EDB-systems betydning for revisors arbejde - Peter Havskov ...

More documents

Recommendations

Info

Tilrettelige EDB-systemers betydning for revisor I INDHOLDSFORTEGNELSE 1 PROBLEMBAGGRUND ............................................... 1 2 PROBLEMFORMULERING, SYSTEMATIK & AFGRÆNSNING ...................................... 5 2.1 Problemformulering ............................................... 5 2.2 Systematik ..................................................... 5 2.3 Afgrænsning .................................................... 6 3 PROBLEMBEHANDLING ............................................. 8 3.1 Hvilken virkning har EDB-udviklingen (specifikt vedr. udbredelsen af tilrettelige standardsystemer) for revisor ? .......................................... 8 3.1.1 Påvisning af EDB-udviklingens betydning for revisor ................. 8 3.1.2 Placering i revisionsprocessen (Generel for EDB-området) ............. 14 3.1.3 Placering i revisionsprocessen (Specifik for tilretninger i standardsystemer) . 19 3.1.3.1 Hvorfor er problemet med ændringer anderledes ved udbredelsen af tilrettelige standardsystemer på PC’ere ? .................... 20 3.1.3.2 Hvorfor og hvornår revideres de administrative systemer for væsentlige ændringer ? ..................................... 21 3.2 Tager kriteriesættet højde for EDB-udviklingen ? .......................... 23 3.2.1 Kriteriesættet vedr. ændringer/tilretninger ......................... 23 3.2.1.1 , EDB og den eksterne revisor .............. 23 3.2.1.2 , Revision i PC-miljøer ................... 26 3.2.1.3 , Dokumentation af systemer, metoder og procedurer ........................................... 28 3.2.2 Cases .................................................. 30 3.2.2.1 Case A: Manglende generelle kontroller .................... 30 3.2.2.2 Case B: Konstater ændringer ............................ 31 3.2.2.3 Case C: Tilrettet faktureringsrutine ........................ 32 3.2.2.4 Case D: Tilføjet rutine til intern fakturering i profitcenter ........ 33 3.2.2.5 Case E: Lagerliste anvendte forkerte data fra systemet .......... 34 3.2.2.6 Case F: Udbetaling af for meget overtidstillæg ................ 36 3.2.3 Vurdering af kriteriesættet .................................... 36 3.3 Hvorledes undersøger revisor hvilken gruppe systemet hører til og om systemet har fungeret uændret i hele perioden ? ..................................... 38 3.3.1 Individuelle systemer og standardsystemer ........................ 38
Tilrettelige EDB-systemers betydning for revisor II 3.3.2 Rammesystemer ........................................... 43 3.3.3 Grupperingens betydning for revisionen .......................... 47 4 KONKLUSION ..................................................... 49 4.1 Problemstillingen ................................................. 49 4.2 Hvad var de vigtigste hovedresultater ................................... 49 4.3 Hvad kunne vi have gjort bedre ....................................... 51 4.4 Hvilke nye problemstillinger ser vi nu .................................. 51 5 LITTERATURLISTE ................................................. 53 5.1 Bøger og publikationer ............................................. 53 5.2 Tidsskrifter ..................................................... 55 5.3 Love m.v. ...................................................... 56 6 BILAG ........................................................... 58 6.1 Case A: Manglende generelle kontroller ................................. 58 6.2 Case B: Konstater ændringer ......................................... 61 6.3 Case C: Tilrettet faktureringsrutine .................................... 63 6.4 Case D: Tilføjet rutine til intern fakturering i profitcenter ..................... 65 6.5 Case E: Tilrettet lagerliste anvendte forkerte data fra systemet ................. 67 6.6 Case F: Udbetaling af for meget overtidstillæg ............................ 70 6.7 Kartoteksindhold ................................................. 71 6.8 Efterbehandlingskode .............................................. 78
Page 1: Handelshøjskole Syd, Kolding cand.
Page 5 and 6: Tilrettelige EDB-systemers betydnin
Page 53 and 54:
Tilrettelige EDB-systemers betydnin
Page 55 and 56:
Page 57 and 58:
Page 59 and 60:
Page 61 and 62:
Page 63 and 64:
Page 65 and 66:
Page 67 and 68:
Page 69 and 70:
Page 71 and 72:
Page 73 and 74:
Page 75 and 76:
Page 77 and 78:
Page 79 and 80:
Page 81 and 82:
Page 83 and 84:
Page 85 and 86:
show all

EDB-systems betydning for revisors arbejde - Peter Havskov ...

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?