EDB-systems betydning for revisors arbejde - Peter Havskov ...

Tilrettelige EDB-systemers betydning for revisor I
INDHOLDSFORTEGNELSE
1 PROBLEMBAGGRUND ............................................... 1
2 PROBLEMFORMULERING,
SYSTEMATIK & AFGRÆNSNING ...................................... 5
2.1 Problemformulering ............................................... 5
2.2 Systematik ..................................................... 5
2.3 Afgrænsning .................................................... 6
3 PROBLEMBEHANDLING ............................................. 8
3.1 Hvilken virkning har EDB-udviklingen (specifikt vedr. udbredelsen af tilrettelige standardsystemer)
for revisor ? .......................................... 8
3.1.1 Påvisning af EDB-udviklingens betydning for revisor ................. 8
3.1.2 Placering i revisionsprocessen (Generel for EDB-området) ............. 14
3.1.3 Placering i revisionsprocessen (Specifik for tilretninger i standardsystemer) . 19
3.1.3.1 Hvorfor er problemet med ændringer anderledes ved udbredelsen af
tilrettelige standardsystemer på PC’ere ? .................... 20
3.1.3.2 Hvorfor og hvornår revideres de administrative systemer for væsentlige
ændringer ? ..................................... 21
3.2 Tager kriteriesættet højde for EDB-udviklingen ? .......................... 23
3.2.1 Kriteriesættet vedr. ændringer/tilretninger ......................... 23
3.2.1.1 , EDB og den eksterne revisor .............. 23
3.2.1.2 , Revision i PC-miljøer ................... 26
3.2.1.3 , Dokumentation af systemer, metoder og procedurer
........................................... 28
3.2.2 Cases .................................................. 30
3.2.2.1 Case A: Manglende generelle kontroller .................... 30
3.2.2.2 Case B: Konstater ændringer ............................ 31
3.2.2.3 Case C: Tilrettet faktureringsrutine ........................ 32
3.2.2.4 Case D: Tilføjet rutine til intern fakturering i profitcenter ........ 33
3.2.2.5 Case E: Lagerliste anvendte forkerte data fra systemet .......... 34
3.2.2.6 Case F: Udbetaling af for meget overtidstillæg ................ 36
3.2.3 Vurdering af kriteriesættet .................................... 36
3.3 Hvorledes undersøger revisor hvilken gruppe systemet hører til og om systemet har
fungeret uændret i hele perioden ? ..................................... 38
3.3.1 Individuelle systemer og standardsystemer ........................ 38