Budgetering och budgeteringsprocessen i Alko Oy - Theseus

vara att områdenas sammanlagda mål skall stämma överens med de mål som satts
för hela företaget. (Områdechef 2010, intervju.)
Perioden då budgeterarna skall ta fram sina budgetar pågår under två veckor, efter
detta skall alla budgeterare på alla nivåer i företaget skicka in sin egen budget.
Under denna period matar budgeterarna in sina siffor i ett budgetprogram.
Butikscheferna budgeterar en resultaträkning för den egna butiken. De olika
delarna i denna är väldigt preciserade, t.ex. är försäljningen uppdelad enligt olika
produktgrupper såsom rödviner, vitviner och mousserande viner.
Personalkostnaderna är uppdelade enligt heltids- och timanställda o.s.v. I
programmet finns kolumner med kumulativt utfall för föregående år, budgeterat
för kommande år, månadsvist utfall för föregående års månader och månadsvis
budget för kommande månader. När programmet öppnas matar man först in den
prognos man har för resterande tid av budgetperioden, d.v.s. för november och
december. Efter detta matar man in de budgeterade siffrorna för följande
budgetperiod. I programmet finns färdigt för de olika produktgrupperna de
prognossiffror man tagit fram för hela landet. Dessa siffror kan sedan ändras för
att motsvara den egna butikens utveckling. I budgetdirektiven finns prognoser för
kostnaderna som ska tas i beaktande, t.ex. lönernas utveckling. I programmet kan
man budgetera skilt för varje månad eller för hela året. Det slutliga resultatet av
budgeteringen skall vara att den följer de mål som getts för butiken, t.ex. att
omsättningen, resultatet och personalkostnaderna skall vara på en viss nivå.
(Butikschef 2010, intervju.)
I resultaträkningen för butiken ingår också vissa delbudgetar. De viktigaste är
försäljningsbudget och kostnadsbudget. När budgetarbetet i butiken påbörjas
börjar man med att budgetera försäljningen, sedan budgeteras kostnaderna på
basen av den försäljning och omsättning man budgeterat tidigare. I kostnads
budgeten ingår som största poster personalkostnaderna och logistikkostnaderna.
Logistikkostnaderna är relativt enkla att få fram genom att man i
försäljningsbudgeten budgeterar för antalet flaskor. Och oftast följer de siffror
budgetprogrammet automatiskt tar fram de budgeterade siffror man själv får fram.
Personalkostnaderna som är ca 60 % av de totala kostnaderna är väldigt detaljrikt
50