SDF Husie - Malmö stad
SDF Husie - Malmö stad
SDF Husie - Malmö stad
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong><br />
Revisionskontoret<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU<br />
ÅRSRAPPORT 2012<br />
<strong>SDF</strong> <strong>Husie</strong><br />
Projektledare: Hans Mandl<br />
Certifierad kommunal revisor<br />
Behandlad av revisorskollegiet 2013-03-06<br />
Po<strong>stad</strong>ress: Stadshuset, 205 80 <strong>Malmö</strong> • Besöksadress: August Palms plats 1 • Telefon (exp): 040 - 34 19 55<br />
Hemsida: www.malmo.se/<strong>stad</strong>srevisionen • Email: malmo<strong>stad</strong>srevision@malmo.se
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
BESKRIVNING AV ÅRETS GRANSKNING .............................................................4<br />
1 SAMMANFATTANDE BEDÖMNING..................................................................4<br />
2 NÄMNDENS/<strong>SDF</strong>:S UPPDRAG.............................................................................5<br />
2.1 Verksamhetsområde.........................................................................................5<br />
2.2 Rättslig ram......................................................................................................5<br />
2.3 Organisation .....................................................................................................6<br />
2.4 Väsentliga förändringar inför verksamhetsåret................................................7<br />
2.5 Kommunövergripande verksamhets- och finansiella mål 2012.......................7<br />
2.5.1 God ekonomisk hushållning........................................................................ 7<br />
2.5.2 Verksamhetsmål .......................................................................................... 7<br />
2.5.3 Finansiella mål ............................................................................................ 7<br />
3 NÄMNDENS STYRNING OCH UPPFÖLJNING - VERKSAMHETSMÅL....8<br />
3.1 Verksamhetsmål, måluppföljning och måluppfyllelse.....................................8<br />
3.1.1 Mål .............................................................................................................. 8<br />
3.1.2 Måluppföljning............................................................................................ 8<br />
3.1.3 Måluppfyllelse............................................................................................. 9<br />
3.2 Revisionskontorets bedömning........................................................................9<br />
4 NÄMNDENS STYRNING OCH UPPFÖLJNING - EKONOMI ......................10<br />
4.1 Ursprunglig driftbudget samt utfall föregående år.........................................10<br />
4.2 Nämndens reviderade och fördelade internbudget.........................................10<br />
4.3 Investeringsbudget samt utfall föregående år ................................................11<br />
4.4 Ekonomisk styrning .......................................................................................11<br />
4.5 Resultaträkning ..............................................................................................12<br />
4.6 Fördelat resultat..............................................................................................13<br />
4.6.1 Nämndens kommentar............................................................................... 13<br />
4.6.2 Revisionskontorets iakttagelser................................................................. 14<br />
4.7 Balansräkning.................................................................................................14<br />
4.7.1 Maskiner och inventarier........................................................................... 14<br />
4.7.2 Fordringar.................................................................................................. 14<br />
4.7.3 Kortfristiga skulder ................................................................................... 14<br />
4.8 Revisionskontorets bedömning......................................................................15<br />
5 PERSONAL.............................................................................................................15<br />
5.1 Nyckeltal ........................................................................................................15<br />
6 INTERN KONTROLL...........................................................................................16<br />
6.1 Nämndens interna kontrollplan......................................................................16<br />
6.2 Nämndens genomförande av den interna kontrollplanen ..............................16<br />
6.3 Övrigt – Kontroll över IT-resurser m m.........................................................16<br />
6.4 Revisionskontorets bedömning......................................................................17<br />
7 FÖRELÄGGANDEN FRÅN MYNDIGHETER .................................................17<br />
7.1 Gynnande nämndsbeslut som ej verkställts ...................................................18<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 2 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
8 ANDRA GRANSKNINGAR SOM BERÖR NÄMNDEN...................................19<br />
8.1 Löpande granskning - Reseräkningar ............................................................19<br />
8.2 Kvaliteten på maten till skolor och boenden..................................................21<br />
8.3 Hemtjänsten Kvalitet-kontinuitet...................................................................21<br />
9 VERKSAMHETSOMRÅDE FÖRSKOLA..........................................................22<br />
9.1 Nyckeltal ........................................................................................................22<br />
9.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar...........................................22<br />
9.2.1 Kvalitet i förskolan.................................................................................... 22<br />
9.2.2 Tillsyn fristående förskolor (förstudie) ..................................................... 22<br />
10 VERKSAMHETSOMRÅDE SKOLA ..................................................................23<br />
10.1 Nyckeltal ........................................................................................................23<br />
10.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar...........................................23<br />
11 VERKSAMHETSOMRÅDE VÅRD OCH OMSORG .......................................24<br />
11.1 Nyckeltal äldreomsorg ...................................................................................24<br />
11.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar...........................................25<br />
12 VERKSAMHETSOMRÅDE INDIVID OCH FAMILJEOMSORG.................25<br />
12.1 Nyckeltal ........................................................................................................25<br />
12.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar...........................................26<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 3 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Beskrivning av årets granskning<br />
