000,00 € 3.396.901,57 € 1.953.098,43 € -315.405,52 € Überschuss
2006 5.150.000,00 € 2.395.139,49 € 2.754.860,51 € -1.001.762,08 € Überschuss
2007 2.890.000,00 € 1.934.235,02 € 955.764,98 € -460.904,47 € Überschuss
2008 3.806.000,00 €
Verwaltungshaushalt

6.000.000,00 €
5.000.000,00 €
4.000.000,00 €
3.000.000,00 €
2.000.000,00 €
1.000.000,00 €
0,00 €
Defizitentwicklung
Verwaltungshaushalt
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Defizit lt. Plan Defizit lt. Ergebnis

Haushaltsdaten
Vermögenshaushalt 2007
Einnahmen: 1.574.000 €
Ausgaben: 1.574.000 €
Damit Fehlbedarf: 0 €
Der Vermögenshaushalt war damit im Plan ausgeglichen.

Ergebnisse der Haushaltsrechnung
2007
V e r m ö g e n s h a u s h a l t
Bereinigte Solleinnahmen 1.546.815,74 EUR
Bereinigte Sollausgaben 1.546.815,74 EUR
Damit Fehlbetrag: 0,00 EUR

Dies bedeutet:
Der seit 1997 defizitäre Vermögenshaushalt
konnte wie bereits in den Jahren 2003 bis 2006
auch im Jahr 2007 ausgeglichen werden!

HH.jahr Defizit lt. HH.plan Defizit lt. Jahresrechnung
Verbesserung/
Verschlechterung
Defizit jahresbezogen Anmerkung
1997 0,00 € 351.802,30 € -351.802,30 € 351.802,30 €
1998 0,00 € 305.679,26 € -305.679,26 € -46.123,04 € Überschuss
1999 0,00 € 975.208,42 € -975.208,42 € 669.529,16 €
2000 0,00 € 1.196.764,42 € -1.196.764,42 € 221.556,00 €
2001 0,00 € 650.884,93 € -650.884,93 € -545.879,49 € Überschuss
2002 0,00 € 117.039,79 € -117.039,79 € -533.845,14 € Überschuss
2003 0,00 € 0,00 € 0,00 € -117.039,79 € Überschuss
2004 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
2005 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
2006 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
2007 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
2008 0,00 €
Vermögenshaushalt

1.200.000,00 €
1.000.000,00 €
800.000,00 €
600.000,00 €
400.000,00 €
200.000,00 €
0,00 €
Defizitentwicklung
V e r m ö g e n s h a u s h a l t
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Defizit lt. Plan Defizit lt. Ergebnis

Verwaltungs-
haushalt 2008

1. Entwicklung der wichtigsten Einnahmearten
Verwaltungshaushalt
Rechnungsergebnis Haushaltsansatz
Haushaltsansatz
2007
2007
2008
EURO % EURO % EURO %
Gemeindeanteil Einkommensteuer 3.031.645,30 26,65 2.500.000 23,19 2.700.000 28,00
Schlüsselzuweisungen 1.205.592,00 10,60 1.205.000 11,18 1.008.000 10,45
Gewerbesteuer 3.378.277,40 29,70 3.500.000 32,47 2.000.000 20,74
Zinseinnahmen Eigenbetriebe 179.996,12 1,58 177.400 1,65 441.300 4,58
Gemeindeanteil Umsatzsteuer 192.397,76 1,69 160.000 1,48 160.000 1,66
Grundsteuer A und B 1.001.516,27 8,80 947.500 8,79 960.000 9,95
Einnahmen aus Verkauf, Mieten u. Pachten 105.137,11 0,92 90.500 0,84 12.800 0,13
Müllabfuhrgebühren 753.720,35 6,63 746.000 6,92 750.000 7,78
Familienleistungsausgleich 439.920,00 3,87 410.000 3,80 442.000 4,58
Verwaltungskostenerstattung Eigenbetriebe 239.746,83 2,11 238.500 2,21 358.000 3,71
Innere Verrechnungen 75.085,32 0,66 72.500 0,67 72.500 0,75
Konzessionsabgaben 412.685,66 3,63 421.000 3,91 421.000 4,37
Sonstige Einnahmen 360.615,63 3,17 311.600 2,89 318.400 3,30
Gesamteinnahmen
des Verwaltungshaushaltes 11.376.335,75 100 10.780.000 100 9.644.000 100

