Sparkasse im Kreis Herford Offenlegungsbericht nach § 26a KWG ...

Sparkasse im Kreis Herford
Offenlegungsbericht
nach § 26a KWG
zum 31. Dezember 2012
und
Offenlegung nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung
(Vergütungsbericht)

Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung.......................................................................................................................................................................... 3
2 Anwendungsbereich der Solvabilitätsverordnung (§ 323 SolvV)........................................................................... 4
3 Ziele und Strategien des Risikomanagements (§ 322 SolvV) .................................................................................... 5
4 Risikomanagementsystem/-prozess............................................................................................................................. 6
5 Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft.................................................................................................................... 8
5.1 Bruttokreditvolumen nach risikotragenden Instrumenten (§ 327 Abs. 2 Nr. 1 SolvV) ............................. 10
5.2 Geografische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden Instrumenten (§ 327 Abs. 2 Nr. 2 SolvV) ........ 10
5.3 Hauptbranchen/-schuldnergruppen nach kreditrisikotragenden Instrumenten
(§ 327 Abs. 2 Nr. 3 SolvV).................................................................................................................................... 11
5.4 Vertragliche Restlaufzeiten (§ 327 Abs. 2 Nr. 4 SolvV)................................................................................... 11
5.5 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche/-schuldnergruppe und geografischem
Hauptgebiet (§ 327 Abs. 2 Nr. 5 SolvV)............................................................................................................. 12
5.6 Entwicklung der Bestände an Einzel-, Pauschalwertberichtigungen und der Rückstellungen im
Kreditgeschäft (§ 327 Abs. 2 Nr. 6 SolvV)......................................................................................................... 14
6 Adressenausfallrisiko nach dem Kreditrisiko-Standardansatz (KSA) (§ 328 Abs. 2 SolvV) .................................15
7 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV).......................................................................................................16
8 Adressenausfallrisiken der Beteiligungen (§ 332 SolvV) .........................................................................................17
9 Adressenausfall-/Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften (u.a. § 330 SolvV) ...................................................18
10 Zinsänderungsrisiko (§ 333 SolvV)..............................................................................................................................20
11 Derivative Adressenausfallrisikopositionen (§ 326 SolvV) .....................................................................................22
12 Liquiditätsrisiken...........................................................................................................................................................23
13 Operationelle Risiken (§ 331 SolvV)............................................................................................................................24
14 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV) ...............................................................................................................................25
15 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV) ........................................................................................................26
15.1 Kapitalquoten der Sparkasse............................................................................................................................. 26
16 Risikotragfähigkeitskonzept und Gesamtbeurteilung der Risikolage...................................................................27
17 Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 Institutsvergütungsverordnung (InstitutsVergV)
(Vergütungsbericht) ......................................................................................................................................................28
17.1 Qualitative Angaben gem. § 7 II S. 1 Nr. 1 InstitutsVergV.............................................................................. 28
17.2 Quantitative Angaben gem. § 7 II S. 1 Nr. 2 InstitutsVergV........................................................................... 30
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1 Einleitung
Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat im Jahr 2004 die aufsichtsrechtlichen Regelungen
zur angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken überarbeitet. Das
Grundkonzept der neuen Eigenkapitalvereinbarung ("Basel II“) besteht aus drei sich ergänzenden
Säulen, mit dem Ziel, die Stabilität des nationalen und des internationalen Bankensystems besser
abzusichern.
Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem
Marktteilnehmern Informationen über den Anwendungsumfang, das Kapital, das Risiko, den
Risikoanalyseprozess und somit die Kapitaladäquanz einer Bank zugänglich gemacht werden. Die
dritte Säule ergänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen (erste Säule) und das
Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht (zweite Säule).
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum
1. Januar 2007 mit dem neuen § 26a Kreditwesengesetz (KWG) und der Einführung der
Solvabilitätsverordnung (SolvV) in nationales Recht umgesetzt. Sie ersetzt den früheren
Grundsatz I und konkretisiert die in § 10 KWG geforderte Angemessenheit der Eigenmittel der
Institute. Die nationale Umsetzung der geänderten EU-Richtlinien (CRD II) ist mit Wirkung zum
31. Dezember 2010 erfolgt. Zentrale Aspekte der im September 2010 erarbeiteten „Leitlinien
Offenlegung“ der deutschen Bankenaufsicht wurden aufgenommen. Eine weitere Anpassung
erfolgte mit der Umsetzung der EU-Richtlinie 2010/76/EU (CRD III) zum 31.12.2011.
In Kapital 17 werden Informationen zu Vergütungssystemen (§ 7 InstitutsVergV) dargestellt.
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2 Anwendungsbereich der Solvabilitätsverordnung
(§ 323 SolvV)
Die Sparkasse Herford bildet als übergeordnetes Unternehmen mit einem nachgeordneten
Unternehmen eine Institutsgruppe nach § 10a Abs. 1 KWG. Das nachgeordnete Unternehmen wird
weder handelsrechtlich noch aufsichtsrechtlich konsolidiert. Die Beteiligung wird vom haftenden
Eigenkapital abgezogen. Die Offenlegung gemäß SolvV erfolgt daher auf Einzelinstitutsebene.
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3 Ziele und Strategien des Risikomanagements (§ 322 SolvV)
Risiken werden eingegangen, wenn Chancen und Risiken in einem angemessenen Verhältnis
stehen. Dies geschieht nach geschäftspolitischen und betriebswirtschaftlichen Vorgaben und
unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit der Sparkasse. Zur Risikosteuerung besteht ein
umfassendes Risikomanagementsystem. Der Vorstand hat in der Risikostrategie und den
untergeordneten Teilrisikostrategien die Rahmengrundsätze des Risikomanagements und die
risikopolitische Ausrichtung der Sparkasse im Rahmen eines festgelegten Strategieprozesses
überprüft und den aktuellen Rahmenbedingungen angepasst. Für die bedeutendsten
Risikokategorien der Sparkasse, Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, operationelle Risiken
und Liquiditätsrisiko, wurden die separaten Teilrisikostrategien aktualisiert. Alle
Geschäftsbereiche verfolgen die Zielsetzung, bei den eingegangenen Risiken die
Wahrscheinlichkeit der Realisation eines Vermögensverlustes zu begrenzen. Dies wird durch
frühzeitiges Erkennen von Gefahrensituationen und rechtzeitige Gegenmaßnahmen
sichergestellt. Das Risikomanagementsystem wird laufend weiterentwickelt.
Aus der Risikodeckungsmasse wird ein Risikobudget zur Abdeckung der potenziellen Risiken
bereitgestellt. Die eingegangenen Einzelrisiken werden im Rahmen der GuV- und
vermögenswertorientierten Risikotragfähigkeitsrechnung dem Risikobudget gegenübergestellt
und eine Auslastungsquote ermittelt. Die Gesamtsumme der Einzelrisiken ist auf die Höhe des
Risikobudgets limitiert und wird ebenso wie die Risikodeckungsmasse laufend überprüft.
Begrenzt werden die eingegangenen Risiken durch den Umfang des bereitgestellten
Risikodeckungspotenzials und des hieraus abgeleiteten gesamten Risikolimits. Darüber hinaus
werden aus dem Risikobudget Einzellimite für einzelne Risikoarten bzw. -gruppen in der
Risikotragfähigkeit abgeleitet. Daneben existieren für einzelne Risiken ergänzende Risiko- und
Volumenlimite. Der Verwaltungsrat der Sparkasse nimmt die Entwicklung der Risikolage
regelmäßig zur Kenntnis.
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4 Risikomanagementsystem/-prozess
Zur Identifizierung, Bewertung und Steuerung der Risiken hat der Vorstand ein
Risikomanagement- und -überwachungssystem eingerichtet. Das vorrangige Ziel des
Risikomanagementprozesses besteht darin, mögliche Risiken transparent und damit steuerbar
zu machen. Das Risikomanagement umfasst die Verfahren zur Identifizierung und Bewertung der
Risiken, die Festlegung von geeigneten Steuerungsmaßnahmen sowie die notwendigen
Kontrollprozesse. Für alle risikorelevanten Geschäfte ist die in den MaRisk geforderte
Funktionstrennung bis in die Ebene des Vorstands zwischen Handel/Markt einerseits und
Abwicklung, Kontrolle und Risikocontrolling/Marktfolge andererseits festgelegt. Risikobehaftete
Geschäfte werden nur getätigt, sofern deren Risikogehalt von allen damit befassten
Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern beurteilt werden kann. Bevor Geschäfte mit neuen Produkten
oder auf neuen Märkten regelmäßig abgeschlossen werden, ist im Rahmen einer Testphase das
Risikopotenzial dieser Geschäfte zu bewerten und sind die für die Abwicklung notwendigen
Prozesse in Arbeitsanweisungen festzulegen. Die Innenrevision prüft in regelmäßigen Abständen
das Risikomanagementsystem. Zielsetzung der Prüfungen ist insbesondere die ordnungsgemäße
Handhabung der festgelegten Regelungen sowie die Feststellung von Schwachstellen im
Risikomanagementsystem und die Überwachung der Umsetzung notwendiger Anpassungen.
Aus dem Gesamtsystem hat unser Haus einen Managementprozess zur Erkennung und
