Geschäftsbericht - Stadtwerke Flensburg GmbH

56 Geschäftsbericht 2011 Anhang Stadtwerke Flensburg Konzern
Anhang Stadtwerke Flensburg Konzern Geschäftsbericht 2011 57
abgeschrieben wurde. Mit Vertrag vom 20.12.2011 erfolgte
die Übertragung von 75,1 Prozent der Geschäftsanteile an der
Beta-Biomethan Schuby GmbH von der FFE Flensburger Förde
Energiegesellschaft mbH an die Stadtwerke Flensburg GmbH
zum Kaufpreis von 1,00 EUR.
Von den zum 31.12.2010 unter der Bilanzposition Assoziierte
Unternehmen ausgewiesenen Beteiligungen sind die Anteile
an der SIA Ventspils ENERGO im Geschäftsjahr zum Preis von
1,9 Mio. EUR, und die Anteile an der Hofkontor AG zum Preis
von 298,0 TEUR verkauft worden.
Konsolidierungsgrundsätze
Kapitalkonsolidierung
Die Kapitalkonsolidierung erfolgt bei der Semeco Service Metering
Competence GmbH und der MEISH Mittelständische
Entsorgungsinitiative Schleswig-Holstein GmbH nach der
Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 HGB
a.F., für die übrigen Tochterunternehmen wird die Buchwertmethode
gemäß § 301 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 HGB a.F. angewendet.
Für die Beta-Biomethan Schuby GmbH wird die Kapitalkonsolidierung
gemäß § 301 Abs. 1 Satz 2 HGB n.F. vorgenommen.
Die Kapitalkonsolidierung erfolgt für die MEISH Mittelständische
Entsorgungsinitiative Schleswig-Holstein GmbH und
die Beta-Biomethan Schuby GmbH zu dem Zeitpunkt, an dem
die Gesellschaften Tochterunternehmen geworden sind und
für die übrigen Tochterunternehmen zum Zeitpunkt der erstmaligen
Einbeziehung in den Konzernabschluss.
Die übrigen Beteiligungen sind gemäß § 311 Abs. 2 HGB aufgrund
ihrer untergeordneten Bedeutung für die Vermittlung
eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes
der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns mit
dem Buchwert der Beteiligung angesetzt.
Die von den assoziierten Unternehmen angewendeten Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden entsprechen weitgehend
denen des Konzerns Stadtwerke Flensburg GmbH.
Anteile anderer Gesellschafter
Die Fremdanteile am Konzernjahresergebnis werden den Anteilen
anderer Gesellschafter innerhalb des Konzerneigenkapitals
lt. § 301 Abs. 4 HGB zugeordnet.
Schuldenkonsolidierung
Die Forderungen und Verbindlichkeiten unter Konzerngesellschaften
wurden lt. § 303 HGB aufgerechnet.
Aufwands- und Ertragskonsolidierung
Eine Verrechnung der konzerninternen Aufwendungen und
Erträge erfolgte gemäß § 305 HGB.
Behandlung der Zwischenergebnisse
Die aus konzerninternen Lieferungen resultierenden Bestände
im Umlaufvermögen wurden gemäß § 304 HGB um die Zwischenergebnisse
eliminiert.
II. Erläuterungen zu den Positionen von Bilanz
sowie Gewinn- und Verlustrechnung
bezüglich Ausweis, Bilanzierung und Bewertung
1. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Geschäfts- oder Firmenwerte, die sich im Rahmen der Kapitalkonsolidierung
ergeben, werden über einen Zeitraum von vier
Jahren linear abgeschrieben, sofern sich aus einer Werthaltigkeitsprüfung
keine anderen Erkenntnisse ergeben.
Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen
sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert
um planmäßige Abschreibungen angesetzt.
Auf die in den Herstellungskosten enthaltenen eigenen
Leistungen werden angemessene Material- und Fertigungsgemeinkostenzuschläge
berechnet. Bei Zugängen vor 2008
wurde, soweit zulässig, die degressive Abschreibungsmethode
angewandt. Ab dem Jahr 2008 erfolgen die Abschreibungen
nach der linearen Methode. Aufgrund untergeordneter Bedeutung
für die Stadtwerke Flensburg GmbH werden in der
Handelsbilanz die steuerlichen Regelungen des § 6 Abs. 2 a
EStG übernommen. Im Bereich des Anlagevermögens wird ein
Festwert gemäß § 240 HGB geführt.
Kapitalzuschüsse werden von den Anschaffungskosten des
Anlagevermögens abgesetzt.
Die in der Position sonstige Ausleihungen enthaltenen Baudarlehen
werden zum Nennwert angesetzt.
Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten, ggf. vermindert
um Abschreibungen nach § 253 Abs. 3 Satz 3 HGB
ausgewiesen.
Die Vorräte sind zu fortgeschriebenen durchschnittlichen Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten bewertet. Soweit erforderlich,
wurden Abschreibungen gem. § 253 Abs. 4 Satz 1
HGB vorgenommen.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum
Nennwert unter Berücksichtigung des erkennbaren Ausfallrisikos
bewertet.