Einnahmen Verwaltungshaushalt 2008
Verwaltungskostenerstattung
Eigenbetriebe
3,71%
Müllabfuhrgebühren
7,78%
Familienleistungsausgleich
4,58%
Einnahmen aus Verkauf,
Mieten u. Pachten
0,13%
Grundsteuer A und B
9,95%
Kalkulatorische
Einnahmen, Innere
Verrechnungen
Gemeindeanteil
Umsatzsteuer
1,66%
0,75%
Konzessionsabgaben
4,37%
Zinseinnahmen
Eigenbetriebe
4,58%
Sonstige Einnahmen
3,30%
Gewerbesteuer
20,74%
Gemeindeanteil
Einkommensteuer
28,00%
Schlüsselzuweisungen
10,45%

2. Entwicklung der wichtigsten Ausgabearten
Personalausgaben (Grupp. Nr. 40)
Sachausgaben (Grupp. Nr. 50-66)
Rechnungsergebnis
Haushaltsansatz Haushaltsansatz
2007
2007
2008
EURO % EURO % EURO %
1.833.184,56 13,77 2.015.050 14,74 1.953.900 14,53
2.036.716,15 15,30 1.737.950 12,71 1.304.650 9,70
Schuldzinsen 590.936,01 4,44 697.750 5,10 670.000 4,98
Zuschuss Eigenbetriebe
484.000,00 3,64 484.000 3,54 1.507.500 11,21
Müllabfuhrgebühren 741.141,50 5,57 746.000 5,46 750.000 5,58
Kreisumlage 3.596.172,00 27,02 3.600.000 26,34 3.900.000 29,00
Finanzausgleichsumlage 89.424,00 0,67 90.000 0,66 82.000 0,61
Gewerbesteuerumlage
Verwaltungshaushalt
532.712,42 4,00 750.000 5,49 550.000 4,09
Zuschüsse an Kindergärten 108.397,22 0,81 230.000 1,68 220.000 1,64
Innere Verrechnungen 75.085,32 0,56 72.500 0,53 72.500 0,54
Anteil Straßenentwässerung 229.180,84 1,72 232.000 1,70 0 0,00
Sonstige Ausgaben 185.441,03 1,39 207.750 1,52 159.450 1,19
Zuführung zum Vermögenshaushalt 413.040,23 3,10 411.000 3,01 345.000 2,57
Deckung Sollfehlbetrag 2.395.139,49 17,99 2.396.000 17,53 1.935.000 14,36
Gesamtausgaben des Vwhh 13.310.570,77 100 13.670.000 100 13.450.000 100

Ausgaben Verwaltungshaushalt 2008
Deckung Sollfehlbetrag
14,36%
Innere Verrechnungen
0,54%
Zuschüsse an
Kindergärten
1,64%
Gewerbesteuerumlage
4,09%
Finanzausgleichsumlage
0,61%
Zuführung zum
Vermögenshaushalt
2,57%
Kreisumlage
29,00%
Sonstige Ausgaben
1,19%
Personalausgaben
14,53%
Müllabfuhrgebühren
5,58%
Sachausgaben
9,70%
Schuldzinsen
4,98%
Zuschuss Eigenbetriebe
11,21%

Zuführung Vwhh an den Vmhh
Gem. § 22 GemHVO muss die Zuführung zum VmHH mindestens so groß sein, dass
damit die Kreditbeschaffungkosten und die ordentliche Tilgung von Krediten gedeckt
werden können. Die Zuführung ist auch dann vorzunehmen, wenn durch sie ein
Fehlbetrag entsteht oder erhöht wird.
Tilgungen laut Vermögenshaushalt (9100.9760, 9100.9770) 496.000,00 €
./. Tilgungsleistung Abwasserwerk (7000.3250) 92.500,00 €
./. Tilgungsleistung Bauhof- u. Friedhofsbetrieb (7500.3250) 1.700,00 €
./. Tilgungsleistung Immobilien- u.Freizeitbetrieb für MZH (7600.3250) 6.800,00 €
./. Tilgungsleistung Immobilien- u.Freizeitbetrieb für "Immobereich" (8800.3250) 50.000,00 €
345.000,00 €

