Note de transition aux IFRS (.pdf 312.55 Ko) - Nexity

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5) Réconciliation du tableau de flux de trésoreriePassage des normes francaises aux normes IFRS31 Décembre 2004(en milliers d'€uros)31/12/200412 moisnormes IFRS31/12/200412 moisnormes françaisesRésultat net part du groupe des sociétés intégrées 80 739 74 410Part des minoritaires dans le résultat 7 193 7 709RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES 87 932 82 119Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie :Elimination des amortissements et provisions 10 365 23 684Elimination des plus ou moins values de cession -794 -794Elimination impact des variations de la juste valeur -2 423 0Elimination du résultat des mises en équivalence -1 014 -1 014Dividendes reçus des mises en équivalence 248Elimination des impôts différés (99.02) -9 815Elimination autres produits et charges sans impact sur la trésorerie 1 965 0CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT APRES COUT DU FINANCEMENT ET IMPOTS 96 279 94 180Elimination. des charges (produits) d'intérêt nettes 19 279Elimination. de la charge d'impôt (yc impôts différés) 48 236CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT AVANT COUT DU FINANCEMENT ET IMPOTS 163 794 94 180Incidence de la variation du BFR liée à l'activité 172 175 166 994Intérêts versés -21 955Impôts payés -43 335Dividendes reçus des mises en équivalence 248FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIVITES OPERATIONNELLES 270 679 261 422FLUX DE TRESORERIE LIES AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT -71 462 -57 790Acquisition de sociétés intégrées, trésorerie acquise déduite -67 425 -51 654Cession de sociétés intégrées, après déduction de la trésorerie cédée 0 0Incidence des autres variations de périmètre -2 950 -2 950Acquisition d'immobilisations incorporelles et corporelles -4 674 -6 773Acquisition d'actifs financiers -3 439 -3 439Cession d'immobilisations incorporelles et corporelles 962 962Cession et remboursement d'actifs financiers 6 064 6 064FLUX DE TRESORERIE LIES AUX OPERATIONS DE FINANCEMENT -124 992 -125 914Augmentation de capital souscrite par les actionnaires de la société mére 59 202 59 202Augmentation de capital souscrite par les minoritaires dans les sociétés intégrées 341Dividendes payés aux actionnaires de la société mére 0 0Dividendes payés aux minoritaires des sociétés intégrées -6 835 -6 835Acquisition et cession d'actions propres 0 0Emission d'emprunts 237 235 237 446Remboursement d'emprunts -368 896 -369 688Variation nette des créances et dettes financières court terme -46 039 -46 039Incidence des changements de méthodes comptables 0 0Incidence de la variation des taux de change 0 0VARIATION DE TRESORERIE 74 225 77 718TRESORERIE D'OUVERTURE 222 957 253 904TRESORERIE DE CLÔTURE 297 182 331 622Page 8/19
Différences entre les normes suivies par le groupe (référentiel 99.02) et les normes internationales(IFRS)Les chiffres mentionnés dans la note descriptive ci-dessous sont après impôt et minoritaires, saufsi précisé.1) Méthode à l’avancement (IAS 11 – IAS 18)En l’absence de normes spécifiques sur les contrats de promotion, le groupe a choisid’appliquer les normes IAS 11 (contrats de construction) et IAS 18 (produits des activitésordinaires) sur les pôles logement et immobilier d’entreprise. Ainsi, les revenus et la marged’exploitation sont dégagés à l’avancement sur la base des coûts encourus pour les travaux deconstruction. Seuls les frais directement affectables aux contrats peuvent être stockés. Suite àl’examen de ces normes, le Groupe a modifié le calcul de l’avancement, le traitement des fraisfinanciers, des frais commerciaux, et des frais d’études de la manière suivante :- Règle de l’avancementNexity a homogénéisé les règles de calcul à l’avancement sur l’ensemble de ses activités depromotion, y compris en dehors de France, et applique désormais la méthode de l’avancementsur son activité de lotissement.- le chiffre d’affaires et la marge des opérations de promotion immobilière (Logement,Immobilier d’entreprise, Lotissement), partiellement achevées à la clôture del’exercice sont comptabilisées suivant la méthode de l’avancement sur la base desderniers budgets d’opérations actualisées à la clôture.- L’avancement est constaté au fur et à mesure de l’avancement des coûts deconstruction pour les activités de promotion, et des travaux d’aménagement pour lelotissement, par rapport à ceux du budget.- L'opération Eurobarajas en Espagne (Business Park de 80.000 m²) était reconnue parexception à l'achèvement en normes françaises. Son traitement en normes IFRS apour seul effet de constater le chiffre d'affaires à l'avancement, le résultat étantdégagé en totalité à la livraison au cours du 1 er semestre 2005.- frais financiersLes frais financiers relatifs aux dettes finançant les contrats sont comptabilisés en charges depériode au lieu d’être stockés, ces frais sont alors classés en résultat financier au lieu durésultat d’exploitation, conformément à l’IAS 23.- frais commerciauxLes frais commerciaux sont comptabilisés directement en charges de période dès lors qu’ils nesont pas directement affectables aux contrats (publicité de notoriété, frais d’encadrement de laforce de vente). En revanche, les frais commerciaux directement affectables aux contrats(commission des vendeurs internes et externes, publicité des programmes, bulles de vente…)sont comptabilisés en charges constatées d’avance, et font l’objet de reprises au fur et à mesurede la reconnaissance des revenus.Page 9 sur 19
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