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RATGEBER RECHT Wenn das Erbe keinen Spaß macht…. Auch die aktuell steigenden Immobilienwerte sorgen immer mehr dafür, dass nicht nur die rein erbrechtliche Seite zu betrachten ist, sondern vor allem auch die schenkungs- und erbschaftsteuerrechtliche Seite. Wenn noch vor 10 Jahren insbesondere in Mittelfranken die erbschaftsteuer-rechtliche sowie schenkungssteuer-rechtliche Seite eines Mandates in aller Regel unproblematisch war, so wandelte sich dies nunmehr erheblich. Hierbei ist zu beachten, dass Ehepartner bis zu 500.000 €, Kinder bis zu 400.000 € steuerfrei erben können. Die gleichen Beträge gelten, um steuerfrei zu verschenken. Hierbei sind allerdings noch gewisse Zeiträume zu beachten. Das hört sich zunächst viel an, ob der massiv steigenden Immobilienpreise aber wird die Situation schon dünn, wenn man zu Lebzeiten zum Beispiel in einer Ehe das Modell des Standbeines und des Spielbeines gelebt hat. Das Vermögen wurde auf den Ehepartner zivilrechtlich geschrieben, der in gesicherten Verhältnissen mit einem sicheren Arbeitsverhältnis oder Beamtenstatus war. Der andere Ehepartner, der ins Risiko gegangen ist, hat hier oftmals keinerlei Vermögen. Wenn dann der Fall eintritt, dass der vermögende Ehepartner verstirbt, dann sind 500.000 € Freibetrag heute schon bei einem Reiheneckhaus in Roth ausgeschöpft oder sogar überschritten. Es kann Steuer anfallen. Gefühlt bezahlt man also sein Haus zweimal. Das muss nicht sein, unsere Kanzlei bietet hier Lösungen an, die solches zu vermeiden hilft. Schlimmer sieht es aus, wenn man eine Generation überspringen will und Enkel oder Urenkel zu Erben einsetzen möchte. Der Freibetrag beträgt dann gerade noch 200.000 €. Das muss gut bedacht sein, es können hier erhebliche Steuerlasten anfallen. Eine isolierte Betrachtung der erbrechtlichen oder schenkungssteuerrechtlichen Seite bringt also in der Regel gar nichts, kann sogar für die Beschenkten oder späteren Erben teure Rechtsfolgen auslösen, die den Spaß am Erbe komplett verleiten können. Noch schwieriger wird es, wenn Nichten, Neffen, Tanten oder Onkel oder gar Freunde beschenkt werden oder als Erben eingesetzt werden. Hier gibt der Gesetzgeber gerade einmal einen Freibetrag von 20.000 €, der Rest muss vollständig versteuert werden. Die Unterschiede verstärken sich noch dadurch, dass der Gesetzgeber Steuerklassen kennt. Ehepartner, Kinder und Enkelkinder, sowie Eltern und Großeltern sind in der Steuerklasse 1, Stiefeltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehepartner sind in der Steuerklasse 2. Für alle anderen Empfänger einer Erbschaft ist die Steuerklasse 3 vorgesehen. Um zurück zur Überschrift zukommen: Auf nur 80.000 € steuerpflichtigen Erbanteil zahlt ein Ehegatte also ca. 7 % Steuern, ein nicht verheirateter Lebensgefährte hingegen 30 % Steuern. Hier bietet unsere Kanzlei ebenfalls kompetent Lösungen seit vielen Jahren an. Reden wir darüber, bevor es zu spät ist. Des Weiteren gibt es auch weitere Steuerfreibeträge, die mithilfe unserer Kanzlei aktiviert werden können, sodass auch hier deutliche Ersparnisse möglich sind. Es nützt nichts, wenn man hinterher feststellt, dass „wenn man nur gehandelt hätte, dann wären nicht ganze 30% des Erbes weg“ - dann ist es nämlich oftmals zu spät und man kann auch nichts mehr retten. Der Verfasser dieses Artikels kann als langjährig im Familien- und Erbrecht tätiger Anwalt, auch in Zusammenarbeit mit Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern, wie auch mit Notaren darauf verweisen, dass es für viele Konstellationen elegante Lösungen gibt, die umgesetzt werden können. Im 1. Schritt ist hierbei die eigene Situation zu betrachten: was ist an Schulden und Vermögen vorhanden, welche familienrechtliche Konstellation liegt vor und vor allem: was ist der Wille. Sobald dies zumindest in groben Zügen bekannt ist, lohnt es sich bereits, den 2. Schritt zu gehen: einen Beratungstermin in unserer Kanzlei. Hier kann geprüft werden, ob Handlungsbedarf besteht und wenn ja in welcher Form. In aller Regel überdenken unsere Mandantin nach der 1. Beratung die besprochene Sach- und Rechtslage und überlegen in aller Ruhe, wie sie ihre Verhältnisse regeln wollen. Erst in einem 2. Termin werden dann die konkreten Wünsche und Festlegungen besprochen. Erst dann wird unsere Kanzlei für Sie letztwillige Verfügungen, Erbverzichte, sonstige Verträge usw. gestalten. Bevor diese dann durch Sie errichtet werden, werden diese nochmals mit Ihnen besprochen, um Ihre