Számlarend - Széchenyi István TISZK

3. Számlaosztály
PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK
A számlaosztály tartalmazza a pénztárak és betétkönyvek forgalmát, állományát, a saját
és idegen bankszámlák forgalmát, állományát, a támogatás érétkű kiadásokat, a pénzeszközátadást,
a függő, átfutó és kiegyenlítő kiadások forgalmát és állományát, valamint
a továbbadási (lebonyolítási) célú kiadásokat.
A számlaosztály döntő többségében mérlegszámlákat tartalmaz, kivételek a támogatás
értékű kiadások, a pénzeszközátadás számlacsoportok, amelyek egyenlege zárlati tételként
a kiadások elszámolása főkönyvi számlára kerül, illetve a továbbadási (lebonyolítási)
célú főkönyvi számla, amelynek egyenlegét év végén a továbbadási (lebonyolítási)
célú bevételek számlára kell átvezetni.
31. PÉNZTÁRAK, CSEKKEK, BETÉTKÖNYVEK
A költségvetési szerv készpénzben befolyó bevételeinek, továbbá kifizetéseinek teljesítésére,
az ehhez szükséges készpénzösszegek kezelésére házipénztárat létesíthet. A
pénztárban a belföldi fizetőeszközöktől elkülönítve kell kezelni a külföldi fizetőeszközt, a
valutát.
A valutát a Tv. 60. § (4) bekezdése szerint választott árfolyamon kell bevételezni, a
felhasználás, az év végi értékelés, többszöri beszerzés esetében történhet egyedileg,
átlagos beszerzési áron és FIFO módszerrel.
Az értékelési különbözetet (amennyiben ez jelentős összegű) árfolyamveszteség esetén
egyéb folyó kiadásként, árfolyamnyereség esetén egyéb működési bevételként kell elszámolni.
Nem pénztárnak, hanem csak pénzkezelő helynek minősülnek az alkalmi befizetést, kifizetést
szolgáló helyek. (A házipénztárak, pénzkezelő helyek működését külön szabályzatban
kell szabályozni, amelyben rögzítésre kerül a főkönyv és a teljes kapcsolódó analitika
is).
A házipénztár pénzellátásához készpénzfelvétel készpénzcsekken illetve készpénzfelvételi
utalvánnyal történik, amit szigorú számadású nyomtatványként kell kezelni.
A költségvetési szerv egy másik településen lévő részlegének pénzgazdálkodási feladatait
költségvetési betétkönyv alkalmazásával kell lebonyolítani.
Az elektronikus pénzeszköz olyan készpénzt helyettesítő fizetési eszköz, amely elektronikus
pénz tárolására szolgál és amellyel fizetési művelet közvetlenül végezhető. Ez
lehet értéktároló kártya, számítógép memória, amelyen az értékegységek elektronikus
úton a felhasználás értékének megfelelő mértékben törölhetők.
Az elektronikus pénzeszköz használatához a kibocsátóval illetve a hitelintézettel szerződést
kell kötni.
Főkönyvi összefüggések:
Főkönyvi számlák nyitása T 311, 312 - K 491
313, 314
315, 319
a) Pénztár
Készpénz felvét T 311 - K 48312
Folyó kiadások kifizetése (személyi kiadás,
készletbeszerzés, szolgáltatás, különféle kiadások)
- közgazdasági osztályozás T 51-57 - K 311
- funkcionális osztályozás szerint T 6, 7 - K 599
Juttatások, segély
33