Die Gesamtdifferenzbetrachtung der Latenzposten nach
§ 274 HGB ergibt zum Bilanzstichtag einen Aktivüberhang.
Auf eine Bilanzierung wird durch Ausübung des Wahlrechts
gemäß § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB verzichtet. Es bestehen keine
wesentlichen passiven latenten Steuern nach § 274 HGB.
Die Bewertung der Rückstellungen für Pensionen und Deputate
erfolgt nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren
unter Berücksichtigung der Heubeck-Richttafeln 2005 G.
Der Rückstellung für Pensionen liegt ein Rechnungszinssatz
von 5,13 Prozent, eine Einkommenssteigerungsrate von
2,5 Prozent, eine Lebenshaltungskostensteigerungsrate von
1,0 Prozent, eine Anpassungsrate der laufenden Renten von
1,0 Prozent sowie eine Fluktuationsquote von 1,0 Prozent
zu Grunde. Die Rückstellung für Deputate berücksichtigt
einen Rechnungszinssatz von 5,13 Prozent, eine Preissteigerungsrate
von 1,5 Prozent sowie eine Fluktuationsquote von
1,0 Prozent.
Die übrigen Rückstellungen sind nach Berücksichtigung erkennbarer
Risiken in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt
worden, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung
notwendig ist. Die Rückstellung für Altersteilzeit wurde unter
Berücksichtigung der Heubeck-Richttafeln 2005 G mit einem
Rechnungszinssatz von 3,93 Prozent sowie einem Einkommenstrend
von 2,5 Prozent bewertet.
Die Verbindlichkeiten sind zum Rückzahlungsbetrag passiviert.
Für die Jubiläumsrückstellung hat die Stadtwerke Flensburg
GmbH vom Beibehaltungswahlrecht Gebrauch gemacht, so
dass diese wie im Vorjahr mit 520,3 TEUR angesetzt wird.
Zum 31.12.2011 beträgt die Überdeckung 78,1 TEUR.
2. Angaben zu Positionen der Bilanz
(1) Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in der Anlage
zum Anhang dargestellt. Durch die Streichung des Beibehaltungswahlrechtes
nach § 308 Abs. 3 HGB sind die im Konzernabschluss
angesetzten steuerlichen Wertansätze einheitlich
an handelsrechtliche Wertansätze angepasst worden.
Der Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 0,5 Mio. EUR aus
der Kapitalkonsolidierung der Beta-Biomethan Schuby GmbH
wurde im Geschäftsjahr nach einer Werthaltigkeitsprüfung
abgeschrieben.
Der Sonderposten aus Investitionszuschüssen wurde zur
Anpassung der konzerneinheitlichen Bilanzierung vom Anlagevermögen
abgesetzt. Im Konzernanlagenspiegel wurden
die Werte der kumulierten Abschreibungen bestimmter
Vermögensgegenstände erhöht, um diese den Bruttowerten
der Konzernbilanz anzupassen. Von den im Anlagenspiegel
aktivisch abgesetzten Kapitalzuschüssen für das Geschäftsjahr
2011 entfallen 2.774,6 Mio. EUR auf Zuschüsse Nutzungsberechtigter.
(2) In den sonstigen Ausleihungen sind langfristige Kundendarlehen
und Baudarlehen in Höhe von 1,3 Mio. EUR enthalten.
(3) Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
sind innerhalb eines Jahres fällig.
(4) Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen beinhalten
vor Saldierung mit den erhaltenen, nicht abgerechneten
Bruttoabschlagsbeträgen 99,4 Mio. EUR für Verbräuche, die
zwischen Ablese- und Bilanzstichtag entstanden sind. In den
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind 93,3 TEUR
aus Nebengeschäften mit der Gesellschafterin enthalten.
(5) Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben
vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, die Aufwand für
eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.
(6) Die aktiven latenten Steuern wurden nach § 306 HGB
mit einem durchschnittlichen Konzernsteuersatz von
29,36 Prozent gebildet.
(7) Die Gewinnverwendungsvereinbarung vom 12.02.2008
sichert der Gesellschafterin für die Jahre 2008 bis 2012 eine
Mindestausschüttung von 3 Mio. EUR zu. Diese wurde im Geschäftsjahr
durch eine Entnahme aus den Gewinnrücklagen
realisiert.
(8) Die empfangenen Ertragszuschüsse beinhalten Zuschüsse
der Kunden zu den Netzkosten und den Hausanschlusskosten.
Die bis 2002 empfangenen Ertragszuschüsse werden mit einer
jährlichen Rate von 5,0 Prozent der Ursprungswerte zugunsten
der Umsatzerlöse aufgelöst. Die ab 2003 empfangenen
Ertragszuschüsse werden gem. BMF-Schreiben vom
27.05.2003 direkt von den Anschaffungs- und Herstellungskosten
des jeweiligen Leitungsnetzes abgesetzt.
(9) In den sonstigen Rückstellungen sind u. a. Rückstellungen
für Urlaubsansprüche, Überstundenvergütungen,
Gleitzeitausgleich und Berufsgenossenschaftsbeiträge in
Höhe von 2,6 Mio. EUR, für Altersteilzeitverpflichtungen
und Jubiläumszuwendungen von 3,0 Mio. EUR und für