Fragen hierzu, so Sie noch bestehen, zu klären. Reden wir darüber, bevor das Erbe keinen Spaß machtund man wegen Steuerlasten gegebenenfalls aus dem eigenen Haus ausziehen muss. RA Stephan Baumann Fachanwalt für Familienrecht Erbrecht PR-Text ANWALTSKANZLEI BAUMANN RECHTSANWÄLTE • FACHANWÄLTE Kupferschmiedstraße 1a (Kostenlose Parkplätze vor der Kanzlei) 91154 Roth • Telefon (09171) 8 51 85-0 • Telefax (09171) 8 51 85-9 E-Mail: info@ab-anwaelte.de • www.ab-anwaelte.de Stephan Baumann, Rechtsanwalt und Mediator Fachanwalt für Arbeits- und Familienrecht, Fachanwaltslg. für Erbrecht Dozent a. D. an der GEORG-SIMON-OHM Hochschule Nürnberg Peter Spies, Rechtsanwalt und Dozent der Verwaltungsgenossenschaft Wir sind für Sie auch auf folgenden Rechtsgebieten tätig: • Arbeitsrecht • Familienrecht • Erbrecht und Betreuungen • Seniorenrecht • Internetrecht • Verkehrsrecht und Unfallregulierung • Miet- und Immobilienrecht • Straf- und Steuerrecht • Versicherungsrecht • Steuerstrafrecht • Forderungsbeitreibung 34 04 | 2022
KLIMASCHUTZSTELLE LANDKREIS ROTH Vorbildlich nachhaltig Die Klimaschutzstelle des Landkreises Roth ruft erneut zur Teilnahme am Bayerischen Klimaschutzpreis auf „Viele Menschen und Initiativen in unserem Landkreis engagieren sich bereits im Kleinen und Großen für den Klimaschutz. Oft seit vielen Jahren, ganz selbstverständlich und ohne großes Aufheben darum zu machen“, so die Klimaschutzstelle im Landkreis Roth. Dies soll durch die Vergabe des bayerischen Klimaschutzpreises gewürdigt und bekannt gemacht werden. „Machen Sie mit und schlagen Sie Personen oder Projekte vor, die ihrer Meinung nach einen Preis verdienen!“ Mit dem Bayerischen Klimaschutzpreises wird die Staatsregierung in diesem Jahr zum zweiten Mal einen Preis für besondere Verdienste um den Klimaschutz vergeben. Dieser ist mit insgesamt 15. 000 Euro dotiert. Bewerbung für den Klimaschutzpreis – so geht's Jeder kann bis einschließlich 11. April 2022 engagierte Privatpersonen, Freizeitgruppen, Nachwuchsforschende, Hobbyerfinderinnen und -erfinder, Vereine, Betriebe oder Kommunen mit Bezug zu Bayern vorschlagen. Dies bedeutet: Entweder haben die Teilnehmenden ihren dauerhaften Haupt(wohn)sitz im Freistaat oder sie engagieren sich in Bayern für den Klimaschutz oder für die Anpassung an die Auswirkungen des Klimawandels. Die Initiative sollte bereits laufen und messbare Ergebnisse aufweisen. Sie können aber auch Teilnehmende vorschlagen, deren Einsatz zwar bereits beendet ist, aber bis in die Gegenwart wirkt. Geehrt werden Projekte, die durch ein stimmiges Gesamtkonzept überzeugen. Bei der Auswahl wird unter anderem auf die Kriterien Originalität, Innovation, Übertragbarkeit auf Dritte, Nachhaltigkeit, Kontinuität sowie Transparenz bezüglich der Projektentwicklung und ihrer Umsetzung geachtet. Sie können sich nicht selbst bewerben, sondern ausschließlich Dritte für den Preis vorschlagen. Hierzu müssen Sie das Vorschlagsformular ausfüllen und absenden. Falls Ihr Vorschlag die Teilnahmekriterien erfüllt, tritt die Landesagentur für Energie und Klimaschutz (LENK) per Mail oder auf dem Postweg an die vorgeschlagene Person heran und laden diese ein, ein Online- Bewerbung für den Bayerischen Klimaschutzpreis Das Vorschlagsformular finden Sie online unter: www.lenk.bayern.de/themen/projekte/klimaschutzpreis/vorschlag.html Einsendeschluss ist der 11. April 2022 Weitere Informationen unter: www.landratsamt-roth.de/klimaaktuell Bewerbungsformular auszufüllen. Die vorgeschlagene Person nimmt nur dann am Wettbewerb teil, wenn sie das Bewerbungsformular fristgerecht und vollständig abschickt. Es zählt der Zeitpunkt des Eingangs der elektronischen Bewerbungsunterlagen. Der Bayerische Klimaschutzpreis ist mit einer Summe von insgesamt 15.000 Euro dotiert, die auf die Gewinnerprojekte aufgeteilt wird. Außerdem wird ein Imagefilm über das ausgezeichnete Projekt gedreht, den die Preistragenden zu Werbezwecken einsetzen können. Eine unabhängige Jury ermittelt die Preisträger des Wettbewerbs "Bayerischer Klimaschutzpreis 2022". Organisiert wird dieser Wettbewerb von der Landesagentur für Energie und Klimaschutz (LENK) im Landesamt für Umwelt (LfU). Wir tauschen Ihre Fenster, Türen & Tore 50 JAHRE Produkte aus deutscher Herstellung. HANKE Kreatives Handwerk für Haus & Lebensraum Tel. 09174 / 9361 · info@hanke-kreativ-team.de 91161 Hilpoltstein · QUALITÄT VON HANKE · ZUFRIEDENE KUNDEN Wolfgang Hanke Schreinermeister & Energieberater 04 | 2022 35
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