Kundeninformation Steuerbescheinigungen

Seite 2KundeninformationDie verschiedenen Gründe, die zu einer Veranlagungzur Einkommensteuer führen, sind ursächlichfür den relativ komplexen Aufbau derSteuerbescheinigung, der im Folgenden erläutertwird.Zum Verhältnis von Steuerbescheinigungund VerlustbescheinigungEs existiert nur ein einziges amtliches Formularsowohl für die Ausstellung einer Steuerbescheinigungals auch für die Ausstellung einer Verlustbescheinigung.Daher sind der Bescheinigungentsprechende Ankreuzfelder vorangestellt.Beispiel:Der Kunde hat im Jahr 2009 insgesamt 1.000 €Kapitalerträge erzielt, auf die 250 € Kapitalertragsteuergezahlt wurden. Zugleich verfügtder Kunde über noch nicht verrechnete Aktienveräußerungsverlustevon 500 €.a) Der Kunde beantragt eine SteuerbescheinigungLösung:Der Kunde erhält in diesem Fall nur eine Steuerbescheinigungausgestellt. In der Bescheinigungentfallen dann zwingend alle Zeilen, diesich auf den Ausweis von Verlusten beziehen(Angaben zu den Zeilen 12 und 13 der AnlageKAP).b) Der Kunde beantragt bis zum 15.Dezember 2009 eine VerlustbescheinigungLösung:In diesem Fall erfolgt standardmäßig die Ausstellungeiner Verlustbescheinigung mit Steuerbescheinigung.Es werden daher sämtliche relevantenZeilenangaben ausgefüllt.Hinweis:Eine „isolierte“ Verlustbescheinigung ist standardmäßignicht vorgesehen. Sollte eine solche„isolierte“ Verlustbescheinigung erforderlichwerden (z. B. Antrag des Kunden auf Verlustbescheinigungwurde versehentlich nicht berücksichtigt,Kunde erhält daher zunächst nur eineSteuerbescheinigung) kann eine solche gesonderteVerlustbescheinigung auch manuell erstelltwerden. In diesen Fall ist nur das zweiteKästchen anzukreuzen und es sind nur die Angabenzu den Zeilen 12 und 13 der Anlage KAPauszufüllen. Alternativ kann die Steuerbescheinigungzurückgefordert werden und eine Verlustbescheinigungmit Steuerbescheinigungausgestellt werden.2. Erläuterungen zu den einzelnen Zeilenangabena) „Höhe der Kapitalerträge“In der Zeile „Höhe der Kapitalerträge“ sind alleArten von Kapitalerträgen (Zinsen, Dividenden,Fondserträge, Veräußerungsgewinne, etc.) enthalten.Die Angabe erfolgt unter Berücksichtigungder beim Steuerabzug bereits verrechnetenallgemeinen Verluste und der Aktienveräußerungsverluste,der Sparer-Pauschbetrag/ Freistellungsauftragwird allerdings nicht berücksichtigt.Beispiel:Erträge des Kunden:ZinsenDividendenVerluste allgemeinVerluste Aktienveräußerungerteilter Freistellungsauftrag100 €100 €50 €100 €801 €Ausweis in der Steuerbescheinigung:„Höhe der Kapitalerträge“(nach Verlustverrechnung/vor FSA)150 €