1.400.000 €
1.200.000 €
1.000.000 €
800.000 €
600.000 €
400.000 €
200.000 €
0 €
1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Verschuldung
und
Kassenlage

S c h u l d e n s t a n d
Zum 01. Januar 2008 ergibt sich folgende Verschuldung:
a) Schulden der Gemeinde: 6.516.800 EUR
b) Altschulden Abwasserwerk: 1.493.200 EUR
c) Altschulden Bauhof- u. Friedhofsbetrieb: 123.400 EUR
d) Altschulden Immobilien- u. Freizeitbetrieb: 490.600 EUR
vorraussichtl. Zugang 2008 ca. 5 Mio €
Zwischensumme: 8.624.000 EUR
e) Schulden Abwasserwerk: 2.448.700 EUR
f) Schulden Freizeitbetrieb: 1.509.000 EUR
Gesamtverschuldung: 12.581.700 EUR
Hinweis: Dieser Zugang vermindert den Schuldenstand der “ Kerngemeinde”

Schuldendienst im Haushaltsjahr 2008
Öffentl. - rechtl.
Banken = 232 T€
Zinsbelastung 2008 = 669 T€
Kontokorrent
= 230 T€
sonstige / private
Banken = 207 T€

Kassenlage im Jahre 2007
• Überwiegende Finanzierung der Zahlungsverpflichtungen durch
Kontokorrentkredite (Kassenkredite)
• Gesamtbetrag Kassenkredite Ende 2007: 3.000.000 €
• Gewogener Durchschnittszinssatz: 4,03 % (2006 = 2,98 %)
• 2007 wurden insgesamt 144.018,05 € ( 2006: 86.618,72 €) für
Kassenkredit- und Kontokorrentzinsen bezahlt.

Fazit
Zusammenfassender Vergleich der Ansätze 2007 zu 2008
im Verwaltungshaushalt
• Einnahmen
• Die Gewerbesteuereinnahmen sinken um 1,5 Mio €, die Schlüsselzuweisungen
um ca. 200.000.- €.
• Die Zinseinnahmen und die Verwaltungskostenerstattung der Eigenbetriebe
erhöhen sich um ca. 383.000.- €. (bedingt durch die Ausgliederung des Immobilienbereiches)
• Insgesamt fehlen gegenüber dem Ansatz 2007 1.136.000,00 € und gegenüber
dem Rechnungsergebnis 2007 ca. 1.732.000.- €.
• Ausgaben
• Die Ausgabenseite wird gegenüber dem Ansatz 2007 um 220.000.- € entlastet.
• Verbesserungen ergeben sich durch die Reduzierung der Ausgaben für die
Deckung des Sollfehlbetrages und den Entfall eines Großteiles der sächlichen
Verwaltungs- und Betriebsausgaben durch die Ausgliederung des
„Immobetriebes“.

• Analog dazu ergibt sich eine Verschlechterung der Ausgabesituation durch
Mietzahlungen an den Freizeit – u. Immobilienbetrieb ( 566.400.- €) sowie
durch den erhöhten Verlustausgleich ( Freizeit 767.500.-€ , Immobereich
Teilausgleich 740.000.- € )
• Desweiteren steigt die Kreisumlage um ca. 230.000.- € gegenüber dem
Rechnungsergebnis 2007.
Potenzial / Hoffnung für das Haushaltsjahr 2008
eine positive Entwicklung der Einkommensteueranteile sowie die
Kompensation der einkalkulierten Gewerbesteuerausfälle.