Bewertung von Risiken (strategische, jährliche Risikoinventur) sowie zur Messung, Steuerung
und Kontrolle von Risken (operative, dauerhafte Tätigkeiten) abgeleitet. Anhand von
Risikoindikatoren erfolgen eine systematische Ermittlung der Risiken sowie deren Einordnung in
einen Risikokatalog. Die Risikomessung erfolgt für die in die Risikotragfähigkeitsrechnung
einbezogenen wesentlichen Risiken in zwei sich ergänzenden Konzepten:
• Die vermögenswertorientierte Betrachtung ermittelt als Risiko die innerhalb eines festgelegten
Zeitraums und mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit eintretende maximale
Vermögensminderung.
• In der handelsrechtlichen Sichtweise (strenge Nebenbedingung) werden die Risiken danach
gemessen, ob und in welcher Höhe ihr Eintritt Auswirkungen auf den Jahresüberschuss der
Sparkasse hat.
Für die wertorientierte Ermittlung der Marktpreis- und Adressenausfallrisiken wird als Risikomaß
der Value at Risk verwendet, wobei grundsätzlich ein Planungshorizont von einem Jahr und ein
Konfidenzniveau von 99,0 % zu Grunde gelegt wird. Die Ermittlung der weiteren Risiken erfolgt
zum Teil auf Basis von Schätzungen. Für die Bestimmung der Adressenausfallwahrscheinlichkeiten
stützen wir uns auf die Verfahren und Parameterreports der Sparkassen
Rating- und Risikosysteme GmbH. Diese bilden zusammen mit den empirisch beobachteten
Verwertungs- und Einbringungserlösen die Basis für die Anwendung Credit Portfolio View (CPV).
Die Ermittlung der Risiken in der periodischen Sichtweise erfolgt auf den Planungshorizont von
jeweils einem Jahr. Als Risiko wird in dieser Sichtweise eine negative Abweichung von den
Planwerten verstanden. Zur Bestimmung setzen wir wie im wertorientierten Bereich ebenfalls die
Anwendung CPV, nun aber mit dem Periodikmodul ein.
Die angewandten Risikoparameter werden mindestens jährlich einem Backtesting unterzogen,
um deren Vorhersagekraft einschätzen zu können.
Daneben werden die aufsichtsrechtlich vorgegebenen Relationen ebenfalls als strenge
Nebenbedingung regelmäßig ermittelt und überwacht. In der wertorientierten Sicht wird ein
Risikobudget festgelegt. Auf das Risikobudget werden alle wesentlichen Risiken der Sparkasse
unter Berücksichtigung ihrer Wechselwirkungen angerechnet. Mit Hilfe der wertorientierten
Betrachtung wird gewährleistet, dass die Auslastung des Risikobudgets jederzeit von der
Sparkasse getragen werden kann. Aus handelsrechtlicher Sicht wird die jederzeitige
Risikotragfähigkeit durch ein System aus Limiten für die wesentlichen Risiken und
Prognoserechnungen sichergestellt.
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Neben der Risikotragfähigkeitsrechnung werden regelmäßig Stressszenarien berechnet, bei
denen die Anfälligkeit der Sparkasse gegenüber unwahrscheinlichen, aber plausiblen
Ereignissen analysiert wird. Dabei wird auch das Szenario eines schweren konjunkturellen
Abschwungs analysiert sowie ein inverser Stresstest durchgeführt. Die Stresstests
berücksichtigen dabei auch Risikokonzentrationen innerhalb (Intra-Risikokonzentrationen) und
zwischen einzelnen Risikoarten (Inter-Risikokonzentrationen). Diversifikationseffekte, die das
Gesamtrisiko mindern würden, werden hier nicht berücksichtigt. Über die eingegangenen Risiken
wird dem Gesamtvorstand der Sparkasse regelmäßig schriftlich berichtet. Eine Ad-hoc-
Berichterstattung ist bei Risikoereignissen von wesentlicher Bedeutung vorgesehen. Die zur
Steuerung bzw. Begrenzung von Risiken einzusetzenden Instrumente sind vom Vorstand
festgelegt worden. Die Bearbeitungs- und Kontrollprozesse sind umfassend in
Arbeitsanweisungen beschrieben. Die durchgeführten Maßnahmen zur Steuerung bzw.
Begrenzung der Risiken werden regelmäßig überprüft. Verbesserungsmöglichkeiten fließen in
den Risikomanagementprozess ein.
Die Innenrevision gewährleistet die unabhängige Prüfung und Beurteilung sämtlicher Aktivitäten
und Prozesse der Sparkasse sowie von ihr ausgelagerter Bereiche. Sie achtet dabei insbesondere
auf die Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und berichtet unmittelbar
dem Vorstand.
Für alle Teilschritte des Risikomanagements sind Verantwortlichkeiten festgelegt worden. Die
Ergebnisse der Risikoinventur werden zentral vom Risikomanager überprüft. Zu seinen Aufgaben
gehören die Analyse und Quantifizierung der Risiken, die Überwachung der Einhaltung der vom
Vorstand festgelegten Limite und die Risikoberichterstattung. Der Risikomanager ist auch für
die Fortentwicklung des Risikomanagementsystems und die Abstimmung der gesamten
Aktivitäten im Risikomanagement verantwortlich. Das Risikomanagementsystem ist in einem
Risikohandbuch dokumentiert.
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5 Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft
Unter dem Adressenausfallrisiko im Kreditgeschäft verstehen wir die Gefahr, dass ein
Kreditnehmer die ihm gewährten Kredite nicht bzw. nur eingeschränkt oder nicht vollständig
vertragsgemäß zurückzahlen kann oder will. Zur Steuerung der Adressenausfallrisiken hat der
Vorstand der Sparkasse eine gesonderte Teilstrategie Adressrisiken festgelegt, die jährlich
überprüft wird. Im Rahmen dieser Strategie werden Ziele zur Verbesserung der Risikoposition
festgelegt, die schwerpunktmäßig Bonitätsbegrenzungen und Strukturvorgaben für das
Kreditneugeschäft betreffen. Grundlage jeder Kreditentscheidung ist eine detaillierte
Bonitätsbeurteilung der Kreditnehmer. Im risikorelevanten Kreditgeschäft gemäß MaRisk ist ein
zweites Kreditvotum durch den vom Markt unabhängigen Marktfolgebereich notwendig.
Für die Risikoklassifizierung setzen wir die von der Sparkassen-Finanzgruppe entwickelten
Rating- und Scoringverfahren ein. Mit diesen Verfahren werden die einzelnen Kreditnehmer zur
Preisfindung und zur Steuerung des Gesamtkreditportfolios entsprechend ihren individuellen
Ausfallwahrscheinlichkeiten einzelnen Risikoklassen zugeordnet. Auf dieser Basis ermittelt die
Sparkasse die Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft. Die Abschirmung der
Adressenausfallrisiken ist im Rahmen unserer Risikotragfähigkeitsrechnung durch das
zugewiesene Risikodeckungspotenzial sichergestellt.
Zur Steuerung des Gesamtkreditportfolios werden die gerateten Kreditnehmer einzelnen
Risikoklassen zugeordnet. Das Gesamtrisiko unseres Kreditportfolios wird auf der Grundlage der
Risikoklassifizierungsverfahren ermittelt. Den einzelnen Risikoklassen werden jeweils vom DSGV
validierte Ausfallwahrscheinlichkeiten zugeordnet. Die Verlustverteilung des Kreditportfolios wird
in einen "erwarteten Verlust" und einen "unerwarteten Verlust" unterteilt. Der "erwartete Verlust"
als statistischer Erwartungswert wird im Rahmen der Kalkulation als Risikoprämie in Abhängigkeit
von der ermittelten Ratingstufe und den Sicherheiten berücksichtigt. Der "unerwartete Verlust"
(ausgedrückt als Value-at-Risk) spiegelt die möglichen Verluste wider, die unter Berücksichtigung
eines Konfidenzniveaus von 99% innerhalb der nächsten zwölf Monate voraussichtlich nicht
überschritten werden.
Zur frühzeitigen Identifizierung der Kreditnehmer, bei deren Engagements sich erhöhte Risiken
abzuzeichnen beginnen, setzen wir das "OSPlus-Frühwarnsystem" ein. Im Rahmen dieses
Verfahrens sind quantitative und qualitative Indikatoren festgelegt worden, die eine
Früherkennung von Kreditrisiken ermöglichen.
Soweit einzelne Kreditengagements festgelegte Kriterien aufweisen, die auf erhöhte Risiken
hindeuten, werden diese Kreditengagements einer gesonderten Beobachtung unterzogen
(Intensivbetreuung). Kritische Kreditengagements werden von spezialisierten Mitarbeiterinnen
und Mitarbeitern auf der Grundlage eines Sanierungs- bzw. Abwicklungskonzeptes betreut
(Problemkredite). Risikovorsorgemaßnahmen sind für alle Engagements vorgesehen, bei denen
nach umfassender Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse der Kreditnehmer davon
ausgegangen werden kann, dass es voraussichtlich nicht mehr möglich sein wird, alle fälligen
Zins- und Tilgungszahlungen gemäß den vertraglich vereinbarten Kreditbedingungen zu
vereinnahmen. Bei der Bemessung der Risikovorsorgemaßnahmen werden die voraussichtlichen
Realisationswerte der gestellten Sicherheiten berücksichtigt. Der Vorstand wird vierteljährlich
über die Entwicklung der Strukturmerkmale des Kreditportfolios, die Einhaltung der Limite und
die Entwicklung der notwendigen Vorsorgemaßnahmen für Einzelrisiken schriftlich unterrichtet.
Eine Ad-hoc-Berichterstattung ergänzt bei Bedarf das standardisierte Verfahren. Die
Kreditstruktur und ihre Entwicklung im Jahr 2012 entsprechen der vom Vorstand vorgegebenen
neutralen Risikoeinstellung.
Das Gesamtrisiko unseres Kreditgeschäfts ist gegenüber dem Vorjahr nahezu unverändert. Dieses
zeigt sich in einem nahezu unveränderten Value-at-Risk aus dem Kreditgeschäft. Nach unserer
Risikoklassifizierung ist der Bestand der Kreditengagements in den Risikoklassen mit höheren
Risiken weiterhin auf niedrigem Niveau. Das Kreditrisiko ist insgesamt vertretbar.
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Die nachfolgenden Übersichten (§ 327 SolvV) enthalten den Gesamtbetrag der Forderungen ohne
Berücksichtigung von Kreditrisikominderungstechniken und Wertberichtigungen einschließlich
überfälliger Positionen basierend auf den aufsichtsrechtlichen Meldedaten per 31.12.2012.
Derivate werden mit ihren Kreditäquivalenzbeträgen ausgewiesen.
Da die Beträge nicht wesentlich von den Durchschnittsbeständen abweichen, konnte auf eine
Darstellung der Durchschnittsbeträge verzichtet werden. Beteiligungen werden nach § 332 SolvV
separat nach den Werten des Jahresabschlusses mit ihren Nettobuchwerten dargestellt.
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5.1 Bruttokreditvolumen nach risikotragenden Instrumenten
(§ 327 Abs. 2 Nr. 1 SolvV)
Die folgende Übersicht enthält den Gesamtbetrag der Forderungen ohne Berücksichtigung von
Kreditrisikominderungstechniken und Wertberichtigungen einschließlich überfälliger Positionen.
Bruttokreditvolumen
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
Betrag in Mio € Betrag in Mio € Betrag in Mio €
Gesamt 4.360 1.236 3
5.2 Geografische Hauptgebiete nach kreditrisikotragenden
Instrumenten (§ 327 Abs. 2 Nr. 2 SolvV)
In der anschließenden Übersicht werden die wesentlichen Forderungsarten im Hinblick auf § 3
Abs. 1 und 2 SpkVO (Regionalprinzip) nach bedeutenden Regionen aufgeteilt.
Geografische Hauptgebiete
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
Betrag in Mio € Betrag in Mio € Betrag in Mio €
Deutschland 4.329 1.190 3
EU 23 35 0
Sonstige 8 11 0
Gesamt 4.360 1.236 3
10

