Årsrapport 2008 - KLP

142 Årsrapport 2008 noter til regnskapet konsern 143
note 27 pensjonsansvar egne ansatte
Hoveddelen av pensjonsansvaret er dekket gjennom KLP’s Fellesordning for kommuner og bedrifter (“Fellesordningen”). Selskapet tilbyr også
pensjonsordning utover Fellesordningen. Tidligere var dette en kollektiv livrente avtale, men denne opphørte 01.01.2007. Nå dekkes den tilsvarende
forpliktelsen over driften. Fellesordningen er en ytelsesbasert pensjonsordning som tilfredsstiller kravene om obligatorisk tjenestepensjon (OTP).
Selskapet har AFP-ordning.
Den regnskapsmessige behandling av pensjonsforpliktelser er nærmere beskrevet i note 2.
Millioner kroner 2008 2007
Fellesordningen Over drift Sum Fellesordningen Over drift Sum
Årets opptjening 54 4 58 49 6 55
Rentekostnad 31 4 34 26 4 30
Brutto pensjonskostnad 84 8 92 75 10 85
Forventet avkastning -22 0 -22 -17 -1 -18
Administrasjonskostnad/Rentegaranti 2 0 2 2 0 2
Resultatført estimatavvik -1 -1 -2 0 1 1
Netto pensjonskostnad inkl. administrasjonskostnad 64 6 70 60 10 70
Aga netto pensjonskostnad inkl. administrasjonskostnad 9 1 10 8 1 10
ekstraordinære kostnader 0 0 0 0 0 0
Netto pensjonskostnad inkl. aga og administrasjonskostnad 73 7 80 68 12 80
Herav aga av resultatført estimatavvik 0 0 0 0 0 0
Brutto påløpte pensjonsforpliktelser 725 93 818 603 80 683
Pensjonsmidler 394 6 400 354 8 362
Netto pensjonsforpliktelser/ -midler før arbeidsgiveravgift 331 87 418 249 72 321
Arbeidsgiveravgift 47 12 59 35 10 45
Netto pensjonsforpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift 378 99 477 284 82 366
Ikke resultatført estimatavvik ekskl. arbeidsgiveravgift -3 7 4 66 19 85
Ikke resultatført estimatavvik arbeidsgiveravgift 0 1 1 9 3 12
Balanseført netto forpliktelse/ -midler inkl. aga 374 107 481 360 104 463
Herav balanseført arbeidsgiveravgift 46 13 59 44 13 57
Endring i pensjonsmidler
Brutto pensjonsmidler bokført verdi 01.01. 354 8 362 306 11 317
Forventet avkastning 22 0 22 17 1 18
Aktuarielle tap/gevinster -22 -2 -24 -1 -4 -5
Administrasjonskostnad -2 0 -2 -2 0 -2
Overtakelser/oppkjøp 0 0 0 0 0 0
Innbetalt premie/tilskudd(inkl. adm.) 51 3 55 42 3 44
Avkorting/oppgjør 0 0 0 0 0 0
utbetalinger -9 -3 -12 -8 -3 -11
Brutto pensjonsmidler bokført verdi 31.12. 394 6 400 354 8 362
Endring i pensjonsforpliktelser
Brutto pensjonsforpliktelse bokført verdi 01.01. 603 78 681 555 85 640
Årets opptjening 54 4 58 49 6 55
Rentekostnad 31 4 34 26 4 30
Avkorting/oppgjør 0 0 0 0 0 0
Planendring 0 0 0 0 0 0
Aktuarielle tap/gevinster 46 11 57 -19 -12 -31
Overtakelser/oppkjøp 0 0 0 0 0 0
utbetalinger -9 -3 -12 -8 -3 -11
Brutto pensjonsforpliktelse bokført verdi 31.12. 725 93 818 603 80 683
Pensjonsordningens over-/ underskudd
Nåverdien av den ytelsesbaserte pensjonsforpliktelsen 725 93 818 603 80 683
Virkelig verdi av pensjonseiendelene 394 6 400 354 8 362
underskudd / (overskudd) 331 87 418 249 72 321
Millioner kroner 2008 2007
Fellesordningen Over drift Sum Fellesordningen Over drift Sum
Økonomiske forutsetninger (felles for alle pensjonsordninger)
Diskonteringsrente 3,80 % 3,80 % 3,80 % 4,70 % 4,70 % 4,70 %
Lønnsvekst 4,00 % 4,00 % 4,00 % 4,50 % 4,50 % 4,50 %
Folketrygdens grunnbeløp (G)/Pensjonsregulering 3,75 % 3,75 % 3,75 % 4,25 % 4,25 % 4,25 %
Forventet avkastning 5,80 % 5,80 % 5,80 % 5,85 % 5,85 % 5,85 %
Arbeidsgiveravgiftssats 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 % 14,10 %
Amortiseringstid 15 år 15 år 15 år 15 år 15 år 15 år
Aktuarielle forutsetninger:
KLP's Fellesordning for kommuner og bedrifter ("Fellesordningen"):
Beregningene bygger på forutsetninger om dødelighet og uførhet blant medlemmene i pensjonsordningen, samt frekvenser for uttak av AFP/tidligpensjon.