Vermögenshaushalt
2008

Einnahmen Vermögenshaushalt 2008
HHSt. Bezeichnung Haushaltssoll HHER
0200.3450 Verkaufserlöse, Ersatz f. Vermögensschäden 600,00 €
1300.3450 Verkaufserlöse, Ersatz f. Vermögensschäden 700,00 €
1300.3620 Kreiszuweisung zur Geräteanschaffung 13.000,00 €
6200.3281 Tilgung Arbeitgeberwohn.baudarlehen 700,00 €
6300.3610 Landeszuweisung Park and Ride K-N 0,00 € 153.000,00 €
7000.3250 Tilgung Abwasserwerk 92.500,00 €
7500.3250 Tilgung Bauhof- u.Friedhofsbetrieb 1.700,00 €
7600.3250 Tilgung Freizeitbetrieb 6.800,00 €
8800.3250 Tilgung Immobilienbetrieb 50.000,00 €
9000.3610 Pauschale Investitionszuweisung 50.000,00 €
9100.3000 Zuführung vom Verwaltungshaushalt 345.000,00 €
9100.3760 Kreditaufnahme 345.000,00 €
Summe Einnahmen 906.000,00 € 153.000,00 €

Kreditmarktmittel
38,08%
Sonstige Einnahmen
0,22%
Einnahmen Vermögenshaushalt 2008
Tilgung Eigenbetriebe
16,67%
Zuweisungen
6,95%
Zuführung
Verwaltungshaushalt
38,08%

Ausgaben Vermögenshaushalt 2008
HHSt. Bezeichnung Haushaltssoll HHAR
0200.9350 Anschaffung v. Geräten u. Maschinen 10.000,00 € 7.993,88 €
0200.9351 Anschaffung v. Inventar 5.000,00 € 5.000,00 €
1300.9350 Anschaffung v. Geräten u. Maschinen 20.000,00 € 2.977,73 €
1300.9352 Feuerwehrfahrzeug TSF Löschbezirk Altstadt 120.000,00 €
1300.9401 Einrichtungen der Löschwasserversorgung 5.000,00 € 35.000,00 €
2112.9350 Anschaffung v. Geräten u. Maschinen / GS K-N 2.000,00 €
2112.9351 Anschaffung v. Inventar / GS K-N 2.000,00 € 1.000,00 €
2112.9352 Anschaffung v. Lehr.- u. Unterrichtsmittel / GS K-N 1.500,00 € 1.000,00 €
2112.9353 Anschaffung v. Sportgeräten / GS K-N 500,00 €
2113.9350 Anschaffung v. Geräten u. Maschinen / GS Limbach 2.000,00 € 1.000,00 €
2113.9351 Anschaffung v. Inventar / GS Limbach 2.000,00 €
2113.9352 Anschaffung v. Lehr.- u. Unterrichtsmittel / GS Limbach 2.000,00 € 1.000,00 €
4510.9350 Erwerb bewegl. Sachen des Anlagevermögens (Jugendpflege) 2.000,00 €
4640.9883 Invest.zuschuss Neubau Ev. Kita Limbach 236.000,00 € 46.122,55 €
9100.9760 Tilgung von Krediten -Landesbanken- 358.000,00 €
9100.9770 Tilgung von Krediten -Sonstige Banken- 138.000,00 €
9200.9920 Deckung Sollfehlbetrag Vmhh. 0,00 €
Summe Ausgaben 906.000,00 € 101.094,16 €

Ausgaben Vermögenshaushalt 2008
Zuweisungen/
Zuschüsse
26,05%
Erwerb v. bewegl.
Sachen
19,21%
Kredittilgungen
54,74%

Allgemein
• Informationen
• Anmerkungen
• Prognosen

K R E I S U M L A G E
Haushaltsstelle 9000.8320
HH.jahr Umlagesatz Rechnungsergebnis
1990 27,30000% 1.144.756,00 €
1991 28,55000% 1.292.585,00 €
1992 31,95000% 1.493.952,00 €
1993 38,23000% 1.885.078,00 €
1994 43,35000% 2.258.785,00 €
1995 48,20000% 2.540.994,00 €
1996 53,30000% 2.798.446,00 €
1997 52,77000% 2.873.538,00 €
1998 53,15000% 2.849.456,00 €
1999 52,15000% 2.803.833,00 €
2000 50,96200% 2.895.252,00 €
2001 50,24700% 2.878.575,00 €
2002 50,22400% 2.935.332,00 €
2003 54,05750% 3.120.540,00 €
2004 59,21620% 3.439.224,00 €
2005 61,64150% 3.571.836,00 €
2006 55,22013% 3.557.352,00 €
2007 53,28424% 3.596.172,00 €
2008 50,60127% 3.825.828,00 €

