Ausgabe 03_2007 [PDF, 1.5 MB] - Institut für Interne Revision ...

A U D I T
V v J O U R N A L
Chapter 8 Reporting Standards for Performance Audits
Reporting, Report Contents, Distributing Reports, Government Auditing
Standards Appendixes
4. Mindestanforderungen an die Interne Revision
Derartige Standards wurden von der österreichischen Finanzmarktaufsicht speziell
für einzelne Branchen (Banken, Versicherer, Pensionskassen, …) auf dem österreichischen
Finanzmarkt (für jede Branche eigene Mindestanforderungen) als verbindliche
Empfehlung herausgegeben. Beispielhaft sind hier die Mindeststandards für die
Versicherer dargestellt5.
Schwerpunkte:
Einrichtung der IR und Aufgabenwahrnehmung muss Art, Umfang, Komplexität
und Risikogehalt der Geschäftstätigkeit berücksichtigen
Dauerhafte Einrichtung und Sicherung der permanenten Funktionsfähigkeit
Schriftliche Organisationsrichtlinien durch den Gesamtvorstand
Selbständige, unabhängige und objektive Aufgabenwahrnehmung; Prozessunabhängigkeit
Weisungsfreiheit bei Prüfungsdurchführung, Ergebniswürdigung und
Berichterstattung
Ausreichende Personalausstattung
Erforderliche Qualifikation der IR-MitarbeiterInnen; Aktualität des vorhandenen
Know How
Vollständiges, uneingeschränktes Informationsrecht
Information der IR über relevante Weisungen und Beschlüsse der
Geschäftsleitung
Prüfung hat IKS und Risikomanagement zu umfassen
Prüfung hat auch ausgelagerte Unternehmensfunktionen zu umfassen
Prüflandkarte und jährlicher Prüfplan
Prüfplanänderungen sind zu begründen und zu dokumentieren
Kriterien für den Einsatz von Fachrevisoren
Kenntnisnahme der Prüfberichte durch den Vorstand ist zu dokumentieren
Unverzügliche Redepflicht der IR bei Gefährdung des VU
Follow-up Prozess ist erforderlich
5 Finanzmarktaufsicht Österreich FMA,. Mindestanforderungen für die Interne Revision in Versicherungsunternehmen,
Wien, 2005.
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