Gesamtübersicht Firmengründungen - firmengründung ausland

Inhalt
Firmengründungen im Ausland: Damit eine internationale Steuergestaltung nicht zur Steuerfalle
wird!.................................................................................................................................. 5
Für ganz eilige: Kurzübersicht Rangliste Steueroasen............................................................... 6
2
Reale Steuerlast- Effektivsteuerbelastung........................................................................ 7
Grafische Darstellung: Nicht-DBA-Sachverhalt, DBA-Sachverhalt und Gesellschaftsgründungen in
der EU ............................................................................................................................ 9
Deutsches Steuerrecht: Verlagerung von Einkünften und Vermögen in Niedrigsteuerländer .........11
Deutsche Steuerpolitik der letzten Jahre verschärft die Lage vieler mittelständischer Unternehmen
........................................................................................................................................14
Mandanten aus anderen Ländern..........................................................................................14
In aller Kürze: Wichtige Begriffe aus der internationalen Steuerlehre vorab ...............................17
Steuerlicher Begriff der Betriebsstätte: Deutsche AO, kontra Art. 5 OECD-MA (bei Anwendung des
deutschen Steuerrechts*)...................................................................................................22
Internationale Steuergestaltung für Mandanten aus der Schweiz ..............................................24
Internationale Steuergestaltung für Mandanten aus Österreich.................................................30
Ranglisten der Steueroasen .................................................................................................35
1. EU-Gesellschaften...........................................................................................................35
2. Holding-Modelle..............................................................................................................39
Standortwahl .....................................................................................................................40
-Organschaftsmodell in Deutschland(Fast steuerfreie Vereinnahmung beim deutschen
Anteilseigner) ....................................................................................................................41
Societas Europaea - Europa AG ............................................................................................41
3. Nicht-EU, aber DBA-Sachverhalte .....................................................................................43
4. Firmengründung Offshore: Gründung von Gesellschaften in Nullsteueroasen/ Nicht- DBA-
Sachverhalt (Offshore Company)..........................................................................................45
Steueroasen-Gesellschaften und Kapitalgesellschaftsstruktur mit Deutschland ...........................47
Welcher Offshore-Staat ist der Richtige? ...............................................................................48
Mandanten, die Ihren steuerrechtlichen Lebensmittelpunkt nicht in Deutschland haben...............51
Grundsätzliches zur Thematik ..............................................................................................51
1.1. Gesellschaftsgründung ohne Verlagerung des Lebensmittelpunktes, aber
Besteuerung im Sitzstaat/Niedrigsteuerland....................................................................51
Vor-und Nachteile im Rahmen von grenzüberschreitenden Sachverhalten und Beteiligungen .......54
Prüfungsverfahren Deutscher Finanzämter zur Anerkenntnis der Auslandsgesellschaft ................55
Legal Tax Constellation .......................................................................................................60
§ 23 UmwStG Einbringung in der Europäischen Union .............................................................65
Umwandlungsgesetz: Einführung und Grundlagen der grenzüberschreitenden Verschmelzung .....66
Verschmelzung oder Vermögensübertragung (Vollübertragung) auf eine andere Körperschaft, §§
11-13 UmwStG ..................................................................................................................69
Anhang DBA-Betriebsstättenbegriff: .....................................................................................71
Ausflaggen der natürlichen Person: Grundsätzliche Überlegungen.............................................72