Számlarend - Széchenyi István TISZK
Számlarend - Széchenyi István TISZK
Számlarend - Széchenyi István TISZK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
A szállított számlákat úgy kell vezetni, hogy abból megállapítható legyen a tárgyévet<br />
terhelő előző évi és folyó évi beruházási és egyéb szállítók állománya, továbbá a tárgyévet<br />
követő évben esedékes beruházási és egyéb szállítók állománya.<br />
Az év végi mérlegben külön kell bemutatni a mérleg fordulónapjáig esedékes, ki nem<br />
egyenlített illetve a mérleg fordulónapját követően esedékes szállítói tartozásokat, melyek<br />
a tárgyévi költségvetést terhelik előző év(ek) és folyó évi bontásban. Külön kell<br />
kimutatni azokat a szállítói tartozásokat, melyek kiegyenlítése a fordulónapot követően<br />
esedékes és a tárgyévet követő év költségvetését terhelik.<br />
Ha gazdasági események rögzítése a folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartáson<br />
történik, akkor a szállítói kötelezettségek állományát negyedévenként az analitikus<br />
nyilvántartásból készített összesítő bizonylatok alapján kell megállapítani, és az állományváltozáson<br />
jogcímei szerinti feladat alapján kell a szállítói kötelezettségek és a<br />
tőkeváltozások főkönyvi számlákon könyvelni. Év végén a szállítói kötelezettségeket<br />
leltározással kell megállapítani és értékelni.<br />
Főkönyvi összefüggések:<br />
Főkönyvi számla nyitása T 491 - K 441<br />
Negyedévi állományváltozás<br />
- szállítói kötelezettség keletkezése T 41231 - K 441<br />
- szállítói kötelezettség kiegyenlítése T 441 - K 4122<br />
- szállítói kötelezettség törlése T 441 - K 41231<br />
- nem számlázott szállítók negyedév végén T 41231 - K 441<br />
- nem számlázott szállítók következő negyedév<br />
elején<br />
T 441 - K 41231<br />
442, 443. Külföldi szállítók (EU-s, nem EU-s)<br />
Amennyiben a költségvetési szerv szolgáltatást, készletet, tárgyi eszközt külföldről vásárolt,<br />
úgy a kötelezettségeket ezen főkönyvi számlán kell a mérlegben szerepeltetni.<br />
Év közben a kötelezettség keletkezését analitikában kell rögzíteni, és negyedévente az<br />
általános szabályok szerint feladás alapján könyvelni. A kiegyenlítése úgy az analitikában,<br />
mint a főkönyvben megjelenik.<br />
Az év végi mérlegben külön kell bemutatni a mérleg fordulónapjáig esedékes, ki nem<br />
egyenlített illetve a mérleg fordulónapját követően esedékes szállítói tartozásokat, melyek<br />
a tárgyévi költségvetést terhelik előző év(ek) és folyó év bontásban. Külön kell<br />
kimutatni azokat a szállítói tartozásokat, melyek kiegyenlítése a fordulónapot követően<br />
esedékes és a tárgyévet követő év költségvetését terhelik.<br />
A szállítói állományt külön Európai Uniós, illetve nem Európai Uniós részletességgel kell<br />
a főkönyvi számlákon kimutatni.<br />
Főkönyvi összefüggések:<br />
Főkönyvi számlák nyitása T 491 - K 442, 443<br />
Negyedéves állományváltozás<br />
- szállítói kötelezettség keletkezése T 41231 - K 442, 443<br />
- szállítói kötelezettség kiegyenlítése T 442, 443 - K 4122<br />
- szállítói kötelezettség törlése T 442, 443 - K 41231<br />
- nem számlázott szállítói állomány negyedév T 442, 443 - K 41231<br />
végén<br />
- nem számlázott szállítói állomány törlése<br />
következő negyedév elején<br />
445. Munkavállalókkal kapcsolatos különféle kötelezettségek<br />
50<br />
T 41231 - K 442, 443
Change language