5.3 Hauptbranchen/-schuldnergruppen nach kreditrisikotragenden
Instrumenten (§ 327 Abs. 2 Nr. 3 SolvV)
In der folgenden Tabelle werden die Forderungsarten nach den wesentlichen Branchen
aufgegliedert.
Hauptbranchen
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Betrag in Mio €
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
Betrag in
Mio €
Betrag in
Mio €
Banken/Investmentfonds *) 340 1.121 3
Öffentliche Haushalte 504 96 0
Privatpersonen 1.746 0 0
Unternehmen und wirtschaftlich
selbstständige Privatpersonen
davon
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei und Aquakultur
Energie- und Wasserversorgung,
Entsorgung, Bergbau und
Gewinnung von Steinen und Erden
1.684 19 0
22 0 0
159 0 0
Verarbeitendes Gewerbe 344 0 0
Baugewerbe 124 0 0
Handel; Instandhaltung und
168 0 0
Reparatur von Kraftfahrzeugen
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
40 0 0
Finanz- und
Versicherungsdienstleistungen
68 19 0
Grundstücks- und
Wohnungswesen
311 0 0
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe 448 0 0
Sonstige 86 0 0
Gesamt 4.360 1.236 3
*) Darin enthalten sind 587 Mio. EUR Wertpapieranlagen in Spezialfonds, die mit 61 Mio. EUR auf
Unternehmensanleihen entfallen.
5.4 Vertragliche Restlaufzeiten (§ 327 Abs. 2 Nr. 4 SolvV)
Nachfolgende Tabelle gliedert die Forderungsarten nach den vertraglichen Restlaufzeiten.
Restlaufzeiten
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
Wertpapiere
Derivative
Finanzinstrumente
Betrag in Mio € Betrag in Mio € Betrag in Mio €
< 1 Jahr 1.472 129 0
1 Jahr – 5 Jahre 461 419 0
> 5 Jahre bis unbefristet 2.427 688 3
Gesamt 4.360 1.236 3
11