Årets granskning omfattar årlig granskning och fördjupade granskningsprojekt.<br />
Årlig granskning av alla nämnder och styrelser består av:<br />
• granskning/uppföljning av delårsbokslut 1 och 2<br />
• löpande granskning<br />
• granskning av årsbokslut inklusive årsanalyser<br />
Utöver den årliga granskningen genomförs också i enlighet med revisionsplanen så kallade<br />
fördjupade granskningsprojekt.<br />
1 Sammanfattande bedömning<br />
Mål, måluppföljning och måluppfyllelse<br />
Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig på grund av att<br />
det finns ett större antal egna lokala verksamhetsmål som huvudsakligen är knutna till<br />
kommunfullmäktiges övergripande mål.<br />
Nämndens måluppföljning bedöms vara tillräcklig på grund av att den sker helt enligt<br />
<strong>stad</strong>skontorets anvisningar.<br />
Nämndens samlade måluppfyllelse bedöms som tillräcklig eftersom de flesta målindikatorerna<br />
som <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige har kontroll över uppvisar en gynnsam utveckling.<br />
Ekonomisk styrning<br />
Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Utfallsprognoserna och delårsbokslut<br />
upprättas helt efter anvisningar men åtgärderna för att möta de prognostiserade<br />
underskotten var inte helt tillräckliga.<br />
Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning<br />
har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning.<br />
Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen<br />
av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer.<br />
Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen<br />
anmärkning.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 4 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Intern kontroll<br />
Nämndens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig på grund av att den både är bra<br />
dokumenterad och den bygger på en redovisad risk- och väsentlighetsanalys.<br />
Den genomförda interna kontrollen bedöms som tillräcklig. Dokumentationen kring<br />
granskningssätt och granskningsresultat föranleder inget påpekande. För de fall att avvikelser<br />
noterades anges rekommendation på åtgärder.<br />
2 Nämndens/<strong>SDF</strong>:s uppdrag<br />
2.1 Verksamhetsområde<br />
<strong>Malmö</strong> är indelat i tio <strong>stad</strong>sdelar; varje <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige ansvarar för:<br />
• Förskola och grundskola<br />
• Äldreomsorg<br />
• Omsorg om funktionshindrade<br />
• Individ- och familjeomsorg<br />
• Lokal fritidsverksamhet<br />
• Stadsdelsbibliotek<br />
• Lokal kultur<br />
2.2 Rättslig ram<br />
Socialtjänstlagen (2001:453)<br />
HSL - Hälso- och sjukvårdslag (1982:763)<br />
Skollag (1985:1100). Ny Skollag (2010:800) tillämpas fr o m läsåret 2011/12.<br />
Lag (1990:1404) om kommunernas betalningsansvar för viss hälso- och sjukvård<br />
LSS - Lag (1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade<br />
LASS - Lag (1993:389) om assistansersättning<br />
LVM - Lag (1988:870) om vård av missbrukare i vissa fall<br />
LVU - Lag (1990:52) med särskilda bestämmelser om vård av unga.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 5 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
2.3 Organisation<br />
Stadsdelsfullmäktige <strong>Husie</strong> har två utskott:<br />
• myndighetsutskott<br />
• arbetsutskott.<br />
Utöver utskotten finns tre beredningar:<br />
• barn- och ungdom,<br />
• kultur och samhälle samt<br />
• vård och omsorg inklusive pensionärsfrågor<br />
För frågor som berör äldre finns Pensionärsrådet, som är ett rådgivande organ med lokala<br />
politiker och pensionärsföreningarna representerade. Skolråd finns i samtliga tre rektorsområden.<br />
Ordförande i <strong>Husie</strong>s <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige är Ulla-Britt Mattisson (S) med Johan Larsson<br />
(MP) som 1:e vice ordförande och Magnus Hulthe Andersson (FP) som 2:e vice ordförande,<br />
Stadsdelschef var Alf Merlöv t o m 2012-12-31.<br />
Organisationsschema<br />
<strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning<br />
LSS gruppbo<strong>stad</strong><br />
Personlig<br />
assistens<br />
Särskilt boende<br />
Kortid<br />
Dagverksamhet<br />
Vård och omsorg<br />
HR - avdelning<br />
Myndighetsavdelning Grundskola<br />
och<br />
fritidshem<br />
Hemtjänst<br />
Hemsjukvård<br />
Träffpunkt<br />
Stadsdelschef<br />
Barn och ungdom<br />
Staben<br />
Ekonomiavdelning<br />
Förskola<br />
Ek.<br />
bistånd<br />
Stegen<br />
Reception<br />
Barn- och<br />
Ungdomsvård<br />
Missbruk<br />
Individ och familj<br />
Fritid och Kultur<br />
Biblioteket<br />
Förebyggande<br />
Samverkan<br />
Skola, råd &stöd<br />
Öppen<br />
fritidsverksamhet<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 6 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
2.4 Väsentliga förändringar inför verksamhetsåret<br />
• under 2011 implementerades en ny läroplan för förskolan<br />
• skolans och förskolans volym ökar<br />
• den äldre befolkningen ökar i <strong>stad</strong>sdelen<br />
• en ökad befolkning leder till fler besök av individ- och familjeomsorg<br />
2.5 Kommunövergripande verksamhets- och finansiella mål 2012<br />
2.5.1 God ekonomisk hushållning<br />
I kommunallagens, KL 8 kap § 5 fastställs att ”budgeten ska innehålla en plan för verksamheten<br />
och ekonomin under budgetåret”. Ur propositionen till lagtexten framgår att<br />
en tydlig ambitionsnivå för den egna finansiella utvecklingen och ställningen ska uttryckas<br />
i form av finansiella mål. Verksamhetsperspektivet beskrivs som att, förutsättningarna<br />
för en god ekonomisk hushållning är att det finns ett klart samband mellan<br />
resursåtgång, prestationer, resultat och effekter.<br />
I den kommunala redovisningslagen KRL 4 kap § 5 framgår att förvaltningsberättelsen<br />
ska innehålla en utvärdering av om målen för en god ekonomisk hushållning har uppnåtts.<br />
I propositionen till lagen framgår emellertid att, för att målen för ekonomisk hushållning<br />
ska få någon betydelse för beslutsprocessen krävs att de stäms av, följs upp och<br />
utvärderas kontinuerligt.<br />
2.5.2 Verksamhetsmål<br />
Budgetdokumentet för <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> 2012 anger att verksamhetens inriktning ska utgå<br />
från några centrala områden. Det finns angivet 26 budgetmål med tillhörande indikatorer.<br />
Metoden för uppföljning kallas trafikljus där rött står för att målet inte är uppnått,<br />
gult på god/rätt väg och grön att målet är uppnått.<br />
(Kommunfullmäktiges Budget 2012, s 38-39)<br />
Kommunstyrelsen utfärdar de anvisningar som krävs för att dessa budgetmål ska kunna<br />
redovisas samlat för kommunfullmäktige.<br />
2.5.3 Finansiella mål<br />
För <strong>Malmö</strong> gäller följande finansiella inriktningsmål:<br />
• För varje enskilt år skall intäkterna överstiga kostnaderna enligt balanskravet.<br />
Över en tidsperiod om tre till fyra år gäller följande resultatmål:<br />
• Resultatet ska täcka värdesäkringen av eget kapital efter justering för den del av<br />
