ﺣﻀﺮة ﺻﺎﺣﺐ اﻟﺠﻼﻟﺔ اﻟﻤﻠﻚ ﻋﺒﺪاﻟﻠﺔ اﻟﺜﺎﻧﻲ ﺑﻦ اﻟﺤﺴﻴﻦ اﻟ

ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة- يتم مراجعة رصيد الموجودات الضريبية الموءجلة في تاريخ القواءم المالية الموحدة ويتم تخفيضها في حالة توقع عدΩ امكانية الاستفادة من تلك الموجودات الضريبية جزءياً‏ او كلياً.‏حسابات مداره لصاله العملاءتمشل الهسابات التي يديرها البنك نيابة عن العملاء ولا تعتبر من موجودات البنك.‏ يتم إظهار رسوΩ وعمولات إدارة تلك الهسابات في قاءمة الدخل الموحدة . هذا ويتم إعداد مخصص‏مقابل انخفاض‏ قيمة المهافظ مضمونة رأس‏ المال المدارة لصاله العملاء عن رأس‏ مالها .التقاص‏يتم اجراء تقاص‏ بين الموجودات المالية والمطلوبات المالية واظهار المبلغ الصافي في المركز المالي فقط عندما تتوفر الهقوق القانونية الملزمة وكذلك عندما يتم تسويتها على أساس‏ التقاص‏ اويكون تحقق الموجودات وتسوية المطلوبات في نفس‏ الوقت .تحقق الايرادات والاعتراف بالمصاريف- يتم تحقق إيرادات الفواءد بإستخداΩ طريقة الفاءدة الفعلية باستشناء فواءد وعمولات التسهيلات الإءتمانية غير العاملة التي لا يتم الاعتراف بها كإيرادات ويتم تسجيلها لهساب الفواءدوالعمولات المعلقة .- يتم الإعتراف بالمصاريف على أساس‏ الإستهقاق .- يتم تسجيل العمولات كإيرادات عند تقديم الخدمات المتعلقة بها .- يتم الاعتراف بارباه اسهم الشركات عند تحققها ‏(اقرارها من الهيئة العامة للمساهمين)‏ .تاريخ الإعتراف بالموجودات الماليةيتم الاعتراف بشراء وبيع الموجودات المالية في تاريخ المتاجرة ‏(تاريخ التزاΩ البنك ببيع أو شراء الموجودات المالية)‏ .المشتقات المالية ومحاسبة التهوطمشتقات مالية للتهوط:‏لاغراض‏ محاسبة التهوط تظهر المشتقات المالية بالقيمة العادلة،‏ ويتم تصنيف التهوط كما يلي :التهوط للقيمة العادلة:‏هو التهوط لمخاطر التغير في القيمة العادلة لموجودات ومطلوبات البنك .في حال انطباق شروط تحوط القيمة العادلة الفعال،‏ يتم تسجيل الارباه والخساءر الناتجة عن تقييم اداة التهوط بالقيمة العادلة وعن التغير في القيمة العادلة للموجودات أو المطلوباتالمتهوط لها في قاءمة الدخل الموحدة .في حال انطباق شروط تحوط المهفظة الفعال يتم تسجيل اية ارباه او خساءر ناتجة عن اعادة تقييم اداة التهوط بالقيمة العادلة وكذلك التغير في القيمة العادلة لمهفظة الموجودات اوالمطلوبات في قاءمة الدخل الموحدة في نفس‏ الفترة .التهوط للتدفقات النقدية:‏هو التهوط لمخاطر تغيرات التدفقات النقدية لموجودات ومطلوبات البنك الهالية والمتوقعة.‏في حال انطباق شروط تحوط التدفقات النقدية الفعال،‏ يتم تسجيل الأرباه أو الخساءر لاداة التهوط ضمن حقوق الملكية ويتم تحويله لقاءمة الدخل الموحدة في الفترة التي يوءثر بها اجراءالتهوط على قاءمة الدخل الموحدة .التهوط لصافي الاستشمار في وحدات أجنبية:‏في حال انطباق شروط التهوط لصافي الاستشمار في وحدات أجنبية،‏ يتم قياس‏ القيمة العادلة لاداة التهوط لصافي الموجودات المتهوط لها،‏ وفي حال كون العلاقة فعالة يعترف بالجزء الفعالمن الارباه او الخساءر لاداة التهوط ضمن قاءمة الدخل الشامل الموحدة ويعترف بالجزء غير الفعال ضمن قاءمة الدخل الموحدة،‏ ويتم تسجيل الجزء الفعال في قاءمة الدخل الموحدة عندبيع الاستشمار في الوحدة الاجنبية المستشمر بها .- التهوطات التي لا ينطبق عليها شروط التهوط الفعال،‏ يتم تسجيل الأرباه أو الخساءر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة لاداة التهوط في قاءمة الدخل الموحد في نفس‏ الفترة .مشتقات مالية للمتاجرةيتم إثبات القيمة العادلة لمشتقات الأدوات المالية المهتفظ بها لأغراض‏ المتاجرة ‏(مشل عقود العملات الأجنبية الآجلة،‏ عقود الفاءدة المستقبلية،‏ عقود المقايضة،‏ حقوق خيارات أسعار العملاتالأجنبية)‏ في المركز المالي الموحد،‏ وتحدد القيمة العادلة وفقاً‏ لأسعار السوق الساءدة،‏ ويتم تسجيل مبلغ التغيرات في القيمة العادلة في قاءمة الدخل الموحدة .عقود إعادة الشراء أو البيع- يستمر الاعتراف في القواءم المالية الموحدة بالموجودات المباعة والتي تم التعهد المتزامن بإعادة شراءها في تاريخ مستقبلي،‏ وذلك لاستمرار سيطرة البنك على تلك الموجودات ولأن أية مخاطرأو منافع توءول للبنك حال حدوثها،‏ ويستمر تقييمها وفقاً‏ للسياسات المهاسبية المتبعة.‏ تدرج المبالغ المقابلة للمبالغ المستلمة لقاء هذه الموجودات ضمن المطلوبات في بند الأموال المقترضة،‏ويتم الاعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر إعادة الشراء كمصروف فواءد يستهق على مدى فترة العقد باستخداΩ طريقة الفاءدة الفعلية.‏- أما الموجودات المشتراه مع التعهد المتزامن بإعادة بيعها في تاريخ مستقبلي محدد فلا يتم الاعتراف بها في القواءم المالية الموحدة،‏ وذلك لعدΩ توفر السيطرة على تلك الموجودات ولأن أيةمخاطر أو منافع لا توءول للبنك حال حدوثها.‏ وتدرج المبالغ المدفوعة لقاء هذه الموجودات ضمن الوداءع لدى البنوك والموءسسات المصرفية الأخرى أو ضمن التسهيلات الإءتمانية حسب الهال،‏ويتم معالجة الفرق بين سعر الشراء وسعر إعادة البيع كإيرادات فواءد تستهق على مدى فترة العقد باستخداΩ طريقة الفاءدة الفعلية .٥٨