5.5 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche/-schuldnergruppe
und geografischem Hauptgebiet (§ 327 Abs. 2 Nr. 5 SolvV)
Forderungen werden im Rahmen der SolvV als „in Verzug“ klassifiziert, wenn diese mehr als 90
aufeinanderfolgende Tage überfällig sind. Für die Sparkasse gilt ein Engagement im
Kreditgeschäft ab dem ersten Tag einer Limit-Überschreitung als „überzogen“. Der Verzug für
Forderungen wird bei der Sparkasse kundenbezogen gem. § 125 Abs. 1 Satz 1 SolvV ermittelt. Die
Einstufung von Forderungen als „notleidend“ orientiert sich an den Kriterien zur Bildung von
Risikovorsorge und erfolgt auf Basis des Jahresabschlusses 2012.
Die Risikovorsorge wird gemäß den handelsrechtlichen Vorgaben nach dem strengen
Niederstwertprinzip ermittelt. Mit der Bildung von Wertberichtigungen und Rückstellungen wird
den Risiken im Kreditgeschäft und sonstigen Verpflichtungen entsprechend den
Bewertungsmaßstäben der Sparkasse ausreichend Rechnung getragen.
Im Folgenden werden die notleidenden und in Verzug geratenen Forderungen nach wesentlichen
Positionen und nach geografischen Hauptgebieten aufgegliedert und der Bestand der
Risikovorsorge für diese Forderungen dargestellt.
12

Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche/-schuldnergruppe
Hauptbranchen
Gesamtinanspruchnahme
aus
notleidenden und in
Verzug geratenen
Krediten
Betrag in Mio €
Bestand
EWB/Rückstellungen/
PWB
Nettozuführung/
Auflösungen von
EWB/PWB/Rückstellungen
Betrag in Betrag in Mio €
Mio €
Banken/Investmentfonds 0 0 0
Öffentliche Haushalte 0 0 0
Privatpersonen 35 14 -2
Unternehmen und wirtschaftlich
64 24 -5
selbstständige Privatpersonen
davon
Land- und Forstwirtschaft, Fischerei
0 0 0
und Aquakultur
Energie- und Wasserversorgung,
2 0 -1
Entsorgung, Bergbau und
Gewinnung von Steinen und Erden
Verarbeitendes Gewerbe 21 7 -2
Baugewerbe 3 1 -1
Handel; Instandhaltung und
10 5 -2
Reparatur von Kraftfahrzeugen
Verkehr und Lagerei,
1 0 0
Nachrichtenübermittlung
Finanz- und
3 2 0
Versicherungsdienstleistungen
Grundstücks- und Wohnungswesen 11 4 0
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe 13 5 +1
Sonstige 0 0 0
Gesamt 99 38 -7
davon in Verzug 23
Notleidende und in Verzug geratene Kredite je geografischem Hauptgebiet
Geografische Hauptgebiete
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden und in
Verzug geratenen Krediten
Bestand
EWB/Rückstellungen/PWB
Betrag in Mio € Betrag in Mio €
Deutschland 97 38
EU 1 0
Sonstige 1 0
Gesamt 99 38
13

5.6 Entwicklung der Bestände an Einzel-, Pauschalwertberichtigungen
und der Rückstellungen im Kreditgeschäft (§ 327 Abs. 2 Nr. 6 SolvV)
Die in § 340f Abs. 3 HGB genannten Aufwendungen und Erträge dürfen in der Gewinn- und
Verlustrechnung in einem Posten ausgewiesen werden. Die Sparkasse macht von diesem
handelsrechtlichen Wahlrecht Gebrauch.
Erkennbaren Risiken aus Forderungen wurde durch deren Bewertung nach den Grundsätzen
kaufmännischer Vorsicht ausreichend Rechnung getragen. Soweit die Gründe für eine Wertberichtigung
nicht mehr bestehen, werden Zuschreibungen vorgenommen.
Im Rahmen der Risikovorsorge für Forderungen (EWB/Rückstellungen/PWB) erfolgten
Neubildungen und Erhöhungen in Höhe von 8 Mio. EUR. Zu Gunsten der Erfolgsrechnung konnten
9 Mio. EUR aufgelöst werden, weitere 6 Mio. EUR wurden als Verbrauch ausgebucht. Insgesamt
reduzierte sich der Bestand an EWB/Rückstellungen/PWB um 7 Mio. EUR. Die Erfolgsrechnung
wurde durch Direktabschreibungen / Eingänge auf abgeschriebene Forderungen saldiert in Höhe
von weniger als 1 Mio. EUR belastet.
14

6 Adressenausfallrisiko nach dem Kreditrisiko-Standardansatz
(KSA) (§ 328 Abs. 2 SolvV)
Die nachfolgende Tabelle beinhaltet die jeweilige Summe der Positionswerte nach dem KSA je
Risikogewicht vor und nach Einbeziehung von Kreditrisikominderungseffekten aus Sicherheiten.
Höhe des Adressenausfallrisikos - Exposures je Risikoklasse
Risikogewicht in %
Gesamtsumme der
ausstehenden
Forderungsbeträge vor
Kreditrisikominderung
Gesamtsumme der
ausstehenden
Forderungsbeträge nach
Kreditrisikominderung
Betrag in Mio € Betrag in Mio €
0 1.313 1.474
10 86 86
20 123 32
35 1.346 1.346
50 1 1
70 0 16
75 774 742
90 0 0
100 1.121 1.069
115 0 0
150 37 35
190 0 0
250 0 0
290 0 0
350 0 0
370 0 0
1250 0 0
Kapitalabzug 0 0
Die Sparkasse ermittelt die Eigenkapitalanforderungen im Kreditrisiko-Standardansatz. Für die
bonitätsbeurteilungsbezogenen KSA-Forderungsklassen Zentralregierungen, Regionalregierungen
und örtliche Gebietskörperschaften, öffentliche Stellen, Institute und von Kreditinstituten
emittierte gedeckte Schuldverschreibungen sind die Ratingagenturen Standard &
Poor´s Rating Services und Moody´s Investors Service nominiert worden. Die Bestimmung der
Risikogewichte der Forderungskategorien erfolgt anhand der aufsichtsrechtlichen Vorgaben.
15