pensionsåtagandet som redovisas som en ansvarsförbindelse<br />
• Resultatet ska täcka ökningen av hela pensionsåtagandet, d.v.s. även för den del<br />
som redovisas som en ansvarsförbindelse<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 7 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
• Resultatet ska anpassas till kommunens riskexponering och eventuella övriga<br />
osäker hetsfaktorer.<br />
(Kommunfullmäktiges Budget 2012, s 40)<br />
<strong>Malmö</strong> kommunfullmäktige har antagit Riktlinjer för ekonomistyrning vilka reglerar<br />
den interna ekonomistyrningen. (Kommunfullmäktiges Budget 2012, s 41)<br />
Kommunstyrelsen har utfärdat kompletterande anvisningar som gäller ifall<br />
nämnd/styrelse har gått med eller prognostiserar ekonomiskt underskott.<br />
För underhåll av kommunens anläggningstillgångar gäller:<br />
• Kommunens fastigheter skall underhållas på en sådan nivå som anses relevant i<br />
branschen.<br />
• Kommunens gatunät och broar skall underhållas på en sådan nivå att ett eftersatt<br />
underhållsbehov inte uppkommer.<br />
(Kommunfullmäktiges Budget 2012, s 42)<br />
3 Nämndens styrning och uppföljning - verksamhetsmål<br />
3.1 Verksamhetsmål, måluppföljning och måluppfyllelse<br />
3.1.1 Mål<br />
I sin Verksamhetsplan 2012 för <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning, sidorna 20 – 60, formulerar<br />
<strong>stad</strong>sdelsfullmäktige ett större antal nerbrutna, lokala mål som i huvudsak är direkt<br />
knutna till nationella mål, lagstiftning eller kommunfullmäktiges övergripande mål för<br />
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong>. Även genomförandet och uppföljning beskrivs i planen.<br />
3.1.2 Måluppföljning<br />
Enligt <strong>stad</strong>skontorets anvisning följer <strong>SDF</strong> <strong>Husie</strong> upp följande mål i sin Årsanalys 2012:<br />
• Ungdomsarbetslösheten ska minska<br />
• Förändring av andelen personer med försörjningsstöd som blir självförsörjande<br />
genom arbete eller studier<br />
• Förändringen av antalet förvaltningar som aktivt arbetar med den näringslivspolitiska<br />
strategin<br />
• Förändring av antalet nybyggda förskoleplatser i förhållande till efterfrågan<br />
• Förändringen av personaltätheten i förskolan<br />
• Förändringen av elevernas måluppfyllelse<br />
• Förändringen av elevernas måluppfyllelse<br />
• Förändringen av andelen elever som upplever att skolan bidrar på ett bra sätt till<br />
deras lärande<br />
• Förändringen av andelen elever som känner sig trygga och trivs i skolan<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 8 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
• Antalet skolor och förskolor som genomför ett genuspedagogiskt utvecklingsarbete<br />
• Förändringen av antalet personer som är hemlösa av sociala orsaker<br />
• Arbete med ”Utvecklingsplanen för jämställdhetsintegrering”<br />
• Jämställdhetsanalyser<br />
• Förändringen av nöjdheten hos vård- och omsorgstagare i eget och särskilt boende<br />
• Förändringen av trygghetsindex<br />
• Förändring av antal mötesplatser för ungdomar<br />
• Andelen flickor som deltar i fritidsaktiviteter<br />
• Förändring av andelen medarbetare med utländsk bakgrund på alla nivåer<br />
• Förändringen av andelen ofrivilligt deltidsanställda<br />
• Förändringen av andelen timavlönade timmar, utförda av medarbetare som önskar<br />
längre vikariat eller tillsvidareanställning<br />
• Det ska inte finnas några osakliga löneskillnader i <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong><br />
• <strong>Malmö</strong> ska vara framstående inom ekologiskt hållbar <strong>stad</strong>sutveckling<br />
• Antal miljöbilar som drivs med biogas, vätgas, el eller laddhybridmotor<br />
• Luftföroreningarna ska minska<br />
• Förändring av andelen inköp av ekologiska och etiskt certifierade produkter.<br />
Kommunfullmäktiges tre sista prioriterade mål:<br />
• Biologisk mångfald ska värnas<br />
• <strong>Malmö</strong>borna ska ha god tillgänglighet till natur-, park- och grönområden<br />
• Ingen människa ska dödas eller skadas allvarligt i trafiken<br />
kommenteras inte eftersom förvaltningen inte har någon möjlighet att påverka dessa.<br />
3.1.3 Måluppfyllelse<br />
Under kapitel 2 i sin Årsanalys 2012 <strong>SDF</strong> <strong>Husie</strong> ger <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige en översiktlig<br />
beskrivning av måluppföljningen/måluppfyllelsen, ibland i allmänna ordalag. De flesta<br />
målindikatorerna uppvisar dock en positiv utveckling.<br />
3.2 Revisionskontorets bedömning<br />
Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig på grund av att<br />
det finns ett större antal egna lokala verksamhetsmål som huvudsakligen är knutna till<br />
kommunfullmäktiges övergripande mål.<br />
Nämndens måluppföljning bedöms vara tillräcklig på grund av att den sker helt enligt<br />
<strong>stad</strong>skontorets anvisningar.<br />
Nämndens samlade måluppfyllelse bedöms som tillräcklig eftersom de flesta målindikatorerna<br />
som <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige har kontroll över uppvisar en gynnsam utveckling.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 9 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
4 Nämndens styrning och uppföljning - ekonomi<br />
4.1 Ursprunglig driftbudget samt utfall föregående år<br />
Tabell: Totala kostnader/intäkter, tkr<br />
Utfall Utfall Utfall Budget<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Verksamhetens intäkter 500 686 541 492 569 773 578 687<br />
Verksamhetens kostnader * )<br />
982 838 1 055 874 1 125 653 1 158 800<br />
Finansiella intäkter/kostnader -795 -707 - 725 - 852<br />
Kommunbidrag 484 412 512 297 548 177 580 965<br />
Resultat 1 465 -2 792 - 8 428 0<br />
Källa: Blankett till <strong>stad</strong>skontoret.<br />
*) personalkostnader, övriga kostnader, avskrivningar.<br />
Tabell: Ekonomisk hjälp, tkr<br />
Utfall Utfall Utfall Budget<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Verksamhetens intäkter 276 68 258 0<br />
Verksamhetens kostnader * )<br />
12 405 12 699 15 254 13 703<br />
Finansiella intäkter/kostnader - - - -<br />
Kommunbidrag 9 861 13 206 12 906 13 703<br />
Resultat -2 268 575 - 2 090 0<br />
Källa: Blankett till <strong>stad</strong>skontoret.<br />
*) personalkostnader, övriga kostnader, avskrivningar.<br />
4.2 Nämndens reviderade och fördelade internbudget<br />
Tabell: Budget, tkr<br />
Förskola Skola inkl<br />
skolbarn-<br />
omsorg<br />
Individ/<br />
familjeomsorg<br />
Vård/<br />
omsorg<br />
Fritid/<br />
kultur<br />
Arbetsmarkn<br />
åtg<br />
Gem<br />
service<br />
Totalt<br />
Resursfördelade medel<br />
KF/KS 145 796 198 911 26 519 167 672 4 269 0 18 967 562 133<br />
<strong>SDF</strong> 131 496 213 060 26 422 167 369 1 767 0 22 019 562 133<br />
Anslagsfinansierade medel<br />
KF/KS 0 0 0 1 897 3 867 0 0 5 764<br />
Anmärkning: Bindande ramar är endast siffror i fetstil. Det bör noteras att beträffande anslagsfinansierade medel är den utta+lade<br />
avsikten att <strong>stad</strong>sdelen ska stå för vissa kommungemensamma funktioner.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 10 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