4.000.000,00 €
3.500.000,00 €
3.000.000,00 €
2.500.000,00 €
2.000.000,00 €
1.500.000,00 €
1.000.000,00 €
500.000,00 €
0,00 €
Kreisumlage
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 P lan
2008
Höhe der Kreisumlage

HH.jahr
Entwicklung wichtiger
Grundsteuer B
9000.0010
Einnahmearten
Gewerbesteuer
9000.0030
Anteil
Einkommensteuer
9000.0100
Anteil
Umsatzsteuer
9000.0120
Schlüsselzuweisungen
9000.0410
1987 462.178,38 € 462.852,24 € 1.767.937,70 € 1.173.948,66 €
1988 462.579,52 € 267.448,41 € 1.926.261,10 € 1.583.873,85 €
1989 504.404,59 € 694.333,77 € 1.924.852,08 € 2.000.210,65 €
1990 489.150,84 € 1.393.712,72 € 1.792.634,19 € 1.907.668,87 €
1991 527.234,97 € 306.708,78 € 2.390.648,91 € 2.080.892,51 €
1992 530.921,69 € 890.988,81 € 2.591.811,15 € 1.913.681,66 €
1993 544.611,58 € 1.091.168,16 € 2.598.841,56 € 2.226.647,51 €
1994 586.433,61 € 1.741.484,58 € 2.644.239,84 € 2.095.415,25 €
1995 590.539,52 € 2.064.937,20 € 2.754.882,22 € 1.684.293,62 €
1996 675.205,19 € 1.502.055,79 € 2.295.675,63 € 1.331.980,80 €
1997 688.417,63 € 1.247.282,34 € 2.198.660,39 € 1.333.815,31 €
1998 792.535,23 € 1.303.978,59 € 2.311.773,13 € 150.918,39 € 1.606.182,54 €
1999 774.651,58 € 1.584.887,66 € 2.325.580,15 € 156.779,77 € 2.181.036,18 €
2000 795.926,13 € 1.346.421,17 € 2.418.273,46 € 185.530,83 € 1.618.784,86 €
2001 796.765,59 € 1.464.529,50 € 2.284.231,11 € 151.508,81 € 2.120.920,53 €
2002 878.280,82 € 1.597.542,28 € 2.933.588,66 € 164.950,56 € 1.807.248,00 €
2003 894.745,95 € 2.120.217,85 € 2.707.329,22 € 163.800,73 € 1.336.980,00 €
2004 905.526,24 € 1.809.587,22 € 2.500.529,93 € 164.572,82 € 1.390.248,00 €
2005 937.654,62 € 3.457.267,13 € 2.435.537,22 € 166.919,71 € 1.261.104,00 €
2006 949.468,26 € 4.461.080,51 € 2.760.709,08 € 173.465,53 € 871.512,00 €
2007 992.940,28 € 3.378.277,40 € 3.031.645,30 € 192.397,76 € 1.205.592,00 €
2008 950.000,00 € 2.000.000,00 € 2.700.000,00 € 160.000,00 € 1.008.000,00 €