7 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV)
Das zu unterlegende Eigenkapital kann mittels der Verwendung von Kreditrisikominderungstechniken
in Form von Sicherheiten reduziert werden.
Nach § 154ff SolvV können finanzielle Sicherheiten, sonstige Sicherheiten und Gewährleistungen
im Kreditrisikostandardansatz angesetzt werden.
Forderungen, die durch Wohnimmobilien vollständig abgesichert sind, werden im KSA einer
separaten Forderungsklasse mit reduziertem Risikogewicht zugeordnet. Die Bewertung der
Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen des § 35 SolvV i. V. m. § 20 a Abs. 4 bis
8 KWG. Bei den Kreditsicherheiten haben wir eine Konzentration im Bereich der Grundschulden
auf Objekte im Ausleihbezirk. Bei der Bewertung legen wir vorsichtige Maßstäbe an, so dass sich
in Verbindung mit der guten Ortskenntnis nur überschaubare Bewertungsrisiken ergeben.
Aufrechnungsvereinbarungen (Netting) werden von der Sparkasse nicht genutzt.
Die Werthaltigkeit und der rechtliche Bestand von Sicherheiten werden in Abhängigkeit von Art
und Höhe in regelmäßigen Abständen überprüft. Werden der Sparkasse Informationen bekannt,
die auf eine wesentliche (negative) Risikoänderung hindeuten, wird die jeweilige Sicherheit
abhängig von ihrer Art und Höhe außerordentlich überprüft.
Die Verantwortlichkeit für das Sicherheitenmanagement ist über Arbeitsanweisungen geregelt.
Die Regelungen beziehen sich auf die Bewertung, die wirksame Bestellung der Sicherheit, die
regelmäßige Prüfung sowie die Speicherung im EDV-System.
Entscheidungen über die kreditrisikomindernde Anrechnung von Sicherheiten werden im Rahmen
der Kreditrisikostrategie vom Vorstand der Sparkasse getroffen.
Auf Grund der diversifizierten Portfolios im Kreditbereich bestehen außerhalb der Grundpfandrechte
keine weiteren Konzentrationsrisiken im Bereich der Sicherungsinstrumente.
Portfolio
Finanzielle
Sicherheiten
sonstige
Sicherheiten
Garantien
in Mio € in Mio € in Mio €
- sonstige öffentliche Stellen 0 0 91
- Unternehmen 13 7 33
- Mengengeschäft 3 8 20
- überfällige Positionen 0 1 1
- sonstige Positionen 0 0 0
Gesamt 16 16 145
Zu den Sicherheiten zählen u. a. Bürgschaften, Garantien, Bareinlagen, abgetretene oder
verpfändete Bausparguthaben und Lebensversicherungen.
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8 Adressenausfallrisiken der Beteiligungen (§ 332 SolvV)
Anteile an verbundenen Unternehmen, Anteile an Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht, sowie Anteile an geschlossenen Immobilienfonds werden mit den
fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert; bei voraussichtlich dauernder Wertminderung
werden Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.
Soweit die Gründe für einen niedrigeren Wertansatz nicht mehr bestehen, werden
Zuschreibungen bis zum Zeitwert, höchstens bis zu den Anschaffungskosten vorgenommen.
Grundsätzlich gliedert die Sparkasse die Beteiligungen nach folgenden Kriterien:
Strategische Beteiligungen
Zur Steuerung von Adressenausfallrisiken der Beteiligungen hat der Vorstand im Rahmen eines
Beteiligungs-Controllings die Zielsetzung des Beteiligungsgeschäfts formuliert. Im Vordergrund
stehen:
die Stärkung des Vertriebs durch Beteiligungen an Verbundunternehmen innerhalb der
Sparkassen-Finanzgruppe
die Erweiterung und Sicherung bestehender Kundenbeziehungen durch Beteiligungen an
Kapitalbeteiligungsgesellschaften
die Erschließung neuer Geschäftsfelder für die Sparkasse.
Mit 56 Mio. € entfällt auf die Beteiligung am regionalen Sparkassenverband (SVWL) der größte
Betrag. Aus der Beteiligung am SVWL stammen Risiken durch die (indirekte) Haftung für die Erste
Abwicklungsanstalt der WestLB AG, die die Sparkasse in ihr Risikomanagement einbezieht. Der
Buchwert der Beteiligung am SVWL entspricht den um eine Abschreibung reduzierten
Anschaffungskosten.
Kapitalbeteiligungen
Kapitalbeteiligungen werden dem Finanzanlagevermögen bzw. dem Umlaufvermögen zugeordnet
und dienen der Gewinnerzielung. Bei den Kapitalbeteiligungen handelt es sich um
Kommanditanteile und Aktien eines Immobilienfonds.
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten Buchwert beizulegender
Zeitwert
(fair value)
in Mio € in Mio €
Strategische Beteiligungen
- börsengehandelte Positionen 0 0
- nicht börsennotiert, aber zu einem hinreichend
diversifizierten Beteiligungsportfolio gehörend 0 0
- andere Beteiligungspositionen 64 64
Kapitalbeteiligungen
- börsengehandelte Positionen 0 0
- nicht börsennotiert, aber zu einem hinreichend
diversifizierten Beteiligungsportfolio gehörend 0 0
- andere Beteiligungspositionen 4 4
17

9 Adressenausfall-/Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften
(u.a. § 330 SolvV)
Unter dem Adressenausfallrisiko aus Handelsgeschäften verstehen wir die Gefahr von
Bonitätsverschlechterungen oder dem Ausfall eines Emittenten, Kontrahenten oder eines
Referenzschuldners. Für die Limitierung des Adressenausfallrisikos aus Eigenanlagegeschäften
setzt die Sparkasse individuelle Emittenten- und Kontrahentenlimite als Volumenlimite fest.
Darüber hinaus existiert ein übergreifendes Limit für die Adressenausfallrisiken aus
Handelsgeschäften und auch für nicht bilanzwirksame Zahlungsansprüche (z. B. derivative
Finanzinstrumente). Hierbei werden externe Ratings und die damit verbundenen
Ausfallwahrscheinlichkeiten berücksichtigt.
Das Adressenausfallrisiko aus Handelsgeschäften wird über Mindestratings und Limite für
einzelne Emittenten begrenzt. Das Limitsystem dient u. a. der Steuerung von
Konzentrationsrisiken.
Die Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften bewegten sich im abgelaufenen Geschäftsjahr
innerhalb der vorgegebenen und auf die Risikotragfähigkeit der Sparkasse abgestimmten
Grenzen. Im Hinblick auf den begrenzten Umfang und der guten Länderratings der Wertpapiere
von Emittenten mit Sitz im Ausland ist das Länderrisiko aus dem Handelsgeschäft ohne größere
Bedeutung.
Marktpreisrisiken beschreiben die Gefahren negativer Entwicklungen der Geld- und Kapitalmärkte
für die Sparkasse. Diese ergeben sich aus Veränderungen der Marktpreise von z. B. Wertpapieren,
Währungen, Immobilien und Rohstoffen sowie aus Schwankungen der Zinssätze. Zur Steuerung
der Marktpreisrisiken hat der Vorstand der Sparkasse eine gesonderte Teilstrategie
Marktpreisrisiken festgelegt, die mindestens jährlich überprüft wird.
In der wertorientierten Sicht ermittelt die Sparkasse Marktpreisrisiken im Bereich der
Spreadentwicklung, der Immobilienpapiere und der Aktien. Alle Werte werden im Rahmen eines
jährlichen Überprüfungsprozesses mit dem Ziel modelliert, in der oben beschriebenen
Risikotragfähigkeitsrechnung mit einem Konfidenzniveau von 99% und einer Haltedauer von
einem Jahr abgebildet zu werden. Dabei bedient sich die Sparkasse Herford sowohl der
Betrachtung historischer Verläufe als auch der Experteneinschätzung. Die aus der Änderung des
reinen Zinsniveaus herrührenden Risiken werden im Zinsänderungsrisiko modelliert.
Zur Begrenzung des handelsrechtlichen Risikos (Handelsergebnis: realisierte Kursgewinne -
realisierte Kursverluste (einschl. Ausgleichszahlungen für vorzeitig aufgelöste Zins-Swaps) -
schwebende Kursverluste) aus Handelsgeschäften ist zusätzlich außerhalb der
periodenorientierten Risikotragfähigkeitsrechnung ein Limit festgelegt. Darüber hinaus besteht
ein Limit zur Begrenzung des potenziellen Risikos aus einer Kombination von Handelsergebnis
und Value-at-Risk für den Gesamtbestand. Die erwarteten Bewertungsaufwendungen werden
anhand der täglichen Mark-to-market-Bewertung (GuV-relevanter Teilbetrag) und die
unerwarteten Bewertungsaufwendungen anhand der Value-at-Risk-Bewertung (GuV-relevanter-
Teilbetrag, historische Simulation, 99 % Konfidenzniveau, 10 Tage Haltedauer) mit dem
Programm SCD ermittelt.
Die Überwachung des Marktpreisrisikos wird im Controlling mit Hilfe des Systems SimCorp
Dimension unter strenger Beachtung der Funktionstrennung zum Handel wahrgenommen. Es
wird täglich geprüft, ob sich die Adressenausfall- und Marktpreisrisiken innerhalb der
vorgegebenen Limite bewegen. Darüber hinaus werden in der wertorientierten
Risikotragfähigkeitsrechnung Einzellimite als Teilbeträge des Risikobudgets vergeben. Bei
Überschreitung von Limiten bzw. der vordefinierten Frühwarngrenzen ist vorgesehen, dass der
Gesamtvorstand über Maßnahmen zur Verringerung der Marktpreisrisiken entscheidet.
18

