revista_mensual_abril

Contabilización:
Registrando los saldos que han quedado al 31 de Diciembre
del 2016
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10
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
40,000
Cuentas corrientes en
104 i n sti tu ci o n es f i n a n ci era s
38,000
1041
Cuentas
operativas
corrientes
101 Caja 2,000
12
Cuentas por cobrar
comerciales – terceros
184,000
121
Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Nacionales 124,000
12122 Extranjeros 60,000
24 Materias primas 18,000
241
Materias primas para
productos manufacturados
2411 Semillas de cebollas
25
Materiales auxiliares,
suministros y repuestos
5,000
252 Suministros
2524 Otros suministros
33
Inmuebles, Maquinarias y
Equipo
252,000
333
Maquinarias y equipos de
explotación
3331
Maquinarias y equipos de
explotación
33311 costo de adquisición o
producción
39
Depreciación, amortización y
agotamiento acumulados
87,000
391 Depreciación acumulada
3913
Inmuebles, maquinarias
equipo- costo
y
39132 Maquinarias y equipos
de explotación
42
Cuentas por pagar
comerciales – Terceros
35,000
421
Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
50 Capital 317,000
501 Capital social
5011 Acciones
59 Resultados acumulados 60,000
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
X/x
Por los saldos iniciales al
presente ejercicio económico
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Contabilización del anticipo recibido el 09 de Enero del
2017:
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10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
25,000
104
Cuentas corrientes en
instituciones financieras
1041
Cuentas corrientes
operativas
ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORÍA
12
B
Cuentas por cobrar
comerciales – terceros
25,000
122 Anticipos de clientes
X/x
Por la recepción del anticipo
del cliente COMERCIAL RAIZ
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Comentario:
Al recibir un dinero por concepto de anticipo de la venta de
algún bien o servicio, el proveedor se encuentra obligado a
la emisión de un comprobante de pago.
Según el reglamento de comprobante de pago en su artículo
5 numeral 4, indica lo siguiente:
‘’En la transferencia de bienes, por los pagos parciales
recibidos anticipadamente a la entrega del bien o puesta
a disposición del mismo, en la fecha y por el monto
percibido’’.
Considerando además que la venta de la cebolla esta
exonerada del IGV según la Ley del IGV en el apéndice
I Operaciones exonerados del IGV, en la partida
0703.10.00.00/0703.90.00.00 se encuentra la cebolla.
Contabilizando la operación del día 12 de Enero del 2017
(preparación de la tierra):
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62
Gastos de personal,
directores y gerentes
2,496
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 2,400
627
Seguridad, previsión social y
otras contribuciones 96
6271
Seguridad, previsión social y
otras contribuciones
40
Tributos, contraprestaciones
y aportes al sistema de
pensiones y de salud por
390
pagar
403 Instituciones publicas
4031 Essalud 96
407
Administradoras de fondos
de pensiones
4071 AFP JUNTOS 294
41
Remuneraciones
participaciones por pagar
y
2,106
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla
X/x de los operarios en la
preparación de la tierra
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92 Costo de producción 2,496
921 Costo de producción
79
Cargas imputables a cuenta
de costos
2,496
791
Cargas imputables a cuenta
de costos
X/x
Por el destino de la cuenta de
gastos de la planilla.
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Contabilizando la operación del día 18 de Enero del 2017
(consumo de fertilizantes y otros insumos):
- Registro del consumo del saldo de las existencias del
ejercicio anterior.
2da. Quincena de Abril
B -
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