Note de transition aux IFRS (.pdf 312.55 Ko) - Nexity

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En normes françaises, Nexity avait provisionné les instruments de couverture de taux nonefficients. Ces provisions, représentant la juste valeur des dérivés, ont été reclassées en dettesfinancières.Les retraitements sur la juste valeur des instruments dérivés se traduisent par un impact de-0.3M€ sur la situation nette du bilan d’ouverture, et de 0,1 M€ sur le résultat financier ducompte de résultat 2004.5) ReclassementsDes reclassements sont opérés dans les comptes du bilan, pour suivre les règles de présentationdes postes d’actif et de passif.Le principal reclassement concerne la ventilation entre courant et non courant.Les éléments non courants ne sont pas liés au cycle d’exploitation et sont échéancés à plusd’un an. Le tableau suivant présente les principaux reclassements à ce titre :au 31 décembre 2003En millions d'euros99-02 IFRSReclas prov CorrectionsTotal couv taux juste valeur non courant(*)courantTotalIFRSProvisions pour risques et charges 64,6 -4,4 13,9 46,3 60,2Emprunts et dettes financières 603,6 4,4 0,2 174,6 433,6 608,2au 31 décembre 2004En millions d'euros99-02 IFRSReclas prov CorrectionsTotal couv taux juste valeur non courant(*)courantTotalIFRSProvisions pour risques et charges 63,6 -2,2 12,9 48,5 61,4Emprunts et dettes financières 481,3 2,2 -1,2 128,0 354,3 482,3(*) Les provisions non courantes incluent les engagements envers le personnel (indemnités fins decarrières et jubilés)Les autres reclassements concernent les points suivants :Les impôts différés (précédemment classés en autres créances ou autres dettes), sont désormaisisolés sur une ligne spécifique à l’actif (pour 28,6 M€ au 31 décembre 2004) et au passif (pour1,1 M€ au 31 décembre 2004) dans les rubriques non courants. Cette modification deprésentation a été prise en compte au bilan d’ouverture du 1 er janvier 2004 et représente37,6 M€. Les impôts différés sont exclus du calcul du BFR en norme IFRS (voir note 11).Les créances d’impôts (1,3 M€ au 31 décembre 2004) et dettes d’impôts (36,3 M€ au 31décembre 2004) sont identifiées sur une ligne dédiée.Les frais commerciaux sont classés en autres actifs courants (poste charges constatéesd’avance). Ils étaient intégrés dans les stocks en normes françaises. Au 31 décembre 2004,34,8 M€ ont été reclassés du poste stocks dans les autres actifs courants.Page 12 sur 19
Le poste actifs non courants destinés à être cédés comprend au 31 décembre 2004 deséléments classés auparavant sur le poste titres en équivalence (pour 6,7 M€), compte tenu de ladécision prise par la société fin 2004, de vendre ces titres.Le poste Trésorerie et équivalents regroupe les rubriques intitulées Valeurs mobilières deplacements et Disponibilités. La trésorerie indisponible des mandants de l’activité Services àl’immobilier est exclu (34,5 M€ au 31 décembre 2004), et classé en autres actifs courants.6) Immeuble de placement (IAS 40)L’application de cette norme concerne essentiellement les actifs de la société PARCOVAL.Nexity utilisera la méthode du coût historique amorti selon la méthode des composants. Aucunretraitement n’est effectué au 31 décembre 2004, car l’entrée dans le périmètre du groupe s’esteffectuée au 1 er octobre 2004 sur la base de la juste valeur des actifs.Ces immobilisations sont désormais isolées sur une ligne spécifique du bilan.7) Impact sur le tableau des flux de trésorerie (IAS 7)Nexity a décidé d’utiliser la méthode indirecte prévue par l’IAS 7.La trésorerie des comptes mandants de l’activité Services à l’immobilier est exclue de latrésorerie, et représente une diminution de la trésorerie du tableau des flux de trésorerie de31 M€ millions d’euros à l’ouverture, les variations de ce poste sont classées dans la variationdu BFR lié à l’activité pour Nexity Services et en flux d’investissement pour Saggel àl’occasion de son entrée dans le Groupe au 1 er octobre 2004.La présentation du tableau a été modifiée en fonction des nouvelles règles de présentation,mais la variation de trésorerie dans sa nouvelle définition n’est pas impactée par le passage auxnormes IFRSLes principaux retraitements IFRS sont sans impact sur les flux d’investissement et definancement (écritures de variations de juste valeur de postes bilanciels sans contrepartie detrésorerie). Les charges à répartir sur coûts d’emprunt précédemment classées dans les fluxd’investissement apparaissent sur la ligne intérêts versés dans la rubrique flux de trésoreriegénéré par l’activité.8) Information sectorielle (IAS 14)La norme IAS 14 impose la présentation d’une information sectorielle sous les deux formes lesplus pertinentes par rapport à l’activité de l’entreprise. Le premier niveau nécessite laventilation de tous les éléments de compte de résultat et de bilan qui peuvent être affectés,tandis que le second niveau doit présenter au moins les revenus et valeurs d’actifs.Nexity prévoit la présentation sectorielle suivante :- niveau 1 : par secteur d’activité (Logement, Immobilier d’entreprise, Services, Autresactivités) ;- niveau 2 : par zone géographique (France/hors France).Page 13 sur 19
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