Handels- und Überwachungsvorstand werden täglich über die Ergebnisse und die
Risikosituation informiert. Der Überwachungsvorstand unterrichtet den Gesamtvorstand
regelmäßig über die Risiko- und Ertragslage der Handelsgeschäfte der Sparkasse. Die
Wertveränderungen aus Marktpreisrisiken an den Kapitalmärkten bewegten sich in Summe unter
den von uns vorgegebenen und auf die Risikotragfähigkeit der Sparkasse abgestimmten Limiten.
Die Sparkasse hat Zins-Swaps und Devisentermingeschäfte abgeschlossen, die teilweise am
Bilanzstichtag noch nicht abgewickelt waren. Devisentermingeschäfte werden mit Kunden zur
Deckung deren Bedarfs abgeschlossen. Zu den Devisentermingeschäften werden taggleich
währungsgleiche, fristen- und betragskongruente Gegengeschäfte abgeschlossen, so dass
hieraus offene Positionen in nennenswertem Umfang nicht entstehen. Die Zins-Swaps werden zur
Steuerung des sich aus dem Zinsbuch aller zinstragenden Aktiva und Passiva ergebenden
allgemeinen Zinsänderungsrisikos eingesetzt.
Für regulatorische Zwecke verwendet die Sparkasse für Marktpreisrisiken im Handelsbuch (§ 330
SolvV) ausschließlich die aufsichtsrechtlichen Standardverfahren.
Die Sparkasse weist zum 31.12.2012 ausschließlich Fremdwährungspositionen mit einem
Anrechnungsbetrag von 39 TEUR aus. Rohwarenpositionen, Handelsbuchrisikopositionen,
Optionspositionen und andere Marktrisikopositionen bestehen zum 31.12.2012 nicht.
Im Verhältnis zum gesamten Adressenausfallrisiko der Sparkasse sind die Adressenausfall-
/Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften zu vernachlässigen.
19

10 Zinsänderungsrisiko (§ 333 SolvV)
Die Messung und Steuerung des Zinsänderungsrisikos erfolgt wertorientiert und auch auf
periodenorientierter Basis. Beide Messmethoden werden eingesetzt, um Erträge zu optimieren
und Risiken aus der Fristentransformation zu begrenzen. Grundlage der Wertermittlung der
Zinsgeschäfte sind alle innerhalb der jeweiligen Restlaufzeit liegenden Zahlungen.
Für den aus den Gesamtzahlungsströmen der Sparkasse errechneten Barwert wird das
Verlustrisiko (Value-at-Risk) ermittelt (Konfidenzniveau 99 %, Haltedauer ein Jahr). Die
Berechnungen des Value-at-Risk beruhen auf einer Längsschnittanalyse der Marktzinsänderungen.
Zur Steuerung und Beurteilung der Risikoposition bzw. der Zinsänderungsrisiken orientiert sich
die Sparkasse zusätzlich an den vom DSGV empfohlenen markttypischen Benchmark-Cashflows
(gleich verteilte Mischung aus Anleihen von 1-monatiger bis 10-jähriger Restlaufzeit, sog.
gleitender 10-Jahresdurchschnitt). Dabei hat sie einen maximal möglichen Hebel dieser Struktur
festgelegt.
Unter dem Zinsänderungsrisiko wird in der periodisch orientierten Sichtweise die negative
Abweichung des Zinsüberschusses von einem zuvor erwarteten Wert verstanden. Die
Abschreibungsrisiken für festverzinsliche Wertpapiere berücksichtigen wir in den
Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften. In der wertorientierten Sichtweise ist dieses Risiko als
negative Abweichung des Barwertes am Planungshorizont vom erwarteten Barwert definiert.
Auf Basis des Rundschreibens 11/2011 der BaFin vom 09.11.2011 (Zinsänderungsrisiken im
Anlagebuch; Ermittlung der Auswirkungen einer plötzlichen und unerwarteten Zinsänderung)
haben wir zum Stichtag 31.12.2012 die barwertige Auswirkung einer Ad-hoc-
Parallelverschiebung der Zinsstrukturkurve um + bzw. – 200 Basispunkte errechnet. Da die
Verminderung des Barwertes gemessen an den regulatorischen Eigenmitteln 20,8 % betrug und
damit oberhalb der Meldeschwelle von 20 % lag, haben wir dies der BaFin und der Deutschen
Bundesbank am 20.08.2012 angezeigt. Vor dem Hintergrund der guten Kapitalausstattung und
der damit verbundenen Risikotragfähigkeit sowie der insgesamt entspannten Risikolage halten
wir das Zinsänderungsrisiko für vertretbar.
Über die Entwicklung der Zinsänderungsrisiken wird der Vorstand monatlich unterrichtet. Zur
Steuerung des Zinsänderungsrisikos werden neben bilanzwirksamen Instrumenten auch Zins-
Swaps eingesetzt. Der im Rahmen der wertorientierten Ermittlung des Zinsänderungsrisikos
berechnete Value-at-Risk wird in der wertorientierten Risikotragfähigkeitsrechnung
berücksichtigt und ist durch das bereitgestellte Risikodeckungspotenzial abzuschirmen. Das
Zinsänderungsrisiko wird durch das zur Verfügung gestellte Risikodeckungspotenzial voll
abgedeckt.
20

Neben der vermögenswertorientierten Berechnung wird eine handelsrechtliche Rechnung zur
Ermittlung des Zinsüberschussrisikos durchgeführt. Das Zinsüberschussrisiko wird unter
Berücksichtigung verschiedener Zinsszenarien berechnet. Der ermittelte Risikobetrag wird im
Rahmen einer handelsrechtlichen Risikotragfähigkeitsbetrachtung berücksichtigt. Das
Zinsspannenrisiko ist vor dem Hintergrund der Ertragslage der Sparkasse Herford vertretbar.
Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch
Währung
Zinsänderungsrisiken
Schock
+/- 200 bp
Rückgang des
ökonomischen
Wertes
in Mio €
Zuwachs des
ökonomischen
Wertes
Euro 124 74
21

11 Derivative Adressenausfallrisikopositionen
(§ 326 SolvV)
Derivative Instrumente werden zur Steuerung des Zinsänderungs- bzw. des Fremdwährungsrisikos
eingesetzt.
Die von der Sparkasse getätigten Geschäfte werden gemäß § 18 SolvV nach dem marktbewerteten
Wiedereindeckungsaufwand bewertet.
Derivate werden mit ihrem Kreditäquivalenzbetrag auf die genehmigten Kontrahentenlimite
angerechnet, die auf Grund der Bonitätsschätzung diesen eingeräumt werden. Korrelationen von
Markt- und Kontrahentenrisiken werden nicht berücksichtigt.
Das Kontrahentenrisiko ist die Gefahr, dass bei Ausfall des Kontrahenten neben den
möglicherweise noch ausstehenden Zinszahlungen ein Wiedereindeckungsrisiko besteht.
Ein Wiedereindeckungsrisiko besteht darin, dass durch Veränderung der Marktpreise gegenüber
dem ursprünglichen Abschluss höhere oder niedrigere Zinsen für die Festzinsseite zu zahlen sind.
Im Verhältnis zum gesamten Adressenausfallrisiko der Sparkasse hat dieses Risiko eine
untergeordnete Bedeutung. Es bestehen nur unwesentliche Risiken.
22