4.3 Investeringsbudget samt utfall föregående år<br />
Tabell: Investeringsram och utfall, tkr<br />
Ram respektive utfall/år 2009 2010 2011 2012<br />
Ram 6 000 5 000 7 000 7 000<br />
Utfall 2 748 1 294 5 005 4 194<br />
Källa: Blankett till <strong>stad</strong>skontoret<br />
4.4 Ekonomisk styrning<br />
Budget är antagen av <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige inför verksamhetsåret. Internbudgeten är<br />
fördelad enligt de verksamheter som <strong>stad</strong>sdelen ansvarar för. Periodiseringen har skett<br />
enligt verkliga förhållanden.<br />
Utfallsprognos och delårsbokslut är upprättade enligt kommuncentrala direktiv. Ekonomin<br />
följs upp av budgetansvarig per månad och av <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige per tertial. I<br />
delårsrapporten och årsanalysen finns förklaringar till avvikelser från budget.<br />
Jämförd med helårsprognosen vid delårsbokslut 2 ökade det totala underskottet inklusive<br />
ekonomisk hjälp med 3,8 mkr. Avvikelsen från prognosen återfinns främst inom de<br />
resursfördelade verksamheterna Förskola och Vård och omsorg.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 11 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
4.5 Resultaträkning<br />
Resultaträkningen avser förvaltningens interna bokslut det vill säga såväl kommuninterna<br />
som externa transaktioner. Samtliga angivna belopp avser gällande siffror vid delårs-<br />
respektive årsbokslutstillfället.<br />
Tabell: Resultaträkning, tkr<br />
Helårsbudget Helårsprognos<br />
Per DR2<br />
Utfall<br />
Verksamhetens intäkter 579 025 597 743 611 309<br />
Personalkostnader 391 138 398 575 406 792<br />
Övriga kostnader 763 656 786 887 796 768<br />
Verksamhetens kostnader 1 154 794 1 185 462 1 203 560<br />
Avskrivningar 4 979 4 752 4 531<br />
Verksamhetens nettokostnader<br />
580 748 592 471 596 782<br />
Kommunbidrag 581 600 581 265 581 600<br />
Finansiella intäkter 0 34 1<br />
Finansiella kostnader 852 855 697<br />
Resultat före extraordinära<br />
poster<br />
0 - 12 027 - 15 878<br />
Extraordinära kostnader/<br />
intäkter<br />
0 0 0<br />
Årets resultat 0 - 12 027 - 15 878<br />
Notera: För <strong>stad</strong>sdelar är denna tabell inklusive ekonomiskt bistånd. Helårsbudget som<br />
gäller vid angiven period. Helårsprognos lämnad vid DR2 uppdateras därefter inte i<br />
denna tabell. Utfallet (kolumn 3) gäller angiven period. Först efter årets slut är kolumn<br />
utfall direkt jämförbar med budget respektive Prognos (efter DR2)<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 12 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
4.6 Fördelat resultat<br />
Tabell: Verksamheternas ekonomi, tkr<br />
Förskola Skola inkl<br />
skolbarnomsorg<br />
Individ/<br />
familjeomsorg<br />
Vård/<br />
omsorg<br />
Fritid/<br />
kultur<br />
Arbets<br />
markn<br />
åtg<br />
Gem<br />
service<br />
Totalt<br />
Resursfördelade medel<br />
Kommunbidrag<br />
helår<br />
131 496 213 060 26 422 167 369 1 767 0 22 019 562 133<br />
Utfall period - 6 379 1 043 - 5 523 - 3 094 266 0 5 486 - 8 200<br />
Prognos helår - 3 600 700 - 5 727 - 1 150 150 0 5 800 - 3 827<br />
Anslagsfinansierade medel<br />
Kommunbidrag<br />
helår<br />
0 0 0 1 897 3 867 0 0 5 764<br />
åUtfall period 0 0 0 - 193 - 2 0 0 - 194<br />
Prognos helår 0 0 0 - 500 0 0 0 - 500<br />
4.6.1 Nämndens kommentar<br />
För 2012 redovisas ett underskott på 3 981 tkr exklusive ekonomisk hjälp och exklusive<br />
75% av underskott avseende hemlösheten. Ekonomisk hjälp redovisar ett underskott på<br />
7 483 tkr och hemlöshetsbudgeten redovisar totalt ett underskott på 5 885 tkr.<br />
Utfallet blev 2 781 tkr sämre än senaste prognosen. Vid <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong>s avstämning gällande<br />
2012 års ersättning till enskilda förskolor och skolor blev resultatet att kommunen<br />
måste boka upp 9 727 tkr, varav 1 243 tkr har skuldbokförts i <strong>Husie</strong>. I förra prognosen<br />
gjordes bedömningen att de nya läraravtalen skulle kosta 1 200 tkr mer än budget. Det<br />
verkliga utfallet blev 1 660 tkr dvs en försämring av prognosen med ytterligare 460 tkr.<br />
Dessutom har för första gången två uppbokningar gjorts på totalt 300 tkr avseende vitesförläggande<br />
ej verkställda beslut om insatser enligt LSS. Inköp av datorer inför ny teknisk<br />
plattform på ca 500 tkr har tillkommit.<br />
Förskoleverksamheten redovisar ett underskott på 6 379 tkr. I genomsnitt har 1 255 husiebarn<br />
varit placerade i förskoleverksamheten vilket är 1 barn mer än budgeterat. Antalet<br />
barn i åldersgruppen 1-5 år har inte ökat i den takt som befolkningsprognosen visade<br />
men eftersom andelen barn som efterfrågar plats överstigit budgeterad andel ligger budgeterade<br />
volymer i paritet med faktiskt utfall. Egen produktion redovisar ett underskott<br />
på 4 323 tkr. Av underskottet kan 1 856 tkr hänföras till en nystartad förskola, Sommarängen.<br />
Vid uppstart har förskolan haft kostnader för lokal och personal medan barnantalet<br />
ökar successivt. 2013 kommer det att ske tät uppföljning och analysarbete av de förskolor<br />
som under 2012 har redovisat underskott.<br />
Vård och omsorg redovisar totalt ett underskott på 3 286 tkr. Äldreomsorgen redovisar<br />
ett underskott motsvarande 3 042 tkr. Befolkningens behov av korttidsplats och särskilt<br />
boende har under året överstigit vad som budgeterats. Det ökade behovet härleds till att<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 13 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
<strong>stad</strong>sdelen haft befolkningsansvar för fler personer än vad befolkningsprognosen visat<br />
och som resursfördelningen bygger på.<br />
4.6.2 Revisionskontorets iakttagelser<br />
Prognosen för <strong>Husie</strong>s totala underskott i förvaltningens interna bokslut, inklusive ekonomisk<br />
hjälp, ökade från 10 mkr vid delårbokslut 1 till 12 mkr vid delårsbokslut 2. Utfallet<br />
vid bokslutet 2012 blev ett underskott av 16 mkr.<br />
4.7 Balansräkning<br />
Balansposternas redovisade värden avser externredovisningen. Poster som avser<br />
kommuninterna fordringar/skulder redovisas inte. Kommentarer till balansposterna görs<br />
endast i de fall avvikelser och/eller felaktigheter finns i sättet att redovisa i förhållande<br />
till god redovisningssed. Anläggningstillgångar kommenteras emellertid alltid.<br />
4.7.1 Maskiner och inventarier<br />
Utfall (tkr)/år 2009 2010 2011 2012<br />
14 668 14 064<br />
Vid granskningen av posten noterades inga avvikelser. Under året skedde en fysisk inventering<br />
i form av till verksamheterna utskickade inventarielistor som returnerades<br />
ifylld till förvaltningen. Nyinvesteringar uppgick till 4 194 tkr.<br />
4.7.2 Fordringar<br />
Utfall (tkr)/år 2009 2010 2011 2012<br />
7 631 8 393<br />
Förvaltningens kravrutiner sker enligt ekonomihandboken. Vid periodiseringskontrollen<br />
noterades inga felaktigheter. Bland posten finns en osäker Fordran ProCapita ( 89 tkr),<br />
som beror på dubbla utbetalningar av bidrag under år 2008, som i dagsläget borde avskrivas.<br />
4.7.3 Kortfristiga skulder<br />
