Budgetering och budgeteringsprocessen i Alko Oy - Theseus

elatera kostnader och intäkter till volymer och marknadsandelar. (Greve 1996,
201.)
Rapporterna fungerar som underlag vid uppföljningsdiskussioner och möten
mellan chefer och ansvariga på olika nivåer. Dessa uppföljningsmöten skall ge
svar på vad som görs i verksamheten som ger avvikelser mellan budget och utfall.
Man måste kunna få svar på frågor som: Vilka planer har budgeteraren för att få
verksamheten på rätt spår? Räcker kapaciteten till för planerna? Överensstämmer
planerna med motsvarande planer för andra enheter i företaget? Detta skall
resultera i att man diskuterar vad som skall göras med tanke på avvikelserna och
vilka åtgärder man skall ta. (Johansson m.fl. 2009, 258.)
4.6 Budgetanalys
Budgetuppställandet görs i förväg och baserar sig på en rad olika gissningar om
den framtida utveckligen, därför kommer inte budgeten att vara exakt lika som
utfallet av budgetperioden. Trots att man lägger ned en mängd med arbete på
budgetuppställandet kommer vissa antaganden att vara felaktiga, p.g.a. att
förutsättningarna ändras. Därför försöker man med analys av budgeten och
avvikelserna i denna få en förklaring till varför budgeterade värden och utfallet
skiljer sig. (Johansson m.fl. 2009, 259.)
Med budgetanalysen vill man också få lärdom av budgetarbetet som varit. Vilka
saker fungerade bra, vilka fungerade mindre bra och hur kan resten av
organisationen få nytta av dessa erfarenheter? På detta sätt kan man förbättra och
utveckla budgeteringsprocessen, genom att åtgärda de brister som förekommit.
(Kullvén 2009, 58.)
36