12 Liquiditätsrisiken
Das Liquiditätsrisiko bezeichnet die Gefahr, dass Zahlungsverpflichtungen im Zeitpunkt ihrer
Fälligkeit nicht oder nicht vollständig erfüllt werden können (Liquiditätsrisiko im engeren Sinne),
zusätzliche Refinanzierungsmittel nur zu erhöhten Marktzinsen beschafft werden können
(Refinanzierungsrisiko) oder vorhandene Vermögenswerte nur mit Preisabschlägen verwertet
werden können (Marktliquiditätsrisiko). Das Liquiditätsrisiko wird durch eine angemessene
Liquiditätsvorsorge und eine ausgewogene Strukturierung der Fälligkeiten der Aktiva und
Passiva gesteuert. Zur regelmäßigen Überwachung der Liquidität werden monatlich die
Zahlungsmittel und Zahlungsverpflichtungen der Sparkasse mit Fälligkeit innerhalb des
nächsten Jahres in der Liquiditätsübersicht gegenübergestellt. Zusätzlich wird die Streuung der
Liquiditätsquellen mindestens vierteljährlich überprüft und werden die Liquiditätsressourcen
der Sparkasse in der Liquiditätsliste erfasst. Zur Sicherung ausreichender Liquidität halten wir
neben einem ausreichenden Bestand von Tages- und Termingeldanlagen börsengängige
festverzinsliche Wertpapiere, die im Rahmen des Pfandpoolverfahrens der Deutschen
Bundesbank jederzeit beliehen werden können. Darüber hinaus steht die Helaba mit einer
Liquiditätskreditlinie zur Verfügung.
Die durch § 11 KWG in Verbindung mit der Liquiditätsverordnung und den MaRisk vorgegebenen
Anforderungen über eine ausreichende Liquidität wurden zu jedem Zeitpunkt eingehalten. Im
Hinblick auf die Ausstattung mit liquiden Mitteln, die erwarteten Liquiditätszuflüsse sowie die
Kredit- und Refinanzierungsmöglichkeiten ist dies auch für die Zukunft gewährleistet. Die
Liquiditätskennzahl (Quotient aus den liquiden Aktiva und den Liquiditätsabflüssen für den
folgenden Monat) lag stets deutlich über dem erforderlichen Mindestwert von 1,0. Ferner werden
zur Erfüllung der Mindestreservevorschriften entsprechende Guthaben bei der Deutschen
Bundesbank unterhalten.
Die Zahlungsfähigkeit der Sparkasse war im Geschäftsjahr jederzeit gegeben.
23

13 Operationelle Risiken (§ 331 SolvV)
Zur Steuerung der betrieblichen Risiken dienen Arbeitsanweisungen, Kontrollen und
automatisierte Sicherheitsmaßnahmen. Eventuelle Schadensfälle sind zum Teil durch
Versicherungen gedeckt. Rechtliche Risiken werden durch die sorgfältige Prüfung der
Vertragsgrundlagen und den Einsatz von Standardverträgen reduziert. Verhaltensrisiken, die
durch Betrug, Irrtum oder Fahrlässigkeit von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern oder Dritten
hervorgerufen werden, begegnet die Sparkasse mit angemessenen Kontrollsystemen, deren
Funktionsfähigkeit laufend von den Führungskräften der jeweiligen Betriebsstellen überwacht
und von der Innenrevision geprüft wird. Für technische Risiken hat die Sparkasse
Notfallkonzepte entwickelt, die die Funktionsfähigkeit des Betriebsablaufs auch bei
unvorhersehbaren Ereignissen sicherstellen. Die Sparkasse setzt zudem eine vom DSGV
empfohlene Schadensfalldatenbank ein, in der Schadensfälle systematisch erfasst und
regelmäßig ausgewertet werden. Es ist geregelt, dass bedeutende Schadensfälle im Sinne der
MaRisk ad-hoc berichtet und unverzüglich analysiert werden.
Die operationellen Risiken sind nach unserer derzeitigen Einschätzung für die künftige
Entwicklung der Sparkasse von untergeordneter Bedeutung.
Zur Bestimmung des aufsichtsrechtlichen Anrechnungsbetrages für das operationelle Risiko wird
der Basisindikatoransatz gem. §§ 270 und 271 SolvV angewandt.
24

14 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV)
Stichtag
Eigenmittelstruktur
31.12.2012
Mio €
- offene Rücklagen 317
- Sonderposten für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB 110
- Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG 1
Gesamtbetrag Kernkapital nach § 10 Abs. 2a KWG 426
Gesamtbetrag Ergänzungskapital nach § 10 Abs. 2b KWG nach Abzug der
Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 2b Satz 2
169
Nachrichtlich: Summe der Abzugspositionen gem. § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG 1
Abzugsposition gemäß § 10 Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 KWG 2
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d
Satz 1 KWG bei Geschäftsschluss am Bilanzstichtag 595
Das Genussrechtskapital beträgt 6 Mio. EUR, von denen 4 Mio. EUR als Ergänzungskapital
angerechnet werden. Das Genussrechtskapital wurde in voller Höhe von Mitarbeitern
aufgenommen. Die Ursprungslaufzeit beträgt jeweils 6 Jahre. Die Verzinsung liegt zwischen
1,75 % und 5,00 %. Die Sparkasse hat ein Sonderkündigungsrecht, Gläubigerkündigungsrechte
sind ausgeschlossen. Eine jährliche Ausschüttung erfolgt nur, sofern ein entsprechender
Jahresüberschuss vorhanden ist.
25

15 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV)
Zur Ermittlung der Mindesteigenkapitalanforderungen wird der Kreditrisiko-Standardansatz
angewendet. Daraus ergeben sich folgende Kapitalanforderungen:
Kreditrisiko
Eigenkapitalanforderung
in Mio €
Standardansatz
- Von Kreditinstituten emittierte gedeckte
1
Schuldverschreibungen
- Unternehmen 58
- Mengengeschäft 45
- Durch Immobilien besicherte Positionen 25
- Investmentanteile 26
- sonstige öffentliche Stellen 0
- Sonstige Positionen 3
- Überfällige Positionen 7
- Beteiligungswerte 6
- Marktrisiken 0
Operationelle Risiken gemäß Basisindikatoransatz 21
Insgesamt 192
15.1 Kapitalquoten der Sparkasse
Die Kapitalquoten stellen sich unter Berücksichtigung der Eigenmittel nach den Werten zum
Geschäftsschluss am Bilanzstichtag wie folgt dar:
Gesamtkapitalquote
in %
Kernkapitalquote
in %
Sparkasse Herford 24,8 17,8
26

16 Risikotragfähigkeitskonzept und Gesamtbeurteilung der
Risikolage
Die Sparkasse nimmt am Risikomonitoring des SVWL teil. Die Erhebung erfolgt dreimal jährlich.
Dabei werden die wichtigsten Risikomesszahlen auf Verbandsebene ausgewertet und die
Entwicklungen beobachtet. Jede Sparkasse wird insgesamt bewertet und einer von drei
Monitoringstufen zugeordnet. Die Sparkasse ist der besten Bewertungsstufe zugeordnet.
Die Risikotragfähigkeitsberechnungen zeigen ein angemessenes Verhältnis zwischen
eingegangenen Risiken und vorhandener Risikodeckungsmasse. Die Risikotragfähigkeit war und
ist sowohl in der handelsrechtlichen als auch der wertorientierten Betrachtung gegeben. Risiken
der künftigen Entwicklung, die für die Sparkasse bestandsgefährdend sein können, sind nach der
Risikoinventur nicht erkennbar. Hinsichtlich der Erfüllung der aufsichtsrechtlichen
Eigenmittelanforderungen verweisen wir auf die Darstellung in Abschnitt Vermögenslage.
Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnungen werden auch die Belastungen der Risikodeckungsmassen
in verschiedenen Stressanalysen simuliert.
Der Risikomanager erstellt regelmäßig einen Risikogesamtbericht, der dem Vorstand vorgelegt
wird. Der Risikogesamtbericht umfasst eine zusammenfassende Darstellung und Würdigung aller
wesentlichen Einzelrisiken einschließlich einer Bewertung der Gesamtrisikosituation der
Sparkasse Herford. Der Risikogesamtbericht und die zur Risikominderung vorgesehenen und
eingeleiteten Maßnahmen werden dem Verwaltungsrat vom Vorstand vorgestellt und erläutert.
Insgesamt beurteilen wir unsere Risikolage unter Würdigung und Abschirmung aller Risiken als
ausgewogen.
Die Sparkasse weist eine angemessene Kapitalbasis für weiteres qualitatives Geschäftswachstum
auf.
27

