liegen die Zahlen auf dem Tisch - GWG Wuppertal

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14 + 15 HGB sind nicht aktiviert. Die aktivierten Kosten für die Modernisierung entsprechen § 255 Abs. 2 Satz 1 HGB. Im Jahr 2004 sind Zinsen für Fremdkapital während der Bauzeit im Sinne von § 255 Abs. 3 HGB in Höhe von TEUR 33 (Konzern TEUR 33) (Vorjahr TEUR 92) (Konzern TEUR 92) aktiviert. Die planmäßigen Abschreibungen werden bei den Grundstücken mit Wohnbauten in der Regel sowohl bei Neubauten als auch bei Modernisierungen mit Neubaustandard auf Basis einer – neuen – Gesamtnutzungsdauer von 67 Jahren vorgenommen. Für den von der Wohnbauverwaltung der Stadt Wuppertal (Eigenbetrieb WBW) erworbenen Bestand erfolgt die Abschreibung entsprechend den steuerlichen Vorschriften mit 2 Prozent oder 2,5 Prozent p.a. bzw. auf Basis einer kürzeren Restnutzungsdauer. Sonstige Modernisierungen führen zu einer individuellen Verlängerung der ursprünglichen Nutzungsdauer. Außerplanmäßige Abschreibungen in einer Größenordnung von TEUR 436 (Konzern TEUR 436) sind im Berichtsjahr angefallen. Bei den Grundstücken mit Geschäfts- und anderen Bauten werden die planmäßigen Abschreibungen grundsätzlich auf der Basis einer durchschnittlichen Gesamtnutzungsdauer von 25 Jahren abgeschrieben. Die Bauten auf fremden Grundstücken werden über eine Nutzungsdauer von 18 Jahren abgeschrieben. Gegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung sowie Maschinen werden bei Zugängen bis 2000 jährlich mit 20 Prozent, Ein- und Ausbauten in fremde Gebäude mit 10 Prozent sowie im Geschäftsjahr angeschaffte EDV-Hardware mit 25 Prozent linear abgeschrieben. Bei Zugängen ab 2001 wird hinsichtlich des beweglichen Anlagevermögens die AfA-Tabelle des Bundesministeriums der Finanzen angewendet. Eine Neuerung ab dem Jahr 2004 bedeutet, dass die Abschreibungen bei Neuzugängen erst ab dem Anschaffungsmonat verrechnet werden dürfen. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben und als Abgang gezeigt. FINANZANLAGEN Die ausgewiesenen Arbeitgeberdarlehen sind zu Nominalbeträgen bewertet. Anteile an verbundenen Unternehmen und Genossenschaftsanteile sind zu Anschaffungskosten angesetzt. Die Entwicklung und Zusammensetzung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2004 sind aus dem Anlagenspiegel der Gesellschaft bzw. dem Konzernanlagenspiegel in der Anlage zum Anhang ersichtlich (hier nicht abgedruckt). UMLAUFVERMÖGEN Im Umlaufvermögen sind die Grundstücke mit und ohne Bauten zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten (Konzern) bilanziert. Unter der Position „Bauvorbereitungskosten“ sind Fremdkosten und aktivierte Eigenleistungen ausgewiesen. „Grundstücke mit unfertigen Bauten“ sind zu Herstellungskosten bewertet. Für Zugänge in 2004 sind als Herstellungskosten Fremdkosten, jedoch keine aktivierten Zinsen während der Bauzeit angesetzt. Unter der Position „Unfertige Leistungen“ werden die mit den Mietern noch nicht abgerechneten umlagefähigen Betriebskosten sowie noch nicht abgerechnete Betreuungsleistungen ausgewiesen. Ausfallrisiken wird durch Bildung von Wertberichtigungen Rechnung getragen.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich mit ihren Nominalbeträgen bewertet. Ausfallrisiken zu Forderungen werden durch Einzelwertberichtigungen oder Abschreibungen berücksichtigt. Die Wertberichtigungen sind aktivisch bei den jeweiligen Bilanzpositionen abgesetzt. AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN Geldbeschaffungskosten sind unter Beachtung der steuerlichen Vorschriften aktiviert und abgeschrieben worden. Zugänge im Geschäftsjahr werden auf die Zinsfestschreibungszeit (5 bzw. 10 Jahre) abgeschrieben. Bei öffentlichen Darlehen werden Verwaltungsgebühren auf zwei Jahre (mindestzinsfreie Zeit) verteilt. RÜCKSTELLUNGEN Die im Konzern ausgewiesenen Pensionsrückstellungen sind aufgrund von versicherungsmathematischen Gutachten unter Zugrundelegung eines Rechnungszinsfußes von 5,5 Prozent gebildet worden. Rückstellungen werden entsprechend § 249 Abs. 1 HGB in Höhe der voraussichtlichen Inanspruchnahme gebildet. Sonstige Aufwandsrückstellungen im Sinne von § 249 Abs. 2 HGB sind nicht gebildet. VERBINDLICHKEITEN Alle Verbindlichkeiten sind zum Rückzahlungsbetrag passiviert. PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN Abgegrenzt sind vorgeflossene laufende Zuschüsse (Ertragszuschüsse) für die Zeit zwischen Zahlungsbeginn und später liegendem Förderungsbeginn (Bezugszeitpunkt bei Neubauten bzw. Zeitpunkt der Beendigung der Modernisierung). Bilanzierungswahlrechte Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses 2004 sind folgende Bilanzierungswahlrechte ausgeübt worden: I Zinsen während der Bauzeit sind gemäß § 255 Abs. 3 HGB aktiviert. Bei den ab 2002 begonnenen Baumaßnahmen im Umlaufvermögen wird dagegen auf die Aktivierung verzichtet. I In 2004 sind die Geldbeschaffungskosten auf die Zinsfestschreibungsfrist bzw. Verwaltungsgebühren auf öffentliche Baudarlehen über 2 Jahre (zinsfreie Zeit) abgeschrieben worden. I Aufwendungsdarlehen, bei denen ein Passivierungswahlrecht nach § 88 Abs. 3 II. WoBauG besteht, sind passiviert. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung BILANZ In der Position „Unfertige Leistungen“ werden noch nicht abgerechnete Betriebskosten mit TEUR 7.309 – Vorjahr: TEUR 7.579 – (Konzern: TEUR 7.690 – Vorjahr: TEUR 7.993) sowie noch nicht abgerechnete
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