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Los efectos de la política fiscal sobre la redistribución en América Latina y la Unión Europea
duplica el ingreso disponible del quintil más pobre y en el segundo quintil el ingreso
aumenta alrededor del 43%. Para el quintil más rico, el gasto social representa un incremento
del 9% de su ingreso y este quintil recibe más del 50% de los gastos de la
seguridad social. De todas las partidas del gasto social, la que tiene un mayor impacto
en el ingreso primario de los más pobres es la de educación, pues representa un 40%
de las transferencias que recibe el primer quintil. Le siguen en importancia la salud y la
asistencia social mientras que la seguridad social comienza a cobrar mayor importancia
relativa a partir del tercer quintil.
En el marco de un proyecto del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)
y el Centro Internacional de Investigaciones para el Desarrollo de Canadá (IDRC) se
desarrollaron modelos de microsimulación (con y sin cambios de comportamiento)
para cinco países latinoamericanos (Brasil, Chile, Guatemala, México y Uruguay) con el
objetivo de estudiar el impacto sobre la distribución del ingreso o la pobreza de modificaciones
en los impuestos directos, en los indirectos o en los beneficios sociales. 25
Los resultados para Brasil muestran que la disminución de la pobreza y la desigualdad
obtenida vía transferencias directas a los hogares pobres se reduce considerablemente
por el pago de los impuestos indirectos que hacen esos mismos hogares. El ejercicio
de simulación para Chile revela que el sistema tributario no es eficiente como política
redistributiva, ya que un aumento significativo del impuesto sobre la renta junto con
una reducción del IVA (manteniendo constante la recaudación total) prácticamente no
cambia la distribución del ingreso. En Guatemala, el estudio muestra que tanto los
impuestos directos (a la renta personal y contribuciones sociales) como los indirectos
(IVA e impuestos específicos) son regresivos. La evaluación de la reforma tributaria
mexicana de 2010 sugiere una ganancia marginal en términos de una menor desigualdad
de ingresos (el índice de Gini pasa de 0,6522 a 0,6517 luego de la misma). En el caso
de Uruguay, la simulación de eliminación del IVA para una canasta de bienes que consume
la población más pobre implica un efecto redistributivo neto aunque de una
magnitud muy pequeña, mientras que los resultados para los impuestos directos indican
que es muy difícil lograr reducciones importantes en la desigualdad a través de
cambios en el impuesto sobre la renta.
Por su parte, desde la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
(OCDE) se ha publicado una serie de estudios sobre esta temática. Hoeller, Joumard,
Pisu y Bloch (2012) hacen un mapeo de la desigualdad entre los países de la OCDE y
uno de sus hallazgos principales es que los ingresos provenientes del trabajo son los
mayores determinantes de la desigualdad de los ingresos de mercado entre los hogares.
Además, la desigualdad de los ingresos disponible es menor que la dispersión de
los ingresos del mercado en todos los países de la OCDE, debido al efecto redistributivo
de las transferencias y los sistemas tributarios. Adicionalmente, en OCDE (2011) se
25. Véase Urzúa (2012).
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