Számlarend - Széchenyi István TISZK

– Ezt a mennyiségben és értékben folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásokból
változási jogcímenként készítetett összesítő bizonylat (feladás) alapján kell elvégezni,
– A kötelezettségvállalások lekönyvelése a 0. számlaosztályban az analitikus nyilvántartásokból
készült összesítő bizonylat alapján.
FÉLÉVES ZÁRLATI FELADATOK
A féléves zárlati feladatok a negyedéves zárlati és a havi zárási feladatokon túlmenően a
következők:
– A közvetett kiadások szakfeladatra történő felosztása,
– Előirányzat-módosítások egyeztetése,
– Főkönyvi kivonat készítése az I. féléves beszámoló elkészítéséhez.
ÉVES ZÁRLATI FELADATOK
Az év végi zárlati elszámolásokhoz kapcsolódó feladatokat és ezek időbeli ütemezését a
Számviteli politika és a Számlarendhez kapcsolódóan elkészített szabályzatok tartalmazzák.
Az év végi zárási feladatok magukba foglalják a havi, negyedéves, féléves munkálatokat.
Ezeken kívül speciális év végi zárlati feladatok is jelentkeznek, melyek a következők:
– A leltározási feladatokat el kell végezni és össze kell állítani a leltárt amely tételesen,
ellenőrizhető módon tartalmazza az eszközöket, forrásokat mennyiségben és értékben,
– A leltározást követően meg kell állapítani a hiányt és többletet, majd a leltárt értékelni
kell, hogy a könyvviteli mérlegben megfelelő értékben szerepeljenek,
– Valamennyi, az év végén meglévő, bankszámla december 31-ei számlakivonatát
egyezetni kell a megfelelő főkönyvi számlával,
– Függő, átfutó, kiegyenlítő és továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások és bevételek
forgalmi számláinak egyeztetése a kapcsolódó analitikus nyilvántartásokkal.
Össze kell gyűjteni azokat az információkat, melyek alapján az alábbi feladatok elvégezhetők:
– Terven felüli értékcsökkenések elszámolása, visszaírása,
– - Értékvesztések elszámolása, visszaírása,
– - Értékhelyesbítések elszámolása, visszaírása,
– - Valuta és devizaszámlák záróértékének megállapítása.
A zárlati feladatok befejezését követően végezzük a éves szintű zárlati könyvviteli feladatokat.
ÉV VÉGI KÖNYVELÉSI ZÁRLATI TÉTELEK
1. Előirányzat zárás
a) Kiadási előirányzat
- közgazdasági osztályozás szerint T 1, 2, 3, 4, 5 - K 496
számlaosztályok
előirányzat számlái
- funkcionális osztályozás szerint
Alaptevékenységek kiadási előirányzata T 71 - K 496
Vállalkozási tevékenység különféle kiadásainak
előirányzata T 781 - K 496
96