Számlarend - Széchenyi István TISZK

HAVI ZÁRLATI FELADATOK
III.
ZÁRLATI FELADATOK, ÉV VÉGI ZÁRLATI TÉTELEK
A havi zárlat folyamán az egyeztetéseket kell elvégezni. Ezek a következők:
– a bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése a havi utolsó bankszámlakivonat adataival,
– a pénztárjelentés adatainak egyeztetése a főkönyvi pénztárszámla adataival,
– havi áfa bevallást készítő költségvetési szerveknél a bevallás adatainak egyeztetése
a tényleges befizetésekkel,
– a hó végi főkönyvi kivonat alapján az 1-5. számlaosztályban könyvelt kiadások
egyeztetése a 6-7. számlaosztályban elszámolt kiadásokkal,
– a különböző pénzforgalmi számlákon könyvelt bevételek és kiadások egyeztetése az
átvezetési számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal,
– a havi pénzforgalom egyeztetése (pénz- és bankszámlák nyitó egyenlege (+) havi
pénzforgalmi bevételek (-) havi pénzforgalmi kiadások = pénz- és bankszámlák hó
végi záró egyenlege)
NEGYEDÉVES ZÁRLATI FELADATOK
A költségvetési szervnek a saját, illetve a más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak
alakulásáról negyedévenként, a főkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból,
illetve az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásaiból összeállított mérleg-jelentést
kell készíteni.
A negyedéves zárlat egyeztetési feladatai a havi zárási feladatokon túlmenően a következők:
– negyedéves áfa bevallást készítő költségvetési szervek esetében a bevallás adatainak
egyeztetése a tényleges befizetésekkel,
– a beruházási és felújítási számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal,
– a függő, átfutó, kiegyenlítő és továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások
forgalmának egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal, a rendezendő tételek
lekönyvelése.
Könyvelési feladatok: (a könyvelési tételek az egyes számlaosztályokban illetve az év
végi zárlati feladatoknál bemutatva)
A könyvelést a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig kell elvégezni.
– a befejezetlen beruházások állományváltozásának könyvelése
– a tárgynegyedévben üzembe helyezett beruházások és felújítások könyvelése a
megfelelő főkönyvi állományi számlákra
– Értékcsökkenések elszámolása, lekönyvelése,
– Készletek állományváltozásának könyvelése. Ezt a mennyiségben és értékben folyamatosan
vezetett analitikus nyilvántartásokból készletváltozási jogcímenként
készített összesítő bizonylat (feladás) alapján kell elvégezni. A beszerzéseket, a
térítésmentes átvételeket tőkenövekedésként, a felhasználást, értékesítést
tőkecsökkenésként kell könyvelni a megfelelő készletszámlával szemben,
– Rövid lejáratú támogatási kölcsönök állományváltozásának könyvelése (az analitikus
nyilvántartásból készített összesítő kimutatás /feladás/ alapján),
– Követelések állományváltozásának könyvelése. Ezt a mennyiségben és értékben
folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásokból a követelés változásának jogcíme
szerint készítetett összesítő bizonylat (feladás) alapján kell elvégezni,
– Az előirt követelések (áfát is tartalmazó) összegét növekedésként, a pénzügyileg
rendezett követelések értékét csökkenésként kell figyelembe venni a megfelelő tőkeváltozás
számlával szemben,
– Rövid lejáratú kötelezettségek állományváltozásának könyvelése,
95