Verhältnis Kreisumlage
zu
Einnahmen/Ausgaben des VwHH
1990 27,30000% 1.144.756,00 €
1991 28,55000% 1.292.585,00 €
1992 31,95000% 1.493.952,00 €
1993 38,23000% 1.885.078,00 €
1994 43,35000% 2.258.785,00 €
1995 48,20000% 2.540.994,00 €
1996 53,30000% 2.798.446,00 €
1997 52,77000% 2.873.538,00 €
1998 53,15000% 2.849.456,00 €
1999 52,15000% 2.803.833,00 €
2000 50,96200% 2.895.252,00 €
2001 50,24700% 2.878.575,00 €
2002 50,22400% 2.935.332,00 €
2003 54,05750% 3.120.540,00 €
2004 59,21620% 3.439.224,00 €
2005 61,64150% 3.571.836,00 €
2006 55,22013% 3.557.352,00 €
2007 53,28424% 3.596.172,00 €
2008 50,60127% 3.825.828,00 €
9.080.174,30 €
9.333.634,26 €
10.685.318,80 €
11.900.649,42 €
12.980.363,09 €
13.509.100,79 €
13.368.958,64 €
11.667.111,18 €
10.412.788,87 €
11.680.913,63 €
10.344.026,39 €
10.868.655,49 €
11.391.906,24 €
11.198.155,80 €
10.507.964,28 €
11.293.400,35 €
11.765.706,32 €
11.376.335,75 €
9.644.000,00 €
12,6072% 9.080.174,30 €
13,8487% 9.333.634,26 €
13,9814% 10.685.318,80 €
15,8401% 11.900.649,42 €
17,4016% 12.980.363,09 €
18,8095% 13.509.100,79 €
20,9324% 13.368.958,64 €
24,6294% 12.973.744,26 €
27,3650% 12.501.721,47 €
24,0035% 13.483.306,97 €
27,9896% 13.191.822,66 €
26,4851% 14.146.080,31 €
25,7668% 14.409.431,23 €
27,8666% 14.068.260,20 €
32,7297% 14.220.271,37 €
31,6276% 14.690.301,92 €
30,2349% 14.160.845,81 €
31,6110% 13.310.570,77 €
39,6706% 13.450.000,00 €
12,6072%
13,8487%
13,9814%
15,8401%
17,4016%
18,8095%
20,9324%
22,1489%
22,7925%
20,7948%
21,9473%
20,3489%
20,3709%
22,1814%
24,1854%
24,3142%
25,1210%
27,0174%
28,4448%

4.500.000,00 €
4.000.000,00 €
3.500.000,00 €
3.000.000,00 €
2.500.000,00 €
2.000.000,00 €
1.500.000,00 €
1.000.000,00 €
500.000,00 €
0,00 €
Grundsteuer B
9000.0010
1987
1988
1989
1990
Gewerbesteuer
9000.0030
Entwicklung wichtiger Einnahmen
1991
1992
1993
1994
Anteil Einkommensteuer
9000.0100
1995
1996
1997
1998
Anteil Umsatzsteuer
9000.0120
1999
2000
2001
2002
2003
Schlüsselzuweisungen
9000.0410
2004
2005
2006
2007
2008
Sonderschlüsselzuweisung
9000.0110/9000.0910

415%
400%
385%
370%
355%
340%
325%
310%
295%
280%
265%
250%
235%
220%
205%
190%
175%
160%
1975
1974
1977
1976
1979
1978
1981
1980
Realsteuerhebesätze ab 1974
1983
1982
1985
1984
1987
1986
1989
1988
1991
1990
1993
1992
1995
1994
1997
1996
1999
1998
2001
2000
Grundsteuer A Grundsteuer B Gewerbesteuer
2003
2002
2005
2004
2007
2006
2008

800.000 €
700.000 €
600.000 €
500.000 €
400.000 €
300.000 €
200.000 €
100.000 €
0 €
Belastung durch Zins und Tilgung
1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Zinsen Kassenkredite Zinsen Invest.kredite Tilgung Invest.kredite

Haushaltsplan
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
11.105.000,00 10.357.000,00 10.410.000,00 9.305.000,00 9.200.000,00 10.780.000,00 9.644.000,00
4.301.000,0000 4.579.000,00 4.710.000,00 5.350.000,00 5.150.000,00 2.890.000,00 3.806.000,00
38,73% 44,21% 45,24% 57,50% 55,98% 26,81% 39,46%
Rechnungsergebnis
Anteil Defizit an den Einnahmen
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
11.391.906,24 11.198.155,80 10.507.964,28 11.293.400,35 11.765.706,32 11.376.335,75
3.017.524,99 2.870.104,40 3.712.307,09 3.396.901,57 2.395.139,49 1.934.235,02
26,49% 25,63% 35,33% 30,08% 20,36% 17,00%

