poradnik dla Ostatecznych Odbiorców - zporr

Kontrola na zakończenie realizacji projektu moŜe być przeprowadzona na dokumentach lub na miejscu.W przypadku kontroli na dokumentach dopuszcza się moŜliwość przystąpienia do wyłonienia próbkidokumentów do skontrolowania i do ustalenia specyficznego systemu kontroli, dokładnie zdefiniowanego, którygwarantuje poprawne wydatkowanie. Przy wyborze dokumentów do skontrolowania kontrolujący mogąkierować się kryteriami próbkowania przewidzianymi w art. 10 Rozporządzenia Komisji (WE) nr 438/2001z dnia 2 marca 2001r. Dobór próbki „wewnątrz” projektu i kontrola będąca jego konsekwencją, powinny daćZespołowi Kontrolującemu uzasadnioną pewność co do poprawności zarządzania i zasad księgowania w ramachprojektuWarto jednak pamiętać, Ŝe zazwyczaj praktykuje się, Ŝe kontrole na miejscu, w rozumieniuart. 4 Rozporządzenia Komisji (WE) nr 438/2001 z dnia 2 marca 2001r. Dotyczą one kontroli 100% projektów,a wyjątki czyni się tylko w szczególnych przypadkach, gdy istnieje zbyt wiele projektów do skontrolowania.Beneficjent Końcowy (Instytucja WdraŜająca) przeprowadza kontrole realizacji projektu w ramach Priorytetu 2oraz co do zasady, upewni się, Ŝe kaŜdy projekt w ramach działania zostanie skontrolowany przynajmniej razw trakcie realizacji „w trakcie Ŝycia projektu” lub na zakończenie realizacji projektu. Przeprowadzając kontroleprojektu zgodnie z rocznym planem kontroli Beneficjenta Końcowego (Instytucji WdraŜającej) sprawdzaprojekt kompleksowo.W trakcie trwania projektu zaleca się przeprowadzanie wizytacji na miejscu, która słuŜy upewnieniu się,czy projekt jest realizowany, czy następuje postęp w jego realizacji zgodnie z przedłoŜonymi wnioskamio płatność oraz sprawozdaniami z realizacji i czy jego wyniki, przedstawiane przez Beneficjenta [OstatecznegoOdbiorcę] w sprawozdaniach są autentyczne, a wskaźniki monitorowane. Do przeprowadzenia kontrolina miejscu realizacji projektu stosuje się listę sprawdzającą do przeprowadzenia wizytacji projektów EFS.Lista ta obejmuje sprawdzenie czy termin i miejsce odbywania się szkolenia/kursu jest zgodnyz harmonogramem oraz czy obecność uczestników i wykładowcy oraz zakres przeprowadzenia szkolenia/kursujest zgodny z załoŜeniami programowymi. JeŜeli w trakcie wizytacji na miejscu realizacji projektu wątpliwościZespołu Kontrolującego wzbudzi niezrealizowanie warunków umowy o dofinansowanie wówczas ZespółKontrolujący powinien podjąć czynności pogłębiające lub wyjaśniające.Podstawą prawną do przeprowadzenia kontroli projektów przez Beneficjenta Końcowego (InstytucjęWdraŜającą) jest art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym Planie Rozwoju (Dz. U.Nr 116, poz. 1206 z późn. zm) i § 12a rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 22 września 2004 r.w sprawie trybu, terminów i zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Kontroli, trybukontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń (Dz. U. nr 216, poz. 2205 i 2206 z późn.zm.) oraz umowa o dofinansowanie projektu.Szczegóły przeprowadzenia wizyty monitorująco-kontrolnej na miejscu realizacji projektu regulują wytyczneInstytucji Zarządzającej ZPORR wydane w oparciu o art. 4 Rozporządzenia Komisji (WE) z dnia 2 marca2001r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania Rozporządzenia Rady (WE) nr 1260/1999 dotyczącegozarządzania i systemów kontroli pomocy udzielanej w ramach funduszy strukturalnych.2. Audyt WewnętrznyAudyt wewnętrzny – zgodnie z art. 48.1 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005r. o finansachpublicznych (tekst jednolity Dz. U. z roku 2005 Nr 165, poz. 1420 z późn. zm.) - jest to ogół działań,obejmujących:1. niezaleŜne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce, w tym procedur kontroli finansowej,o których mowa w art. 47 ust. 3 ustawy, w wyniku którego kierownik jednostki uzyskuje obiektywnąi niezaleŜną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów;2. czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mające na celu usprawnienie funkcjonowaniajednostki.Ocena, o której mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, dotyczy w szczególności:1. zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz obowiązującymi w jednostce proceduramiwewnętrznymi;2. efektywności i gospodarności podejmowanych działań w zakresie systemów zarządzania i kontroli;3. wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budŜetu.Ustawa wskazuje zatem na trzy podstawowe rodzaje audytu:62