Schwanstetten 2022-04_01-32-RED

RATGEBER RECHT
Wenn das Erbe keinen Spaß macht….
Auch die aktuell steigenden Immobilienwerte
sorgen immer mehr dafür, dass
nicht nur die rein erbrechtliche Seite zu
betrachten ist, sondern vor allem auch
die schenkungs- und erbschaftsteuerrechtliche
Seite. Wenn noch vor 10 Jahren
insbesondere in Mittelfranken die
erbschaftsteuer-rechtliche sowie schenkungssteuer-rechtliche
Seite eines Mandates
in aller Regel unproblematisch war,
so wandelte sich dies nunmehr erheblich.
Hierbei ist zu beachten, dass Ehepartner
bis zu 500.000 €, Kinder bis zu 400.000 €
steuerfrei erben können. Die gleichen Beträge
gelten, um steuerfrei zu verschenken.
Hierbei sind allerdings noch gewisse
Zeiträume zu beachten. Das hört sich zunächst
viel an, ob der massiv steigenden
Immobilienpreise aber wird die Situation
schon dünn, wenn man zu Lebzeiten zum
Beispiel in einer Ehe das Modell des Standbeines
und des Spielbeines gelebt hat. Das
Vermögen wurde auf den Ehepartner zivilrechtlich
geschrieben, der in gesicherten
Verhältnissen mit einem sicheren Arbeitsverhältnis
oder Beamtenstatus war. Der
andere Ehepartner, der ins Risiko gegangen
ist, hat hier oftmals keinerlei Vermögen.
Wenn dann der Fall eintritt, dass der
vermögende Ehepartner verstirbt, dann
sind 500.000 € Freibetrag heute schon
bei einem Reiheneckhaus in Roth ausgeschöpft
oder sogar überschritten. Es kann
Steuer anfallen. Gefühlt bezahlt man also
sein Haus zweimal. Das muss nicht sein,
unsere Kanzlei bietet hier Lösungen an,
die solches zu vermeiden hilft.
Schlimmer sieht es aus, wenn man eine
Generation überspringen will und Enkel
oder Urenkel zu Erben einsetzen möchte.
Der Freibetrag beträgt dann gerade noch
200.000 €. Das muss gut bedacht sein,
es können hier erhebliche Steuerlasten
anfallen. Eine isolierte Betrachtung der
erbrechtlichen oder schenkungssteuerrechtlichen
Seite bringt also in der Regel
gar nichts, kann sogar für die Beschenkten
oder späteren Erben teure Rechtsfolgen
auslösen, die den Spaß am Erbe komplett
verleiten können.
Noch schwieriger wird es, wenn Nichten,
Neffen, Tanten oder Onkel oder gar
Freunde beschenkt werden oder als Erben
eingesetzt werden. Hier gibt der Gesetzgeber
gerade einmal einen Freibetrag von
20.000 €, der Rest muss vollständig versteuert
werden.
Die Unterschiede verstärken sich noch dadurch,
dass der Gesetzgeber Steuerklassen
kennt. Ehepartner, Kinder und Enkelkinder,
sowie Eltern und Großeltern sind
in der Steuerklasse 1, Stiefeltern, Schwiegerkinder,
geschiedene Ehepartner sind in
der Steuerklasse 2. Für alle anderen Empfänger
einer Erbschaft ist die Steuerklasse
3 vorgesehen.
Um zurück zur Überschrift zukommen: Auf
nur 80.000 € steuerpflichtigen Erbanteil
zahlt ein Ehegatte also ca. 7 % Steuern, ein
nicht verheirateter Lebensgefährte hingegen
30 % Steuern. Hier bietet unsere Kanzlei
ebenfalls kompetent Lösungen seit vielen
Jahren an. Reden wir darüber, bevor
es zu spät ist. Des Weiteren gibt es auch
weitere Steuerfreibeträge, die mithilfe
unserer Kanzlei aktiviert werden können,
sodass auch hier deutliche Ersparnisse
möglich sind. Es nützt nichts, wenn man
hinterher feststellt, dass „wenn man nur
gehandelt hätte, dann wären nicht ganze
30% des Erbes weg“ - dann ist es nämlich
oftmals zu spät und man kann auch nichts
mehr retten.
Der Verfasser dieses Artikels kann als
langjährig im Familien- und Erbrecht tätiger
Anwalt, auch in Zusammenarbeit mit
Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern,
wie auch mit Notaren darauf verweisen,
dass es für viele Konstellationen elegante
Lösungen gibt, die umgesetzt werden können.
Im 1. Schritt ist hierbei die eigene Situation
zu betrachten: was ist an Schulden
und Vermögen vorhanden, welche familienrechtliche
Konstellation liegt vor und
vor allem: was ist der Wille.
Sobald dies zumindest in groben Zügen
bekannt ist, lohnt es sich bereits, den 2.
Schritt zu gehen: einen Beratungstermin
in unserer Kanzlei. Hier kann geprüft werden,
ob Handlungsbedarf besteht und
wenn ja in welcher Form. In aller Regel
überdenken unsere Mandantin nach der
1. Beratung die besprochene Sach- und
Rechtslage und überlegen in aller Ruhe,
wie sie ihre Verhältnisse regeln wollen.
Erst in einem 2. Termin werden dann die
konkreten Wünsche und Festlegungen besprochen.
Erst dann wird unsere Kanzlei
für Sie letztwillige Verfügungen, Erbverzichte,
sonstige Verträge usw. gestalten.
Bevor diese dann durch Sie errichtet werden,
werden diese nochmals mit Ihnen
besprochen, um Ihre Fragen hierzu, so Sie
noch bestehen, zu klären. Reden wir darüber,
bevor das Erbe keinen Spaß machtund
man wegen Steuerlasten gegebenenfalls
aus dem eigenen Haus ausziehen
muss.
RA Stephan Baumann
Fachanwalt für Familienrecht
Erbrecht
PR Text
ANWALTSKANZLEI BAUMANN
RECHTSANWÄLTE • FACHANWÄLTE
Kupferschmiedstraße 1a (Kostenlose Parkplätze vor der Kanzlei)
91154 Roth • Telefon (09171) 8 51 85-0 • Telefax (09171) 8 51 85-9
E-Mail: info@ab-anwaelte.de • www.ab-anwaelte.de
Stephan Baumann, Rechtsanwalt und Mediator
Fachanwalt für Arbeits- und Familienrecht, Fachanwaltslg. für Erbrecht
Dozent a. D. an der GEORG-SIMON-OHM Hochschule Nürnberg
Peter Spies, Rechtsanwalt und Dozent der Verwaltungsgenossenschaft
Wir sind für Sie auch auf
folgenden Rechtsgebieten tätig:
• Arbeitsrecht
• Familienrecht
• Erbrecht und Betreuungen
• Seniorenrecht
• Internetrecht
• Verkehrsrecht
und Unfallregulierung
• Miet- und Immobilienrecht
• Straf- und Steuerrecht
• Versicherungsrecht
• Steuerstrafrecht
• Forderungsbeitreibung
24 04 | 2022