Utfall (tkr)/år 2009 2010 2011 2012<br />
33 526 39 646<br />
Bland de kortfristiga skulderna noterades mindre periodiseringsfel som skulle ha bela<strong>stad</strong><br />
2012 års resultat.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 14 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Under 2012 företogs en avsättning för Risk för utdömd särskild avgift gällande icke<br />
verkställt beslut LSS med 200 tkr.<br />
4.8 Revisionskontorets bedömning<br />
Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Utfallsprognoserna och delårsbokslut<br />
upprättas helt efter anvisningar men åtgärderna för att möta de prognostiserade<br />
underskotten var inte helt tillräckliga.<br />
Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning<br />
har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning.<br />
Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen<br />
av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer.<br />
Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen<br />
anmärkning. En osäker Fordran ProCapita från 2008 borde ha avskrivits.<br />
5 Personal<br />
5.1 Nyckeltal<br />
Tabell: Personalstatistik<br />
Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Antal anställda omräknade till heltid 869 950 979 1 019<br />
Kvinnor, andel i % 86 84 84 84,2<br />
Personal med utländsk bakgrund, andel i % 20,6 21,5 23,4 24,9<br />
Total sjukfrånvaro i % 5,5 4,3 4,7 5,3<br />
Källa: Stadskontoret. Notera att <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> övergick till nytt personaladministrativt system november 2010 varför viss osäkerhet<br />
finns för det året eftersom uppgifterna är hämtade från två olika system. Beträffande sjukfrånvaron är denna omräknad till procent.<br />
Perioden överensstämmer med redovisningsperioden för nämndernas rapportering<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 15 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
6 Intern kontroll<br />
6.1 Nämndens interna kontrollplan<br />
Stadsdelsfullmäktige <strong>Husie</strong> beslutade 2012-02-22 om sin Plan för intern kontroll i <strong>Husie</strong><br />
<strong>stad</strong>sdelsförvaltning 2012. Den består av sexton kontrollmoment som bygger på en<br />
summarisk risk- väsentlighetsanalys och som är fördelade över verksamhetsåret. Kontrollmetoden,<br />
ansvarig för genomförandet och till vem kontrollresultaten ska kommuniceras<br />
framgår av planen.<br />
6.2 Nämndens genomförande av den interna kontrollplanen<br />
Uppföljningen av intern kontroll visar bland annat att för ekonomiskt bistånd har totalt<br />
100 nybesök tagits emot under perioden varav 95% har fått tid inom 14 veckodagar från<br />
att de kontaktade IoF och 5% har fått vänta upp till 21 veckodagar.<br />
100 procent av <strong>Husie</strong>s skolor och förskolorna har genomfört brandkontroll och utbildning<br />
av alla rektorer och förskolechefer kring systematiskt brandskyddsarbete (SBA) för<br />
brandskyddsansvarig.<br />
Kontroll av konsekvensanalyser av barngruppssammansättningar visar att barngruppsanalys<br />
är genomförd på varje förskola på avdelningsnivå och alla skolor har genomfört<br />
barngruppsanalys.<br />
Stickprovskontroll har gjorts på 21% av handkassorna utan avvikelse, beslutsattesterna<br />
avseende anställning och frånvaro granskades (för frånvaroposterna noterades 1 avvikelse<br />
betr attestantens behörighet) och kontrollen av förekomsten av individuella planer<br />
inom LSS visade inga bristfälligheter.<br />
Uppföljningen av planen för intern kontroll 2012, tertial 2, för <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning<br />
rapporterades till <strong>stad</strong>sdelfullmäktige 2012-09-26.<br />
6.3 Övrigt – Kontroll över IT-resurser m m<br />
Inventering, klassning och riskanalys av IT-systemen sker med hjälp av stödsystemet<br />
Ifacts och ansvaret ligger på den nämnd/förvaltning som är systemägare. Klassning och<br />
riskanalys genomförs och godkänns av systemförvaltaren. Systemägaren fattar beslut<br />
om åtgärder till följd av riskanalysen ska/kan genomföras.<br />
Vid revisionskontorets kontroll i Ifacts fanns inom <strong>SDF</strong> <strong>Husie</strong>s direkta ansvarsområde<br />
58 st olika IT-system. Vid tidpunkten för granskningen var samtliga system inventerade<br />
och riskanalysen genomförd. Med undantag för systemet Timetool var en systemansvarig<br />
för samtliga utsedd.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 16 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
6.4 Revisionskontorets bedömning<br />
Nämndens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig på grund av att den både är bra<br />
dokumenterad och den bygger på en redovisad risk- och väsentlighetsanalys.<br />
Den genomförda interna kontrollen bedöms som tillräcklig. Dokumentationen kring<br />
granskningssätt och granskningsresultat föranleder inget påpekande. För de fall att avvikelser<br />
noterades anges rekommendation på åtgärder.<br />
7 Förelägganden från myndigheter<br />
Under detta avsnitt noterar revisionskontoret lagakraftvunna domar som har gått mot<br />
nämnd/styrelse, förelägganden från arbetsmiljömyndigheter, brandmyndigheten eller<br />
kritik mot handläggningen från annan tillsynsmyndighet såsom riksdagens ombudsmän<br />
(JO; JämO, DO), Skolverket, Socialstyrelsen eller Länsstyrelsen. Primärt tillfrågas<br />
nämndssekreteraren men kontroll av dessa uppgifter kan ske av revisionskontoret mot<br />
berörda myndigheter.<br />
Revisionskontoret tar inte med i statistiken domar/beslut som riktar sig mot enskilt driven<br />
verksamhet (t ex skola) som är lokaliserad inom <strong>stad</strong>sdelen, dock med ifall tillsynsmyndigheten<br />
menar att <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> har brustit i sin (eventuella) tillsyn som huvudman.<br />
För år 2012 finns följande noterat:<br />
Vård och omsorg<br />
2012-11-20: Beslut från Socialstyrelsen efter föranmäld inspektion på Kasernalléns gruppbo<strong>stad</strong>.<br />
Socialstyrelsen bedömde att det fanns brister som rörde arbetssätt, rutiner, dokumentation<br />
och genomförandeplaner och begärde att <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning redovisade vilka åtgärder<br />
som vidtagits. Mot bakgrund av uppgifterna i redovisningen bedömde Socialstyrelsen att åtgärderna<br />
var adekvata och avslutade ärendet 2013-01-21.<br />
2012-12-04 Förvaltningsrättsdom i ärende gällande utdömande av särskild avgift enligt lagen<br />
(1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS) där <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning,<br />
<strong>Malmö</strong> Stad ålades att till staten betala en särskild avgift på 100 000kr. Brukaren hade<br />
ansökt om Bo<strong>stad</strong> med särskild service enligt 9§9 LSS och beslutet hade inte verkställts utan att<br />
oskäligt dröjsmål uppstått.<br />
Individ- och familjeomsorg<br />
2012-01-12 Kammarrättsdom i ärende gällande försörjningsstöd, där <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning<br />
fick rätt i förvaltningsdomstolen. Klienten hade ansökt om försörjningsstöd men fått avslag på<br />
sin ansökan eftersom klienten varit utomlands och därmed inte ansågs stå till arbetsmarknadens<br />