Følgende er lagt til grunn:
uttak av AFP for 2008 og 2009 (prosent i forhold til gjenværende arbeidstakere):
Ved fylte 62 år er det 45 prosent som går av med AFP-pensjon. Resten går av ved pensjonsalder.
Frivillig avgang for Fellesordning i 2008 og 2009
Alder (i år)
Turnover
< 20 20-23 24-29 30-39 40-50 51-55 >55
20 % 15 % 10 % 7,5 % 5 % 2 % 0 %
Levealder: Det er lagt til grunn en variant av K2005 for dødelighetsforutsetninger.
Pensjoner over driften:
uttak av AFP/tidligpensjon er ikke relevant for denne ordningen. Når det gjelder levealder, er samme variant av K2005 lagt til grunn som i Fellesordningen.
Pensjonsmidlenes sammensetning:
Pensjonsmidlene er basert på KLP's finansielle midler i kollektivporteføljen som har følgende sammensetning pr. 31.12.2008:
eiendom 11,0 %
utlån 11,4 %
Aksjer 5,6 %
Anleggs-/HTF- obligasjoner 35,7 %
Omløpsobligasjoner 22,3 %
Likviditet/pengemarked 14,0 %
Sum 100,0 %
Tabellen viser prosentvis plassering av pensjonsmidlene ved utgangen av året som administreres av KLP. Bokført (realisert) avkastning av eiendelene ble
1 prosent i 2008 og 7,53 prosent i 2007.
Beste estimat pensjonspremie for 2009: Fellesordningen Over drift Sum
Årets opptjening 67 6 74
Rentekostnad 30 4 34
Brutto pensjonskostnad 97 10 107
Forventet avkastning -24 0 -25
Administrasjonskostnad/Rentegaranti 3 0 3
Netto pensjonskostnad inkludert administrasjonskostnader 76 10 85
Arbeidsgiveravgift netto pensjonskostnad inkl. administrasjonskostnader 11 1 12
Resultatført estimatavvik 0 0 0
Resultatført aga av estimatavvik 0 0 0
ekstraordinære kostnader 0 0 0
Netto pensjonskostnad inkludert arbeidsgiveravgift og administrasjonskostnader 87 11 97
Brutto påløpte pensjonsforpliktelser 812 99 912
Pensjonsmidler 463 7 469
Netto pensjonsforpliktelser/ -midler før arbeidsgiveravgift 350 93 443
Arbeidsgiveravgift 49 13 62
Netto pensjonsforpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift 399 106 505
Ikke resultatført estimatavvik ekskl. arbeidsgiveravgift -3 7 4
Ikke resultatført estimatavvik arbeidsgiveravgift 0 1 0
Balanseført netto forpliktelse/ -midler inkludert arbeidsgiveravgift 396 113 509
Herav balanseført arbeidsgiveravgift 49 14 63
Forventede bidrag til fellesordningen etter ansettelsens opphør for perioden 1. januar 2009 til 31. desember 2009 er kroner 51 340 756.