CEPAL donde su valor promedio supera los 8 puntos del producto y de los 10 puntos de la UE-15. Los países que más recaudan de la región apenas llegan al 2,6% del PIB (México y Uruguay) y existen varios casos con un nivel inferior a 1% del PIB (Bolivia, Colombia, Ecuador, Guatemala, Paraguay, República Dominicana y Venezuela). 5 Cuadro 2: Recaudación del impuesto a la renta de empresas y personas naturales-Año 2010 Recaudación (% del PIB) Personas Físicas Participación relativa (%) Empresas Total Personas Empresas Físicas Argentina 1,7 3,7 5,3 31,1 68,9 Bolivia 0,2 3,4 3,6 4,6 95,4 Brasil 2,4 3,7 6,1 39,6 60,4 Chile 1,4 6,3 7,7 18,6 81,4 Colombia 0,2 4,6 4,8 4,4 95,6 Costa Rica 1,3 2,7 4,0 32,9 67,1 Ecuador 0,6 3,5 4,1 14,8 85,2 El Salvador 2,2 2,4 4,5 48,1 51,9 Guatemala 0,2 2,9 3,1 7,7 92,3 Honduras 1,2 3,5 4,7 26,1 73,9 México 2,6 2,5 5,1 50,7 49,3 Nicaragua 2,1 4,0 6,1 34,7 65,3 Panamá 1,6 3,3 4,9 33,4 66,6 Paraguay a … 2,6 2,6 … … Perú 1,9 4,0 5,8 32,1 67,9 Rep. Dominicana 0,9 2,1 2,9 30,5 69,5 Uruguay 2,6 2,6 5,2 49,7 50,3 Venezuela b 0,6 3,0 3,6 16,8 83,2 Promedio ALC (18) 1,4 3,4 4,7 28,0 72,0 Promedio OCDE (34) 8,4 2,9 11,3 74,3 25,7 Promedio UE (15) 10,0 2,7 12,7 78,8 21,2 Fuente: Elaboración propia sobre la base de CEPALSTAT, BID, CIAT y OCDE. a En Paraguay el impuesto a la renta de personas físicas entró en vigencia a partir del 1 de agosto de 2012. b En Venezuela la separación entre personas físicas y empresas se ha estimado de acuerdo con su participación relativa en la información de Presupuesto. En varios países latinoamericanos la evolución del impuesto a la renta se explica por las altas utilidades percibidas por empresas vinculadas a productos básicos, por lo que 5. Para una caracterización detallada de los sistemas tributarios latinoamericanos, véase Gómez Sabaíni y Morán (2013). 16
Los efectos de la política fiscal sobre la redistribución en América Latina y la Unión Europea puede ser transitoria o revertirse en el tiempo. Los progresos en materia de impuesto a la renta de las personas han sido más lentos en términos de recaudación, como se documenta en el reporte sobre estadísticas tributarias en América Latina (OCDE/CEPAL/ CIAT, 2014). Los estudios en la región que aplican técnicas econométricas para identificar los determinantes de la distribución del ingreso y el impacto de la acción pública (González y Martner, 2012 y Cornia, 2013) muestran que las políticas fiscales han afectado significativamente la distribución del ingreso, directamente por el gasto social y la progresividad tributaria, e indirectamente por la calidad de la educación y de las instituciones. Asimismo resulta primordial el papel de los ingresos laborales en las mejoras de los últimos años. Cuadro 3. Cambios en el Gini y en sus variables explicativas, 2000-2011 Variables 2000 2011 Cambio variables entre 2000-2011 (en puntos) a/ Fiscales Cambio en el Gini (en puntos, por cien) Gasto social sobre el PIB 11,7 14,5 2,8 -1,16 Gasto público de capital sobre el PIB 3,4 4,5 1,1 -0,25 Índice de progresividad tributaria b/ 43 58,7 15,7 -0,22 Logros en educación Gasto público en educación sobre PIB 3,9 5 1,2 -0,02 Indicador de capital humano c/ 72,5 86,9 14,4 -1,44 Macroeconómicas Tasa de desempleo 10,2 7,2 -3 -1,31 Coeficiente de Gini 0,54 0,50 -4,3 -4,40 Fuente: González y Martner (2012). a En las variables expresadas sobre PIB, se calculan los cambios en puntos del PIB; en el Gini, en puntos de Gini por cien; en las demás las variaciones son absolutas. b Razón entre impuestos directos e impuestos indirectos c Razón entre el número de personas con educación terciaria y secundaria sobre personas con educación primaria A partir de la descomposición de las variaciones del índice de Gini entre 2000 y 2011 según la ecuación de panel estimada para 18 países por González y Martner (2012), se observa que la mejora de 4,4 puntos de Gini obedeció esencialmente al cambio en tres variables: el gasto social, el indicador de capital humano y la tasa de desempleo (véase el cuadro 3). Si bien la mejora en la progresividad tributaria también contribuyó a la reducción de la desigualdad, lo hizo en menor medida que el gasto social. Por último, a la hora de realizar análisis comparativos entre países, conviene tener presente que en las medidas de desigualdad y en los resultados de incidencia de la política 17
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