Página 1 N° 106 - JULIO 2006 - El Control Público Digital

Una publicación del Secretariado Permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y Organismos Públicos de Control Externo de la República Argentina
Publicaciones digitales del Secretariado: www.tribunalesdecuentas.org.ar - www.elcontrolpublico.com - www.ietei.com.ar
Página 44
N° 106 - JULIO 2006
Biblioteca del IETEI
XVIII Congreso Nacional de Tribunales de Cuentas - 2005 - Córdoba
Control de la Determinación de Tasas Retributivas de Servicio
• PUESTA EN LÍNEA DE TODOS LOS SUBSIS-
TEMAS QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA
DE REGISTRACIÓN CONTABLE Y DE GES-
TIÓN TRIBUTARIA.
C. REQUISITOS PARTICULARES
2. DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RE-
CURSOS
A) Estado de Recaudación del período
B) Detalle de a facturación del mes de cada
impuesto
D. SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO
III. RENDICIÓN ANUAL
A. OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN
B. REQUISITOS GENERALES
1. NOTA DE REMISIÓN
2. NÓMINA DE FUNCIONARIOS, DOMICI-
LIOS Y REGISTRO DE FIRMAS:
3. NOTA ACLARATORIA:
4. CERTIFICACION DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE
5. COPIAS DE LEYES, ORDENANZAS, DE-
CRETOS Y/O RESOLUCIONES
C. REQUISITOS PARTICULARES
D. DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS - RECUR-
SOS
a) Estado de Recaudación acumulado del ejercicio
b) Estado demostrativo a nivel global por impuesto
c) Estado demostrativo a nivel global, en el que se
visualice que los importes de los créditos indicados
en el estado anterior son coincidentes con
los créditos imputados a las respectivas cuentas
del Cálculo de Recursos.
d) Detalle de la facturación anual de cada impuesto.
Artículo 2º - INTEGRACIÓN DE LA CUENTA
Artículo 3º - DOCUMENTACIÓN A DISPOSICIÓN
I. DOCUMENTACIÓN RELATIVA A RECURSOS
A. DOCUMENTACIÓN INHERENTE A LA PER-
CEPCIÓN DE RECURSOS Y DEPÓSITOS
BANCARIOS.
B. PLANILLA DE EXISTENCIAS DE BOLETOS DE
INGRESOS.
C. OTROS ELEMENTOS. Todas las disposiciones
normativas y demás antecedentes relativos a la
determinación y cálculo de los distintos tributos
y/o recursos que perciba el ente.
D. RECURSOS DIRECCIÓN GENERAL DE REN-
TAS. Este organismo deberá poner a disposición
del Tribunal a partir del primer día del ejercicio
de lo siguiente:
a) El acceso directo desde el Tribunal a la base
de datos de la Dirección Provincial de Informática
y Comunicaciones y los programas de aplicación
que se refieran a los procesos de la
recaudación (fijación o determinación y recaudación
propiamente dicha), para la consulta de
datos y eventualmente correr programas propios
de auditoría.
b) Una relación conceptual y la documentación
técnica de todos los programas de aplicación
referidos en a).
Recordamos que el detalle precedente representa los
aspectos del Acuerdo Nº 2988 que se adjunta, que
deben ser cumplimentados por los organismos recaudadores
de tasas, en oportunidad de presentar
sus rendiciones de cuentas a este Tribunal.
7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ESPECÍFI-
COS APLICABLES
C
on la intención sólo de realizar una propuesta,
totalmente perfectible y sujeta a
cuanta modificación sea necesaria por distintas
circunstancias, recomendamos la
aplicación de procedimientos de auditoría para el
control de la fijación de los recursos, tanto en lo relativo
a la evaluación del Control Interno, como a pruebas
sustantivas previamente definidas según las
áreas de riesgo representativas: