Gazette Wilmersdorf Nr. 6/2017

Nicht so leicht wie gedacht
Typische Fallstricke beim Berliner Testament
Es ist einfach zu errichten und sichert
Ehepaare oder Paare einer
eingetragenen Lebenspartnerschaft
finanziell ab: Beim Berliner
Testament setzen sich die Ehepartner
gegenseitig zu Alleinerben
ein. Kinder, Verwandte und
Dritte erben erst, wenn der zweite
Ehegatte verstorben ist. So beliebt
die Testamentsform ist – beim näheren
Betrachten ist sie tückisch
und nicht für jede Familie geeignet.
Wer sich für das gemeinsame
Testament entscheidet, sollte unbedingt
Vorkehrungen treffen.
Fixpunkt Pflichtteil
Sollten die Ehepartner die gemeinsamen
Kinder zu Schlusserben
einsetzen, werden die Kinder
zunächst von der gesetzlichen
Erbfolge ausgeschlossen. Allerdings
behalten die Kinder ihren
Anspruch auf den Pflichtteil. Diesen
können sie verlangen, wenn
ein Elternteil stirbt. Das kann
den länger lebenden Ehepartner
unter Umständen in erhebliche
finanzielle Schwierigkeiten bringen,
denn er muss die Kinder in
bar auszahlen. Verhindert werden
kann dies durch eine Strafklausel,
die besagt: Verlangen die Kinder
nach dem Tod des ersten Elternteils
ihren Pflichtteil, erhalten sie
beim Tod des zweiten auch nur
den Pflichtteil. Damit kann man
die Nachkömmlinge oftmals dazu
bewegen, auf den Pflichtteil beim
Tod des ersten Elternteils zu verzichten.
Sicher verhindert kann
das Verlangen des Pflichtteils allerdings
nur durch einen Pflichtteilsverzicht
der Kinder gegenüber
dem erstverstorbenen Elternteil.
Vergeudete Freibeträge
Gilt die gesetzliche Erbfolge, kann
jedes Kind nach dem Tod des Vaters
und nach dem Tod der Mutter
jeweils 400.000 Euro steuerfrei
erben. Beim Berliner Testament
bleibt der Steuervorteil der Kinder
allerdings ungenutzt und fällt
damit weg. Der Grund: Stirbt der
zweite Elternteil, fällt das gesamte
Erbe auf einmal an das Kind.
Sollte der Nachlasswert höher als
400.000 Euro sein, muss das Kind
Erbschaftssteuer zahlen. Noch
teurer kann es werden, wenn der
RATGEBER
Foto: Antonioguillem / Fololia
Schlusserbe nur mit dem Erstverstorbenen
verwandt ist.
Ein Leben lang gefesselt
Das Berliner Testament als eine
wechselseitige Verfügung bindet
ein Leben lang, das heißt, nach
dem Tod des einen Partners kann
es nicht mehr geändert werden.
Bitter wird dies, wenn sich die
Schlusserben nicht so entwickeln,
wie sich die Eltern das vorgestellt
haben: Haben sie zwei Kinder je
zur Hälfte als Erben eingesetzt,
aber nur eines kümmert sich um
den länger lebenden Elternteil,
besteht oft der Wunsch, die Erbquote
zugunsten des „lieben“
Kindes zu ändern. Um Auslegungsschwierigkeiten
gar nicht
Den Rabatt weitergeben
Autobesitzer können ihren Schadenfreiheitsrabatt übertragen
Von seinem Schlaganfall hat sich
Franz M. leidlich erholt. Autofahren
wird er aber nicht mehr können.
Andererseits ist er auf dieses
Transportmittel angewiesen.
Seine Frau übernimmt nun allein
das Steuer. Auch, wenn die Eheleute
das Auto bislang gemeinsam
nutzten – Fahrzeughalter ist
Franz M. – somit sind die Schadenfreiheitsrabatte
seine persönlichen.
Da beide immer unfallfrei
fuhren, hat er sowohl in der Haftpflicht
als auch in der Vollkasko
den höchstmöglichen Rabatt.
Franz M. kann das Auto samt
Rabatt nun seiner Frau übertragen
– unter Verwandten ersten
Grades ist das bei fast allen Versicherern
problemlos möglich. Der
bisherige Rabatt-Inhaber muss
nur seinen Anspruch schriftlich
abtreten. Dabei sollte man sich
bewusst sein: Die Entscheidung
ist endgültig, eine Rückübertragung
nicht möglich. Übertragen
werden kann die Schadenfreiheitsklasse
allerdings nur in dem
Umfang, wie sie die Partnerin
aufgrund ihres eigenen Führerscheinbesitzes
auch selbst hätte
„erfahren“ können. Da Frau M.
bereits vor 25 Jahren die Fahrprüfung
bestand, bekommt sie
also die Rabatte in der Kfz-Versicherung
in entsprechendem
Umfang.
Würde die Enkelin, die bei ihren
Großeltern im Haus wohnt und
Gazette Wilmersdorf | Juni 2017 | 13
erst aufkommen zu lassen, sollte
in einem Testament deutlich festgelegt
werden, was von den Ehegatten
wechselseitig bestimmt
wird und nur zu zweit geändert
werden darf und was jeweils einseitig
verfügt wird und somit auch
nach dem Tod des anderen geändert
werden kann.
Geprellte Schlusserben
Problematisch ist auch, dass der
länger lebende Partner als alleiniger
Erbe über das gesamte
Erbe frei verfügen und es damit
auch verschleudern kann – für die
Schlusserben bleibt dann nichts
mehr übrig. Außerdem gehen die
Eltern meist von dem Regelfall
aus, dass sie vor ihren Kindern
sterben. Doch sollte dies einmal
nicht eintreffen, fehlt in Berliner
Testamenten häufig eine Ersatzerbenregelung.
Ehegatten sollten
demnach auch überlegen, wer in
solch einem Fall Erbe wird.
Testament verpufft im Ausland
Seit 2015 müssen Paare, die ihren
Lebensmittelpunkt im europäischen
Ausland haben, bedenken:
In einigen Ländern Europas ist
das Berliner Testament ungültig.
Möchten Sie das verhindern,
müssen sie in das Testament eine
sogenannte Rechtswahlklausel
aufnehmen. Das sieht die Europäische
Erbrechtsverordnung vor.
Die einzelnen Vor- und Nachteile
eines Berliner Testaments erläutert
ein Notar.
sie unterstützt, das Fahrzeug
übernehmen, bekäme sie aufgrund
ihrer deutlich geringeren
Fahr-Erfahrung auch weniger
Rabatt. Doch auch hier wäre eine
Übertragung möglich, wenn das
Auto in der Vergangenheit regelmäßig
gemeinsam genutzt
wurde. Dass dies so war, muss in
einem speziellen Formular, welches
man von der Versicherung
bekommt, erklärt werden.
Uwe Strachovsky (be.p)