Verwaltungshaushalt Rechnungsergebnis
Einnahmen 11.376.335,75 €
Ausgaben 13.310.570,77 €
Haushalts-
plan
Finanzplan
2007 2008 2009 2010 2011
9.644.000 €
13.450.000 €
jahresbezogener Fehlbedarf 1.871.000 €
jahresbezogener Überschuss 460.904,47 €
Fehlbedarf insgesamt 1.934.235,02 €
Vermögenshaushalt
Einnahmen 1.546.815,74 €
Ausgaben 1.546.815,74 €
jahresbezogener Fehlbedarf 0 €
jahresbezogener Überschuss 0 €
Fehlbedarf insgesamt 0 €
Defizitentwicklung
3.806.000,00 €
906.000 €
906.000 €
0 €
0 €
0 €
9.895.000 €
15.720.000 €
2.019.000 €
5.825.000,00 €
627.000 €
627.000 €
0 €
0 €
0 €
9.882.000 €
17.968.000 €
2.261.000 €
8.086.000,00 €
484.000 €
484.000 €
0 €
0 €
0 €
9.480.000 €
20.062.000 €
2.496.000 €
10.582.000,00 €
449.000 €
449.000 €
0 €
0 €
0 €

Was ändert sich?
• Ganz grob und vereinfachend ausgedrückt.
• Es erfolgt eine Umstellung vom Geldverbrauchskonzept
(Einnahmen und Ausgaben / Kassenwirksamkeitsprinzip) zum
Ressourcenverbrauchskonzept.
• Die neuen zentralen Rechengrößen sind Erträge und
Aufwendungen. Diese bilden den Zuwachs und den Verzehr der
gesamten Vermögenswerte ab.
• Der Kauf eines Feuerwehrfahrzeuges führt im jetzigen
Vermögenshaushalt zu einer entsprechenden Auszahlung, die das
Jahresergebnis unmittelbar mit dem Gesamtbetrag belastet.
• In der doppischen Welt werden zunächst nur zwei Aktivposten
„getauscht“. Mein Bankbestand (Finanzanlage) verringert sich um
den gleichen Betrag um den mein Fahrzeugbestand (Sachanlage)
wertmäßig erhöht wird.
• Belastend für mein Jahresergebnis wirkt sich nur die
Abschreibung, sprich der durch die Nutzung bedingte Wertverlust
meines Vermögensgutes aus.

Was ändert sich?
• Die bisherige Gliederung in Verwaltungs – und Vermögenshaushalt entfällt.
• Alle laufenden Geschäftsvorfälle werden im Ergebnishaushalt bzw. in der
Ergebnisrechnung abgebildet (Aufwand/Ertrag). Sie entspricht der
kaufmännischen GuV.
• Als zweite Säule kommt die Bilanz hinzu, die es in der Kameralistik nicht gab.
Sie stellt das Vermögen und die Verbindlichkeiten der Gemeinde gegenüber.
Die rechnerische Differenz ergibt (soweit noch vorhanden) das Eigenkapital.
• Weiterhin werden im Finanzhaushalt bzw. in der Finanzrechnung als dritte
Säule alle Einzahlungen und Auszahlungen abgebildet. Dies entspricht dem
„IST-ergebnis“ im kassenmäßigen Abschluss. Das Ergebnis der
Finanzrechnung stellt den Liquiditätssaldo dar, salopp ausgedrückt: hat sich
mein Bankbestand seit Jahresbeginn erhöht oder hat er abgenommen ( ist er
vielleicht sogar negativ).

Finanzrechnung
Einzahlungen
./.
Auszahlungen
Liquiditätssaldo
Das Drei-Komponenten-System
(vereinfachte Darstellung)
Bilanz
Aktiva Passiva
Vermögen
Eigenkapital
Liquide Mittel Fremdkapital
Ergebnisrechnung
Erträge
./.
Aufwendungen
Ergebnissaldo