POLÍTICA FISCAL Y POLÍTICA SOCIAL 1. Legitimidad del Estado ...

del impuesto (en el caso que produzca a escala de rendimiento proporcional) a los
consumidores.
Adicionalmente, la incidencia de los impuestos puede tener efectos en otros mercados.
Por ejemplo, si se grava la gasolina, se favorece al transporte por ferrocarril eléctrico por
efecto en el mercado de los sustitutos o si se grava los combustibles se afecta la demanda
de vehículos que son bienes complementarios.
• Equidad del sistema tributario
Existen dos tipos de equidad tributaria. La primera, es la equidad horizontal que consiste
en que todos los contribuyentes que tienen el mismo nivel de ingreso sean gravados de la
misma manera. La segunda, y la más conocida, es la equidad vertical que refleja el efecto
de los impuestos según los diferentes niveles de ingreso. Así, un impuesto es progresivo
cuando a mayor nivel de ingreso se paga un porcentaje más alto del ingreso. Se dice que
un impuesto es regresivo cuando a menor de ingreso recibido se paga una proporción
mayor de impuestos sobre ingreso. Por último, un impuesto o un sistema tributario es
proporcional cuando para cualquier nivel de ingresos cada individuo o sector económico
paga el mismo porcentaje de impuestos divido por su respectivo ingreso.
• Generación de recursos propios del Estado
El principal objetivo de los impuestos es proveer fondos para el financiamiento de los
gastos públicos. Es por ello que para juzgar el sistema tributario—incluyendo la forma en
que éste es administrado--en forma independiente de la naturaleza y eficiencia del gasto
público refleja un análisis incompleto y muchas veces inadecuado. De allí la importancia
de la transparencia, la calidad y equidad en el uso de los recursos públicos. Más
específicamente, el análisis de la equidad del sistema debe realizarse considerando el
beneficio neto que surge de los beneficios surgidos por los bienes y servicios públicos
recibidos, deducido el efecto del pago de los impuestos que los financian a cada nivel de
ingresos. Es por ello que la eficiencia en la provisión de servicios públicos y el grado de
focalización en los distintos niveles de ingreso son determinantes de la distribución del
ingreso.
De otro lado, ante las enormes limitaciones financieras que enfrentaron los gobiernos de
los países a partir de los 80 para seguir sosteniendo un Estado con grandes
participaciones en los sectores productivos, los países en mayor o menor grado, optaron
por concentrar sus acciones en ciertos campos y desprenderse, a través de la venta de
activos, de un número variable de sus centros de producción y de sus activos.
Ciertamente en muchos países hay un debate en curso sobre la conveniencia de tales
acciones, acerca de la forma en la cual se hicieron las llamadas “privatizaciones” y acerca
de quienes se beneficiaron (o se perjudicaron) de tales acciones. El objeto de introducir
este tema en este momento no consiste en entrar en ese debate, sino más bien plantear el
Banco Interamericano de Desarrollo, Instituto Interamericano para el Desarrollo Social (INDES)
"Diseño y gerencia de políticas y programas sociales", enero 2001
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