acuerdo con los lineamientos generales establecidos por la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras en el Manual de Cuentas para <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras vigente y considerando lo dispuesto en la circular SB/585/<strong>2008</strong> que dispone que “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio y cuentas de resultados) que las entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras se pronuncie al respecto”. Al 31 de diciembre de 2007, los estados financieros del <strong>Banco</strong> han sido preparados de acuerdo con los lineamientos generales establecidos por la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras en el Manual de Cuentas para <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras vigente a esa fecha, situación que es coincidente con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1 anterior. - Mediante circular SB/590/<strong>2008</strong> de 14 de octubre de <strong>2008</strong>, se establece la constitución de una previsión genérica cíclica que “se determina para evitar subestimar los riesgos en tiempos en los que el ciclo económico es creciente y contar con una cobertura para pérdidas no identificadas en aquellos préstamos en los que el deterioro aún no se ha materializado”. Esta previsión se presenta en las cuentas de pasivo. Al 31 de diciembre de <strong>2008</strong>, se constituyó una previsión genérica cíclica por Bs 24.499.550 millones. - Mediante circular SB/594/<strong>2008</strong> de 25 de noviembre de <strong>2008</strong>, la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras dispone que “las cifras de los estados financieros de gestiones anteriores deben presentarse sin ser reexpresadas a moneda constante de la fecha de cierre. Asimismo, dichas cifras deben presentarse reclasificadas por los cambios de exposición que se apliquen en los estados financieros de la última gestión.” En cumplimiento a esta disposición, los presentes estados financieros no exponen los saldos de las cuentas de los estados financieros al 31 de diciembre de 2007 reexpresadas y se efectuó la reclasificación de los ajustes por inflación en el estado de ganancias y pérdidas por Bs7.903.303. - Mediante circular SB/604/<strong>2008</strong> de 29 de diciembre de <strong>2008</strong>, la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras dispone que “las EIF constituirán previsiones específicas diferenciadas por moneda sobre el saldo del crédito directo y contingente de sus prestatarios, según los porcentajes siguientes: Categoría % de previsión operaciones % de previsión operaciones MN y UFV ME y MVDOL A 1% 2.5% B 5% 5% C * 10% 10% D 20% 20% E * 30% 30% F 50% 50% G * 80% 80% H 100% 100% * No aplica para créditos hipotecarios de vivienda, microcréditos ni créditos de consumo. El monto de previsión específica a constituir por la cartera calificada “A” en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor, debe ser calculado en función del Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP) de cada entidad, vigente el día anteriora la fecha de constitución tomando en cuenta los criterios que se detallan a continuación: Nivel de CAP % de constitución operaciones ME y MVDOL Entre 10% y 11% 100% Mayor a 11% y menor o igual a 12% 95% Mayor a 12% y menor o igual a 13% 90% Mayor a 13% y menor o igual a 15% 85% Mayor a 14% y menor o igual a 18% 80% Mayor a 15% y menor o igual a 20% 75% Mayor a 18% y menor o igual a 25% 70% Mayor a 20% y menor o igual a 30% 65% Mayor a 25% y menor o igual a 40% 60% Mayor a 40% 55%” Como resultado de la aplicación de esta disposición, al 31 de diciembre de <strong>2008</strong> el <strong>Banco</strong> constituyó el 100 % de las previsiones específicas para créditos calificados “A” originados en moneda extrajera y en moneda nacional con mantenimiento de valor y adicionalmente constituyó Bs24,5 millones, equivalente al 25,02% del total estimado por el <strong>Banco</strong> de aproximadamente Bs97 millones para previsiones cíclicas. Ambas previsiones son requeridas por la circular N° SB/604/<strong>2008</strong> de 29 de diciembre de <strong>2008</strong>, emitida por la Superintendencia de <strong>Banco</strong>s y Entidades Financieras. El saldo por constituir correspondiente a las previsiones cíclicas será registrado a razón de 2,78% mensual tal como lo establece la circular anteriormente mencionada. NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES Al 31 de diciembre de <strong>2008</strong> y 2007, existen los siguientes activos sujetos a restricciones <strong>2008</strong> 2007 Bs Bs Cuenta encaje legal 445,958,692 501,719,541 Cuenta corriente recaudaciones tributarias 1,233,020 1,233,020 Cuenta fondos fiscales por operaciones de gestiones anteriores 6,832,677 6,832,677 Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje 1,010,986,534 786,798,406 Títulos valores de entidades públicas no financieras del país adquiridos con pacto de reventa 15,085,251 24,007,395 Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa 4,310,461 8,996,180 Títulos valores de entidades no financieras del país con pacto de reventa - 2,797,872 Previsión para inversiones temporarias - (2,797,872) Títulos valores de entidades financieras del país con otras restricciones 2,576,112 - Previsión para inversiones permanentes (2,576,112) - 1,484,406,635 1,329,587,219 <strong>Memoria</strong> <strong>Anual</strong> <strong>2008</strong> •Notas Estados Financieros 45
46 <strong>Memoria</strong> <strong>Anual</strong> <strong>2008</strong> •Notas Estados Financieros A partir del mes de octubre de 2001, el <strong>Banco</strong> ha participado en el programa de Fondo Especial de Reactivación Económica (FERE), obteniendo créditos por un monto de US$ 17.125.363, los cuales, en aplicación de la Ley No 2196 (Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera). Al 31 de diciembre de <strong>2008</strong> y 2007, el saldo de la obligación con el <strong>Banco</strong> de Desarrollo Productivo (ex Nacional Financiera Boliviana SAM), entidad encargada de la administración del FERE, asciende a US$ 573.933 y US$ 1.287.744, equivalentes a Bs4.000.314 y Bs9.748.223, respectivamente. NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES Al 31 de diciembre de <strong>2008</strong> y 2007, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue: <strong>2008</strong> Bs ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera Otras cuentas por cobrar Otros activos Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones temporarias Cartera Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Bienes de uso Otros activos Total activo no corriente Total activo PASIVO CORRIENTE Obligaciones con el público Obligaciones con instituciones fiscales Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Otras cuentas por pagar Obligaciones subordinadas Total pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones con el público Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Previsiones Obligaciones subordinadas Total pasivo no corriente Total pasivo PATRIMONIO NETO Total pasivo y patrimonio neto 893,251,591 4,217,913,516 2,004,538,561 36,571,184 16,248,372 7,168,523,224 610,678,509 2,874,660,123 13,350,560 26,893,160 42,019,243 283,944,265 6,972,431 3,858,518,291 11,027,041,515 9,323,882,251 36,325,163 204,441,990 216,717,611 5,094,927 9,786,461,942 274,114,184 3,972,176 61,433,654 66,215,000 405,735,014 10,192,196,956 834,844,559 11,027,041,515 2007 Bs 1,187,505,907 2,709,637,866 2,023,193,128 32,174,670 23,289,743 5,975,801,314 327,495,688 2,597,736,061 - 50,711,448 40,043,432 276,379,808 10,771,552 3,303,137,989 9,278,939,303 7,808,867,007 50,205,814 119,877,106 196,164,441 - 8,175,114,368 244,605,354 10,030,069 97,280,380 75,700,000 427,615,803 8,602,730,171 676,209,132 9,278,939,303