Számlarend - Széchenyi István TISZK

16. ÜZEMELTETÉSRE, KEZELÉSRE ÁTADOTT, KONCESSZIÓBA,
VAGYONKEZELÉSBE ADOTT, ILLETVE VAGYONKEZELÉSBE VETT ESZKÖZÖK
A költségvetési szerveknek a tulajdonukban lévő azon tárgyi eszközöket, szellemi termékeket
kell ezen számlacsoportban kimutatni, melyeket más gazdálkodó szervezetek,
gazdasági társaságok részére üzemeltetésre, kezelésre adtak:
– ingatlanok, épületek és építmények (ilyenek alapvetően: lakásingatlanok, víz-,
szennyvíz, gáz, villamosvezetékek és egyéb közművek)
– gépek, berendezések, felszerelések
– járművek.
Főkönyv és analitika kapcsolata
Ebben a számlacsoportban kimutatott eszközökről részletező, bruttó értékkel számszerűen
egyező analitikus nyilvántartást kell készíteni. Ezeket tételesen, átadott, illetve
átvett eszközcsoportonként kell vezetni azon bizonylatok alapján, melyek az átadást,
átvételt bizonyítják.
Analitika:
– Üzemeltetésre, kezelésre , koncesszióba adott eszközök egyedi nyilvántartó lapja
Főkönyvi összefüggések:
a) A szolgáltató vállalkozások részére üzemeltetés,
céljából forgalomképes, korlátozottan forgalomképes
eszközöket ad át az költségvetési szerv,
többcélú kistérségi társulás, amelynek fenntartása,
felújítása megállapodás alapján történik,
vagy közvetett formában az üzemeltetőt terheli.
1) Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök
állományba vétele
- bruttó érték T 1611, 1612 - K 11, 12,13
1613, 1614
1619
- értékcsökkenés T 11,12,13 - K 1621, 1622
1623, 1624
2) Ha az üzemeltetővel kötött szerződés alapján
a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek
hasznosításából származó bevétel a költségvetési
szervet illeti, a pénzforgalom nélküli
elszámolás a következő:
Az üzemeltető által beszedett bevételekről
szóló számla és az üzemeltető által a kiadásairól
készített számla egyenlegét kell
pénzügyileg rendezni.
24