förfogande. Klienten överklagade förvaltningsdomstolens beslut. När överklagan kom till<br />
Kammarrätten och ärendet granskades, var <strong>Husie</strong> Stadsdelsförvaltning eniga med klienten (som<br />
varit aktivt arbetssökande, fick ett arbete efter hemkomsten men inget bistånd från <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>s-<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 17 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
delsförvaltning under utlandsvistelsen) och <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning yttrade sig till klientens<br />
fördel till Kammarrätten. Kammarrätten beslutade i enlighet med förvaltningsdomstolens beslut.<br />
Domen gick därmed emot <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning.<br />
120229 Förvaltningsrättsdom i ärende gällande försörjningsstöd. Klienten hade ett överskott<br />
från föregående period som först räknats med som en inkomst. <strong>Husie</strong> <strong>stad</strong>sdelsförvaltning omprövade<br />
det överklagade beslutet och bortsåg från överskottet, och klienten blev beviljad 414<br />
kr. I samband med omprövningen användes felaktigt 2011 års riksnorm istället för 2012 års<br />
riksnorm. Om rätt norm använts hade detta genererat ett ytterligare underskott på 120 kr, som<br />
efter dom betalades ut till klienten.<br />
2012-07-25 Förvaltningsrättsdom i ärende gällande försörjningsstöd. Klienten fick avslag från<br />
<strong>Husie</strong> IoF på ansökan om kostnader för bankomatkort samt internetbank om sammanlagt 92,50<br />
kr. Förvaltningsrätten ansåg att dessa kostnader under dagens förhållanden får anses falla in<br />
under begreppet en skälig levnadsnivå. Efter dom betalades pengarna direkt ut till klienten och<br />
riktlinjerna för hur <strong>Husie</strong> IoF ställer sig till dessa kostnader sågs över och reviderades.<br />
2012-12-07 Kammarrättsdom i ärende gällande upphörande av vård enligt lagen (1990:52) med<br />
särskilda bestämmelser om vård av unga (LVU). Kammarrätten upphävde med omedelbar verkan<br />
vården enligt LVU för den unge. Kammarrätten ansåg det sammantaget getts en bild av att<br />
den unge har en positiv utveckling, att mamman inte längre kunde anses brista i omsorgen om<br />
den unge eller att det på annat sätt fanns en påtaglig risk för att dennes hälsa eller utveckling<br />
skulle skadas.<br />
I övrigt har <strong>stad</strong>sdelsförvaltningen inte fått kritik eller föreläggande från andra myndigheter<br />
under 2012.<br />
7.1 Gynnande nämndsbeslut som ej verkställts<br />
Gynnande nämndsbeslut enligt 4 kap. 1 § SoL, som inte har verkställts inom tre månader<br />
från dagen för beslut eller beslut som inte har verkställts på nytt inom tre månader<br />
från dagen då verkställigheten avbröts. Uppgifterna avser kvartal 4:<br />
• Inga noteringar under perioden<br />
Jämförelse med föregående kvartalsrapporter visar följande statistiska data:<br />
Stadsdel 2011-12-31 2012-03-31 2012-06-30 2012-09-30 2012-12-31<br />
(kvartal 4) (kvartal 1) (kvartal 2) (kvartal 3) (kvartal 4)<br />
<strong>Husie</strong> 0 0 0 1 0<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 18 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Gynnande nämndsbeslut enligt § 9 LSS som inte har verkställts inom tre månader från<br />
dagen för beslut eller beslut som inte har verkställts på nytt inom tre månader från dagen<br />
då verkställigheten avbröts. Uppgifterna avser kvartal 4:<br />
• Inga noteringar under perioden<br />
Jämförelse med föregående kvartalsrapporter visar följande statistiska data för verksamhetsområdet<br />
LSS:<br />
Stadsdel 2011-12-31 2012-03-31 2012-06-30 2012-09-30 2012-12-31<br />
(kvartal 4) (kvartal 1) (kvartal 2) (kvartal 3) (kvartal 4)<br />
<strong>Husie</strong> 3 0 1 0 0<br />
8 Andra granskningar som berör nämnden<br />
8.1 Löpande granskning - Reseräkningar<br />
Revisionskontoret har granskat personalsystemet HRut med fokus på reseräkningar och<br />
rutinerna för dessa. Granskningen har inriktat sig på ett slumpässigt urval av de anställdas<br />
företagna resor med tillhörande reseräkningar under perioden maj till november<br />
2012. För <strong>stad</strong>sdelsförvaltningen <strong>Husie</strong> togs ett stickprov på tio reseräkningar.<br />
Som ett första kontrollmoment genomfördes en granskning av förvaltningens rutiner för<br />
reseräkningar genom en strukturerad intervju med ekonomichefen. Vid intervjun framkom<br />
bland annat att:<br />
• en tydlig manual och rutinbeskrivning saknades<br />
• utbildningen och rutinbeskrivningen i första hand skedde till cheferna<br />
• cheferna därefter skulle kommunicera rutinerna till sina medarbetare<br />
• systemet uppfattades som krångligt och fungerade inte tillfredställande<br />
Vid tjänsteresa i Sverige kan den anställde få högst 220 kr skattefritt för varje hel dag<br />
som är förenad med övernattning. Om resan börjar kl. 12.00 eller senare räknas avresedagen<br />
som halv dag. Detsamma gäller för hemkomstdagen om resan avslutas kl. 19.00<br />
eller tidigare. Högsta skattefria traktamente för halv dag är 110 kr. Om arbetsgivaren<br />
har betalat den anställdes måltider ska det skattefria traktamentet sänkas. För en frukost<br />
ska traktamentet sänkas med 44 kr. För en lunch eller middag görs sänkningen med 77<br />
kr när det är fråga om hel dag. Om den anställde fått alla måltider betalda återstår av det<br />
skattefria traktamentet 22 kr för småutgifter. För halv dag gäller hälften av dessa belopp.<br />
Syftet med resan ska alltid anges.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 19 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Resultatet av stickprovsgranskningen redovisas i följande tabell:<br />
Datum<br />
Reseräkning<br />
finns fr början<br />
Lämnades<br />
senare<br />
Syfte för<br />
resan finns<br />
Helt rätt<br />
Person 1 per 09 ja<br />
ja<br />
ja<br />
Person 1<br />
16/9 ja<br />
ja<br />
Person 2<br />
4/10 *)<br />
Person 3<br />
8/8 ja ja<br />
Person 4<br />
27/9<br />
Person 5<br />
7/5 ja ja ja<br />
Person 6<br />
7/5<br />
Person 7<br />
12/9 ja ja<br />
Person 8<br />
21/5 **)<br />
Person 9<br />
12/9 ja ja ja<br />
totalt 2 4 6 3<br />
*) person 2 var endast beställare av resan och reste inte själv<br />
**) person 8 hade slutat sin anställning vid granskningstillfället<br />
De vanligaste orsakerna till att inte upprätta reseräkning var att man inte har haft några<br />
utlägg, att systemet inte var användarvänligt (krångligt) och att man inte visste att det<br />
var tvingande att upprätta reseräkning.<br />
Det kan konstateras att det finns kommungemensamma rutiner och anvisningar för hur<br />
både förtroendevalda och tjänstemäns reseräkningar ska hanteras och dessa kommuniceras<br />
främst genom intranätet. Förvaltningsinterna anvisningar saknas dock.<br />
De absolut vanligaste felen sker vid redovisningen av kostförmån (frukost vid övernattning<br />
medför inte förmånsbeskattning) och rätten till färdtidsersättning då resande ägt<br />
rum inom ordinarie arbetstid. Felen skedde oftast till resenärens nackdel.<br />
Det kan konstateras att förvaltningens kontroller för att säkerställa att rutinerna för reseräkningar<br />
