Roth Journal_2021_08

RATGEBER RECHT
Neues aus dem Erbrecht
Die Adoption als Chance und Risiko
Immer mehr Familien in Deutschland sind
Patchworkfamilien, in welche ein oder
beide Partner Kinder aus anderen Beziehungen
mitbringen. Auch steigt Anzahl
der Kinderlosen ebenfalls erheblich an. Zu
guter Letzt kann man über eine Adoption
nicht nur einen Prinzen-Titel erwerben,
sondern auch als Familienmitglied in eine
bereits bestehende Familie aufgenommen
werden.
In allen 3 Konstellationen geht es darum,
dass man über das familienrechtliche Mittel
der Adoption versucht, Zustände herzustellen,
die erbrechtliche und damit verbunden
auch erbschaftsteuer-rechtliche,
sowie schenkungssteuerrechtliche Vorteile
nach sich ziehen können. Im Fall der
Patchworkfamilie kann man über Adoptionen
erreichen, dass Kinder, die leiblich
nicht von einem Elternteil abstammen,
in die Position eines leiblichen Kindes
einrücken können. Im Fall der Kinderlosen
wird über die Adoption erreicht, dass
überhaupt erst ein Nachfahre in erbliche
Hinsicht vorhanden ist, der die Erbfolge
vollkommen verändern kann und allein
berechtigt werden kann. Im Falle der Adoption
eines Dritten in eine bestehende
Familie oder durch eine Einzelperson kann
dadurch erreicht werden, dass auch dieser
Dritte mit oder neben eigenen Kindern
E rb e werden k ann.
Der Unterzeichner möchte nur kurz darauf
hinweisen, dass in familienrechtlicher Hinsicht
die Adoption eines Minderjährigen
viel weitreichendere Folgen hat als die Adoption
eines Erwachsenen. Auf die einzelnen
Auswirkungen soll hier jedoch nicht
weiter eingegangen werden, da wir uns
auf die erbrechtlichen Aspekte beschränk
en wollen.
Eine Adoption setzt immer die Annahme
eines Eltern-Kind-Verhältnisses voraus.
Das Gesetz schreibt dies nicht umsonst
vor: Wir haben mittlerweile mehrfach
gesehen, dass Adoptionen gerne unter
steuerrechtlichen Aspekten singulär betrachtet
werden, um als Kind einen Steuerfreibetrag
dann von 400.000 € aktuell
bei der Erbschaftssteuer generieren zu
können.
Grundsätzlich ist ein solcher Ansatz
denkbar. Er ist aber unserer Einschätzung
nach schlicht und ergreifend viel
zu kurz gesprungen. Zunächst einmal
stellt das Gesetz nicht umsonst auf ein
Eltern-Kind-Verhältnis ab. Dieses ist gekennzeichnet
durch eine ganz besondere
Beziehung und ein ganz besonderes Vertrauen.
Doch was ist, wenn dieses Vertrauen
enttäuscht wird? Eine Adoption
rückgängig zu machen ist äußerst schwierig
und kompliziert. Oftmals ist es gar nicht
mehr möglich. Dann hat man den neuen
Verwandten, das neue Kind, in der Familie
und muss umso größere Anstrengungen in
erbrechtlicher Hinsicht unternehmen, um
die Erbschaft an diesem Abkömmling vorbei
zu lotsen. Eine Adoption von Minderjährigen
also, um eine Patchworkfamilie
komplett zu machen, ist als Gestaltungsmöglichkeit
für erbrechtliche Angelegenheiten
also möglich, sollte aber auf einer
langjährigen Beziehung bestehen, die
auch schon Belastungsproben hinter sich
hat. Wenn nämlich die Adoption nicht aufgehoben
werden kann, dann bleibt dieser
Abkömmling in jedem Fall pflichtteilsberechtigt
- so auch nach der Trennung der
Patchworkeltern. Die Pflichtteilsberechtigung
kann nur im extremen Ausnahmefall
entfallen, man kann hier lediglich durch
erbrechtliche Gestaltungen versuchen,
einen Pflichtteilsberechtigten faktisch zu
limitieren.
Andererseits kann man durch Aufnahme
eines neuen Familienmitgliedes nicht nur
einen Erben erst einmal schaffen, wenn
man keine Abkömmlinge hat, man kann
auch ganze Erbfolgen in verändern und
ansonsten unerwünschte Erbberechtigte
damit ausschalten. Dies will jedoch gut
überlegt sein.
Der Unterzeichner ist als beratender Anwalt
in diesem Rechtsgebiet seit vielen
Jahren familien- und erbrechtlich tätig.
Bevor sie aus steuerlichen Gründen oder
im Rahmen einer gefühlten Verpflichtung
dem Partner gegenüber oder aus Enttäuschung
über andere Familienmitglieder
hier tätig werden, raten wir Ihnen dringend
an, einen Besprechungstermin zur
Klärung zu vereinbaren, damit sie, versehen
mit einem Gesamtüberblick über
die rechtlichen Möglichkeiten, dann eine
souveräne Entscheidung für sich treffen
können.
RA Stephan Baumann
Fachanwalt für Familienrecht
Erbrecht
PR-Text
22 08 | 2021