17 Informationen zum Vergütungssystem
nach § 7 Institutsvergütungsverordnung (InstitutsVergV)
(Vergütungsbericht)
17.1 Qualitative Angaben gem. § 7 II S. 1 Nr. 1 InstitutsVergV
17.1.1 Allgemeine Angaben zum Vergütungssystem
Die Sparkasse Herford ist tarifgebunden. Aus diesem Grund finden auf die Arbeitsverhältnisse der
Sparkassenbeschäftigten die Tarifverträge für den öffentlichen Dienst, insbesondere der TVöD-
Sparkassen, Anwendung. Die ganz überwiegende Anzahl der Beschäftigten erhält eine Vergütung
ausschließlich auf dieser tariflichen Basis.
17.1.2 Geschäftsbereiche
Die Geschäftsbereiche der Sparkasse Herford werden folgendermaßen untergliedert:
Privatkunden / Private Banking / Treasury
Firmenkunden
Betrieb und Stab
Jedem Geschäftsbereich ist der zuständige Vorstandsdezernent zugeordnet.
17.1.3 Ausgestaltung des Vergütungssystems
In allen Geschäftsbereichen können die Beschäftigten neben den Tarifvergütungen in
untergeordnetem Umfang Prämien aus einem „Erfolgs- und leistungsOrientierten
Zusatzvergütungssystem (EOZ)“ erhalten. Grundlage für die Höhe der Prämien sind
Zielerfüllungen, die sich direkt aus der Unternehmensstrategie und der sich daraus ableitenden
jährlichen Marktzieleplanung ergeben. Diese werden im Wege eines durchgängigen Prozesses
funktionsspezifisch bis auf die Ebene des einzelnen Mitarbeiters zur individuellen
Zielvereinbarung genutzt.
Das EOZ-System ist ein Führungs- und Steuerungssystem, mit dem erfolgreiches Handeln und
überdurchschnittliche Leistungen anerkannt werden.
Da die Ziele für die einzelnen Geschäftsbereiche unmittelbar aus den Unternehmenszielen
abgeleitet werden, ist sichergestellt, dass die individuellen Ziele nicht im Widerspruch zu den in
der Strategie niedergelegten Zielen stehen. Schädliche Anreize zum Eingehen unverhältnismäßig
hoher Risiken werden vermieden.
28

Erfolgreiches Handeln im Vertrieb heißt, durch eine bedarfsorientierte Beratung sowohl die
Kundenbeziehung und –zufriedenheit nachhaltig und langfristig sicher zu stellen als auch
Vertriebsziele zu erfüllen, bzw. zu übertreffen.
Die korrekte Anwendung und Umsetzung durch die Führungskräfte wird ständig nachgehalten,
das System jährlich überprüft und bei Bedarf angepasst.
17.1.3.1 Zusammensetzung der Vergütung
Die Beschäftigten erhalten die tarifliche Vergütung nach dem TVöD-Sparkassen.
Daneben haben alle Mitarbeiter/innen in allen Geschäftsbereichen die Möglichkeit, eine
außertarifliche Zusatzvergütung (EOZ) zu erhalten, für die angemessene Obergrenzen festgelegt
wurden. Dazu wurde vom Vorstand mit dem Personalrat eine Dienstvereinbarung geschlossen
und für alle Mitarbeiter/innen jederzeit zugänglich veröffentlicht.
Einzelne Führungskräfte und Mitarbeiter/innen erhalten neben ihrer Vergütung für die
Wahrnehmung bestimmter Funktionen und der damit verbundenen Verantwortung feste
außertarifliche Zulagen. Sie sind nicht variabel, stehen in einem angemessenen Verhältnis zur
übernommenen Funktion und Verantwortung der individuellen Aufgabe, werden durch
Einzelbeschluss festgelegt und als monatliche Bruttozahlung geleistet.
Darüber hinaus können Mitarbeiter/innen der Sparkasse Herford in vertrieblich besonders
relevanten Teilbereichen zusätzlich zu ihrer tariflichen Fixvergütung variable außertarifliche
Leistungen erhalten. Der Anteil dieser Mitarbeiter/innen mit solchen Vergütungsregelungen ist
im Verhältnis zum Gesamthaus mit ca. 1 % sehr gering. Sie erhielten ca. 20 % Ihrer Bruttovergütung
als variablen Anteil nach Vertriebserfolg. Durch diese geringen Quoten besteht für die
Mitarbeiter/innen kein schädlicher Anreiz zur Eingehung unverhältnismäßig hoher Risiken.
17.1.3.2 Vergütungsparameter
Vergütungsparameter für Team- und Mitarbeiterziele sind die quantitativen und qualitativen
Ziele, anhand derer die Leistung und der Erfolg der Mitarbeiter/innen gemessen werden. Dabei
setzt sich der Gesamtzielerreichungsgrad aus funktionsspezifischen Einzel- und Teamzielen
zusammen. Der Erreichungsgrad wird aus einer Summe von mindestens 3 bis 5 (mit 10 bis 40%)
gewichteten Einzelzielen gebildet.
Diese Ziele sind auf einen langfristigen und nachhaltigen Geschäftserfolg ausgerichtet.
Mindestens 30% der Ziele müssen qualitativer Art sein.
Durch regelmäßige Überprüfung wird gewährleistet, dass es durch die Aufgabenstellung
einzelner verantwortlicher Mitarbeiter/innen mit Überwachungsfunktionen nicht zu
gleichlaufenden Vergütungsparametern und einem daraus resultierenden Interessenskonflikt aus
der Aufgabenstellung und der Zusatzvergütung kommen kann.
17.1.3.3 Art und Weise der Gewährung
Die Prämien aus der zielorientierten außertariflichen Zusatzvergütung (EOZ) werden ganz
überwiegend jährlich als Einmalzahlung an die Mitarbeiter/innen ausgezahlt.
29

17.1.3.4 Vorstandsvergütung
Die Vergütung der Vorstandsmitglieder der Sparkasse Herford richtet sich nach den
Empfehlungen des Sparkassenverbandes Westfalen-Lippe (SVWL), die eine angemessene
Obergrenze des Verhältnisses zwischen fixen und variablen Vergütungen vorsehen.
Die Gesamtjahresbruttovergütung besteht aus einer Festvergütung (Jahresgrundbetrag zzgl.
einer allgemeinen fixen Zulage) sowie geldwerten Vorteilen insbesondere aus der Gestellung von
Dienstwagen.
Darüber hinaus besteht die Möglichkeit zum Erhalt einer variablen Zulage, deren Zahlung und
Höhe auf Basis des Ergebnisses der Sparkasse Herford jährlich durch Beschluss des
Verwaltungsrates festgelegt wird.
17.1.3.5 Einbindung externer Berater
Bei der Ausgestaltung der Vergütungssysteme ist eine Einbindung externer Berater nicht erfolgt.
17.2 Quantitative Angaben gem. § 7 II S. 1 Nr. 2 InstitutsVergV
Geschäftsbereiche
Gesamtbetrag
der festen
Vergütungen
in Mio. Euro
Gesamtbetrag
des
variablen
Anteils in
der tariflichen
SSZ
(EOV + LOV)
in Mio. Euro
Anzahl der begünstigten
Mitarbeiter/innen
des variablen
Anteils der
tariflichen SSZ
Gesamtbetrag der
variablen Vergütung
aus dem außertariflichen
EOZ
der SPK Herford in
Mio. Euro
Anzahl der begünstigten
Mitarbeiter/innen
aus dem außertariflichen
EOZ
der SPK Herford
Privatkunden/
Private Banking
/Treasury
21,6 Mio. € 1,5 Mio. € 575 MA 0,7 Mio. € 353 MA
Firmenkunden 6,1 Mio. € 0,4 Mio. € 135 MA 0,1 Mio. € 81 MA
Betrieb u. Stab 9,2 Mio. € 0,6 Mio. € 210 MA 0,2 Mio. € 148 MA
Erläuterung zur tabellarischen Darstellung:
Den Geschäftsbereichen sind jeweils die Vorstandsdezernenten nach Geschäftsverteilungsplan zugeordnet. In den
Angaben sind die festen und variablen Vergütungen dieser Vorstände sowie sämtlicher tariflichen und außertariflichen
Vergütungen aller Mitarbeiter/innen zum Stichtag 31.12.2012 enthalten.
30