följs är bristfälliga och bör förbättras.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 20 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
8.2 Kvaliteten på maten till skolor och boenden<br />
Fastställda normer för god kvalitet och rätt näringsvärde finns i Svenska näringsrekommendationer.<br />
<strong>Malmö</strong>s skolrestauranger näringsberäknar all mat som serveras i skolorna.<br />
Beräkningen sker i kostdataprogrammet AIVO. Programmet hanteras och kontrolleras<br />
kontinuerligt genom skolrestaurangers personal med beaktande av livsmedelsverkets<br />
rekommendationer och skollagens krav. På vårdboenden sker näringsberäkningen/uppskattningen<br />
mera informellt enligt personalens erfarenhet. En dietist finns att<br />
tillgå för rådgivning om menyplanering, nutritionsärenden, specialkost, mm. Samtidigt<br />
finns det p g a mindre enheter en större närhet till brukarna och en större möjlighet att<br />
ta hänsyn till individuella önskemål beträffande matsedeln. Enligt revisionskontorets<br />
bedömning säkerställs därigenom de serverade måltidernas krav på god kvalitet och rätt<br />
näringsvärde.<br />
Revisorerna vill särskilt lyfta fram vikten av regelbundna standardiserade kontroller av<br />
både matkvalitén och matupplevelsen genom livsmedelsutbildad personal eller dietister<br />
för att helt säkerställa brukarnas hälsa och välbefinnande.<br />
Rapporten översändes för yttrande till <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige <strong>Husie</strong>, <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige<br />
Hyllie och <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige Rosengård samt för kännedom till kommunstyrelsen,<br />
servicenämnden och övriga <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige.<br />
8.3 Hemtjänsten Kvalitet-kontinuitet<br />
Förstudie har skett av kvalitets- och kontinuitetsarbetet inom hemtjänsten i syfte att undersöka<br />
om fördjupad granskning bör ske från revisorernas sida framöver. Ett gemensamt<br />
datoriserat planeringsverktyg (Laps Care) används numera vid planering av insatserna<br />
inom hemtjänsten i <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong>. Samtliga <strong>stad</strong>sdelar använder Laps Care sedan<br />
2011. En kartläggning av <strong>stad</strong>skontoret har dock visat att Laps Care inte används fullt ut<br />
i framförallt <strong>stad</strong>sdelarna Hyllie, Centrum, Kirseberg och Rosengård vilket revisorerna<br />
ansåg vara otillfredsställande.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 21 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
9 Verksamhetsområde förskola<br />
9.1 Nyckeltal<br />
Tabell: Kö till förskolan.<br />
Jan Feb Mars Apr Maj Juni Juli Aug Sep Okt Nov Dec<br />
2011: Alla 19 16 8 9 2 2 5 7 6 10 12 30<br />
> 4 mån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
2012: Alla 12 15 4 0 0 0 2 5 2 2 6 5<br />
> 4 mån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0<br />
Källa: Uttaget den 1:e i varje månad (Ex Jan 2012 är uttaget 1/2-12) av respektive <strong>stad</strong>sdel. Lämnade uppgifter kan vara osäkra<br />
eftersom nya systemet inte sparar på historik, vilket innebär att handläggarna har tvingats att räkna för hand om de inte har tagit ut<br />
ur systemet första dagen i varje månad. Mars är uttagen 30 mars på följande <strong>stad</strong>sdelar: <strong>SDF</strong> Ki <strong>SDF</strong> Hu. Övriga har uttaget gjorts 2<br />
april (eftersom 1 april var en söndag) Från och med april är uttaget gjort av Stadskontoret och i princip första vardagen i månaden.<br />
Källa. IST – analysverktyg.<br />
.<br />
Tabell: Barn per vuxen (indirekt personaltäthet i förskolan)<br />
Mätt/år Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Barn per vuxen 5,8 6,0 5,6 5,1<br />
Källa: Uppgifter per 15/10 respektive år från <strong>stad</strong>sdelarna till <strong>stad</strong>skontoret.<br />
9.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar<br />
9.2.1 Kvalitet i förskolan<br />
Stadsrevisionen har genomfört en granskning av kvaliteten vid förskolor vid <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige<br />
Södra inner<strong>stad</strong>en, Västra inner<strong>stad</strong>en och Rosengård.<br />
Den fråga som kräver fortsatt uppmärksamhet är hur förskolan klarar sitt pedagogiska<br />
uppdrag. Rekrytering av förskolelärare är en viktig framgångsfaktor för detta. Frågan<br />
om det systematiska kvalitetsarbetet, förskolans förstärkta pedagogiska roll, rekrytering<br />
och utveckling av kompetent personal kräver mycket hög uppmärksamhet av ansvariga<br />
för förskolan i <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong>.<br />
De riktlinjer för det systematiska kvalitetsarbetet, som har fastställts av tjänstemännen<br />
inom respektive <strong>stad</strong>sdel, bör fastställas av behörig nämnd.<br />
9.2.2 Tillsyn fristående förskolor (förstudie)<br />
Syftet med granskningen har varit att undersöka samt kartlägga <strong>stad</strong>sdelsfullmäktiges<br />
tillsyn av fristående förskolor. Granskningen föranleddes av kritik från Skolinspektionen.<br />
Granskningen har bestått av intervjuer och dokumentstudier inom <strong>stad</strong>sdelarna<br />
Kirseberg, <strong>Husie</strong> och Centrum. En sammanställning har arbetats fram där samtliga<br />
<strong>stad</strong>sdelar övergripande har redovisat hur de jobbar med tillsyn av fristående förskolor<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 22 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Förstudien visar att <strong>stad</strong>sdelarnas tillsynsgranskningar varierar i kvalitet och genomförande.<br />
Rapporterna skiljer sig åt gällande omfattning, struktur och hänvisning till lagrum.<br />
Rutinerna avseende återrapportering av genomförd tillsyn och eventuell kritik varierar<br />
också. I några fall sker ingen återrapportering till <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige.<br />
Det har under 2012 inrättats en kommungemensam resurs, vilket ger goda möjligheter<br />
för tillsynsgranskningar med god likvärdig kompetens, kompletterad med den lokalmässiga<br />
kännedomen som finns inom varje <strong>stad</strong>sdel.<br />
10 Verksamhetsområde skola<br />
10.1 Nyckeltal<br />
Tabell: Betyg. Procent av eleverna som har nått målen i samtliga ämnen.<br />
Skolor i <strong>stad</strong>sdelen/år 2009 2010 2011 2012<br />
<strong>Malmö</strong>s medelvärde andel som nått mål 63 60 61 63<br />
Bäckagård andel som har nått målen 82 85 97 88<br />
Höja andel som nått målen 63 64 65 70<br />
Videdal andel som nått målen 69 68 72 72<br />
Källa: Stadskontorets och Skolverkets betygsstatistik för respektive år. Uttaget juni respektive år.<br />
Utöver denna tabell finns betygsstatistik som visar elevernas genomsnittliga meritvärde.<br />
Den statistiken beräknas i sin tur på elevernas 16 bästa ämnena, det vill säga att det<br />
normalt är något färre ämnen än för tabellen ovan. Vidare finns statistik över behöriga<br />
till gymnasiet (äldre intagningsregler), nationella prov och olika jämförelser mellan<br />
dessa. I den utsträckning någon statistisk uppgift borde föranleda särskild uppmärksamhet<br />
