Memoria Anual 2008 - Banco Mercantil Santa Cruz

- Según la normativa de la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras, los Bienes Realizables no pueden ser
reexpresados en moneda constante, aspecto que, de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Bolivia, es permitido a través de la Norma de Contabilidad N°
3 dictada por el Colegio de Auditores de Bolivia.
- La actualización de las inversiones permanentes que se registra
por efecto de la valuación de las inversiones en las Compañías
Subsidiarias producto de la reexpresión por la variación del tipo
de cambio, ha sido registrada en la cuenta del patrimonio neto
“Ajustes al Patrimonio” en cumplimiento al Manual de Cuentas
para Bancos y Entidades Financieras. Los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, establecen
que este ajuste debe ser registrado contra los resultados del
ejercicio, en la cuenta Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes.
Mediante circular SB/594/2008 de 25 de noviembre de 2008, la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras dispone
que “las cifras de los estados financieros de gestiones anteriores
deben presentarse sin ser reexpresadas a moneda constante
de la fecha de cierre. Asimismo, dichas cifras deben presentarse
reclasificadas por los cambios de exposición que se apliquen en
los estados financieros de la última gestión.” En cumplimiento
a esta disposición, los presentes estados financieros no exponen
los saldos de las cuentas de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2007 reexpresadas y se efectuó la reclasificación
de los ajustes por inflación en el estado de ganancias y pérdidas
por Bs7.903.303.
Las cuentas de los estados financieros generadas en moneda
extranjera tanto del Activo como del Pasivo han sido ajustadas
en función a la variación de la cotización de la moneda de origen
de la operación al cierre de cada ejercicio.
Los Activos y Pasivos originados en UFV han sido ajustados en
función a la variación en la cotización de esa moneda al cierre
de cada ejercicio.
2.2 Presentación de estados financieros
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y
2007, consolidan los estados financieros de las sucursales del
Banco situadas en los departamentos de La Paz, Cochabamba,
Santa Cruz, Tarija, Beni, Oruro, Sucre, Potosí y Pando.
2.3 Criterios de valuación
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de
valor y Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda
nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan
de acuerdo con los tipos de cambios vigentes a la fecha de cierre
de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y revalorización,
respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran
en los resultados de cada ejercicio.
Los activos y pasivos en Unidades de Fomento a la Vivienda
(UFV) se valúan en función del índice del precio al consumidor,
reportado por el Banco Central de Bolivia, al cierre de cada
ejercicio.
b) Inversiones temporarias
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras
entidades de intermediación financiera y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se
incluyen las inversiones que han sido efectuadas, conforme a
la política de inversión del Banco, con la intención de obtener
una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de
liquidez y que puedan ser convertibles en disponibilidades en
un plazo no mayor a treinta (30) días, los rendimientos
devengados por cobrar, así como las previsiones
correspondientes.
- Los depósitos a plazo fijo en entidades financieras nacionales
e internacionales y otros títulos valores de entidades financieras
del exterior, se valúan a su valor de costo actualizado a la fecha
de cierre, más los productos financieros devengados.
2.3 Criterios de valuación
Las inversiones en Fondos de Inversión Abiertos y el Fondo
RAL, se valúan a su valor neto de realización.
- Las inversiones en títulos de deuda (Bonos y Letras) en moneda
nacional, se valúan al valor que resulte menor entre el costo de
adquisición del activo, más los rendimientos devengados por
cobrar y su valor de mercado a su valor presente (VP), según se
trate de valores cotizados o no en bolsa, respectivamente.
Mientras que las inversiones en títulos de deuda (Bonos y Letras)
en unidades de fomento a la vivienda (UFV), se valúan al valor
que resulte menor entre el costo de adquisición del activo
actualizado a la cotización de la UFV vigente a la fecha de cierre
más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de
mercado a su valor presente (VP), según se trate de valores
cotizados o no en bolsa, respectivamente.
Cuando el valor de mercado o valor presente (VP) resulte menor,
se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit,
y se suspende el reconocimiento contable de los rendimientos
devengados, si dicho reconocimiento origina una sobrevaluación
respecto al valor de mercado o valor presente (VP).
c) Cartera
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los saldos de cartera se
exponen por el capital prestado más los productos financieros
devengados al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos
vigentes calificados D, E, F, G y H, así como la cartera vencida
y en ejecución, por los que no se registran los productos
financieros devengados. La previsión para incobrables está
calculada en función de la evaluación efectuada por el Banco
sobre toda la cartera existente.
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