Verslag - Cour des comptes

VLAAMS PARLEMENT
STUK 37-E (2011-2012) – NR. 1
VERREKENINGEN W&Z
REKENHOF, JULI 2012
verrekeningen alleen de datum van opmaak en de datum van goedkeuring. In de applicatie
eDelta, die vanaf februari 2012 operationeel moet zijn, is het wel de bedoeling de belangrijkste
gegevens op te nemen, zodat zij deel kunnen uitmaken van de rapportering.
Het financieel systeem AXI van W&Z en het opvolgingssysteem van de vastleggingen bij de
afdeling Coördinatie maken het mogelijk op ieder ogenblik een overzicht te verkrijgen van de
geboekte vastleggingen voor verrekeningen.
Na de uitvoering van de werken worden binnen W&Z de verrekeningen geïnventariseerd door
middel van de verrekeningsindex. Die rapporteringstool bevat de volgende elementen:
• Een overzicht van alle verrekeningen van de opgeleverde aannemingen 49 .
• Het percentage van het gecumuleerde bedrag van alle verrekeningen ten opzichte van het
globale offertebedrag van de opgeleverde aannemingen, ingedeeld per afdeling en per
aard van de aanneming.
• Het percentage verrekeningen dat onder een percentage ligt dat voor W&Z aanvaardbaar
is.
• Het gemiddelde percentage aan verrekeningen vanaf de meting in januari 2008.
• Het percentage aan herzieningen per aanneming ten opzichte van het globale offertebedrag.
De resultaten van de verrekeningsindex worden driemaandelijks voorgelegd aan het managementcomité
van W&Z. Halfjaarlijks wordt ook aan de raad van bestuur van het agentschap
gerapporteerd. De gedetailleerde gegevens van de verrekeningsindex worden verder aan de
betrokken afdelingen bezorgd voor hun respectieve aannemingen.
6.2 Beoordeling
W&Z beschikt over diverse instrumenten om de verrekeningen op te volgen, zowel tijdens
als na de uitvoering van de werken. Er zijn procedures uitgewerkt voor een systematische,
georganiseerde rapportering over de verrekeningen en hun financiële en administratieve
afhandeling, zodat de verantwoordelijke ambtenaren in staat zouden moeten zijn tijdig de
knelpunten te detecteren en te verhelpen. Rekening houdend met de vaststellingen die in de
vorige hoofdstukken aan bod kwamen, moet het Rekenhof echter besluiten dat de instrumenten
en procedures het verrekeningengedrag van W&Z in de praktijk weinig bijsturen. Zoals
vastgesteld in hoofdstuk 3, is de voornaamste bron van verrekeningen bij W&Z een suboptimale
voorbereiding van de aannemingen. W&Z moet dan ook niet alleen beschikken over een
functioneel monitorings- en opvolgingssysteem van de verrekeningen, maar vooral aandacht
besteden aan een betere voorbereiding van de aanbestede aannemingen.
In zijn reactie van 9 maart 2012 op de bevindingen van het Rekenhof stelde de gedelegeerd bestuurder
van W&Z dat het werken met procedures en dienstorders altijd een implementatieperiode
nodig heeft. In het kader van het systeem van organisatiebeheersing zal wel worden
nagegaan op welke wijze aanpassing en bijsturing van de bestaande instructies, procedures en
opvolgingssystemen kunnen worden doorgevoerd.
49 De aannemingen waarvoor een eindverrekening werd goedgekeurd tijdens dit kwartaal.
/ 51