för <strong>stad</strong>sdelen – utöver ovan återgiven betygstabell – kan revisionskontoret ange det<br />
nedan under rubriken ”Revisionskontorets noteringar och granskningar”.<br />
10.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar<br />
Stadsrevisionen i <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> har under flera år granskat skolverksamheten ur flera<br />
synvinklar. Det har gällt hur elever i behov av särskilt stöd får detta, kvalitetsarbete,<br />
betygsättning och elevernas bristande måluppfyllelse (särskilt matematik).<br />
Stadsrevisionen i <strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> beslutade att inte genomföra några fördjupade granskningsprojekt<br />
inom skolområdet under 2011 med hänsyn till det omfattande arbete som<br />
krävs för genomförandet av den nya skollagen. Skolinspektionens tillsyn 2010-2011 gav<br />
i sig ett omfattande material. I delar där nämnden har fått kritik har revisionen också<br />
beaktat detta. Under 2012 har <strong>stad</strong>srevisionen beslutat att avvakta den av kommunstyrelsen<br />
tillsatta utredningen om ny skolorganisation.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 23 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
11 Verksamhetsområde vård och omsorg<br />
11.1 Nyckeltal äldreomsorg<br />
Tabell: Antal vårdtagare och år<br />
Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Ordinärt boende 421 445 471 509<br />
Särskilt boende 123 123 132 140<br />
Samtliga vårdtagare<br />
Källa: Stadskontoret. Verksamhetsmått VoO.<br />
544 568 603 649<br />
Tabell: Kostnad per vårdtagare och år (kr)<br />
Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Ordinärt boende 154 958 150 690 150 811 145 502<br />
Särskilt boende 541 144 537 246 578 175 581 149<br />
Samtliga vårdtagare<br />
Källa: Stadskontoret. Verksamhetsmått VoO.<br />
242 425 234 108 244 204 239 614<br />
Motsvarande kostnad per vårdtagare i särskilt boende för hela <strong>Malmö</strong> (<strong>Malmö</strong>genomsnitt,<br />
utfall 2012) uppgår till 575 tkr.<br />
Tabell: SCB Brukarundersökning<br />
Hemtjänst<br />
Hur nöjd eller missnöjd är du sammantaget<br />
med den hemtjänst du har? Mycket<br />
nöjd/Ganska nöjd, andel i %.<br />
Äldreboende<br />
Hur nöjd eller missnöjd är du sammantaget<br />
med ditt äldreboende? Mycket nöjd/Ganska<br />
nöjd, andel i %.<br />
Utfall<br />
2010<br />
NKI-helhet<br />
Källa: B brukarundersökning våren 2012 av SCB på uppdrag av Socialstyrelsen.<br />
Utfall<br />
2011<br />
NKI-helhet<br />
Utfall<br />
2012<br />
<strong>Malmö</strong><br />
<strong>stad</strong><br />
2012<br />
73 72 80,3 78,0<br />
75 72 81,4 77,2<br />
Siffrorna som presenteras för 2012 är inte helt jämförbara med siffror från tidigare år.<br />
Anledningen till detta är att Socialstyrelsen använder en ny enkät med andra svarsalternativ<br />
och ingen omräkning till Nöjd-Kund-Index. Ovanstående frågor är de som bäst<br />
stämmer överens med tidigare års fråga om helheten.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 24 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
11.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar<br />
Under tidigare år har <strong>stad</strong>srevisionen genomfört flera fördjupade granskningsprojekt<br />
inom vård och omsorg (alla har inte omfattat alla <strong>stad</strong>sdelar) som då har gällt:<br />
• Information till äldre om deras rättigheter.<br />
• Likställighet inom äldreomsorgen.<br />
• Kvalitetsutveckling och uppföljning inom äldreomsorgen.<br />
2012 finns följande fördjupade granskningar, som kan beröra <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige:<br />
• Anhörigstöd<br />
• Bemanning i särskilt boende<br />
• Hemtjänsten – kvalitet och kontinuitet (förstudie)<br />
12 Verksamhetsområde individ och familjeomsorg<br />
12.1 Nyckeltal<br />
Ekonomisk hjälp<br />
.<br />
Försörjningsstöd och introduktionsersättning<br />
(tkr)<br />
Kostnad per bidragshushåll och månad<br />
(kr)<br />
Kostnad per bidragshushåll och månad<br />
(kr) <strong>Malmö</strong>s genomsnitt.<br />
Antal bidragshushåll per månad (genomsnitt)<br />
Källa: Stadskontoret. Verksamhetsmått.<br />
Institutionsplaceringar Utfall<br />
2009<br />
Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
12 510 12 708 15 265 21 552<br />
7 434 7 108 7 392 7 719<br />
6 895 7 226 7 650 7 971<br />
140 149 172 233<br />
Utfall<br />
2010<br />
Utfall<br />
2011<br />
Utfall<br />
2012<br />
Antal externa HVB-årsplatser, vuxna 3 7 3 4<br />
Antal externa HVB-årsplatser, unga 2 3 4 2<br />
Nettokostnad<br />
vuxna, tkr<br />
externa HVB-årsplatser, 1 574 3 144 1 443 2 987<br />
Nettokostnad<br />
unga, tkr<br />
externa HVB-årsplatser, 2 217 4 437 3 314 2 134<br />
Totalkostnad externa HVB-platser, tkr 2 755 7 581 4 757 5 121<br />
Källa: Källa: Stadskontoret. Verksamhetsmått.<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 25 av 26
<strong>Malmö</strong> <strong>stad</strong> ÅRSRAPPORT<br />
Revisionskontoret<br />
H Mandl 2013-02-22<br />
Hemlöshet Utfall Utfall Utfall Utfall<br />
2009 2010 2011 2012<br />
Antal hemlösa 28 43 48 81<br />
Antal hotellnätter (boendedygn) 191 2 187 2 424 3 059<br />
Källa: Källa: Stadskontoret. Verksamhetsmått samt statistik över antal hemlösa.<br />
Inventering av antalet hemlösa sker varje år under en utvald dag under hösten av respektive<br />
<strong>stad</strong>sdel. Stadskontoret sammanställer materialet.<br />
Socialstyrelsens definition av hemlös lyder:<br />
Person som saknar egen eller förhyrd bo<strong>stad</strong> och som inte bor i något <strong>stad</strong>igvarande<br />
inneboendeförhållande eller andrahandsboende samt är hänvisad till tillfälliga boendealternativ<br />
eller är uteliggare.<br />
Personer som är inskriven på kriminalvårdsanstalt eller institution inom socialtjänst, SiS<br />
eller landsting räknas om han/hon planeras skrivas ut inom tre månader efter mätperioden<br />
men ännu inte har någon bo<strong>stad</strong> ordnad.<br />
Som hemlös räknas också person som tillfälligt bor hos kompisar eller bekanta om<br />
han/hon på grund av bo<strong>stad</strong>slöshet varit i kontakt med den uppgiftslämnande myndigheten/organisationen<br />
under mätperioden.<br />
Det centrala är alltså att en hemlös löst bo<strong>stad</strong>sfrågan på mycket kort sikt eller inte alls.<br />
Det rör sig om en situation där man inte kan ha sina tillhörigheter på en bestämd plats<br />
och har svårt att knyta några <strong>stad</strong>igvarande sociala relationer.<br />
12.2 Revisionskontorets noteringar och granskningar<br />
Under tidigare år har <strong>stad</strong>srevisionen genomfört flera fördjupade granskningsprojekt<br />
inom individ- och familjeverksamheten (alla granskningar har inte omfattat alla <strong>stad</strong>sdelar)<br />
och som då har gällt:<br />
• Återgång till ett ”normalt liv” efter tvångsvård<br />
• Introduktion för flyktingar och nyanlända<br />
• Hemlöshet<br />
• Öppenvård för barn<br />
Under 2012 finns följande fördjupade granskningar, som kan beröra <strong>stad</strong>sdelsfullmäktige:<br />
• Institutionsplaceringar<br />
• Bemanning i särskilt boende<br />
ÅRSRAPP 2012 <strong>SDF</strong>HU Sidan 26 av 26